Пути совершенствования политики управления дебиторской задолженности

Финансовая служба отвечает за максимизацию доходов, получаемых предприятием, своевременное и полное финансовое обеспечение воспроизводственных нужд предприятия и осуществление его расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. Она является частью единого механизма управления экономикой предприятия и тесно связана с другими его службами.

Цель создания финансовой службы предприятия обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.

Главными задачами финансовой службы являются:

1) определение путей увеличения прибыли и повышения рен­табельности;

2) обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения производственных планов;

3) выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, по выплате заработной платы и др.;

4) содействие наиболее эффективному использованию ос­новных фондов и оборотных средств, инвестиций;

5) контроль за правильным использованием финансовых ре­сурсов; обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемос­ти оборотных средств.

К функциям финансовой службы предприятия относятся:

- Обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

- Разработка инвестиционной или кредитной политики;

- Установление смет расходов денежных средств для подразделений предприятия;

- Финансовое планирование и участие в составлении бизнес-плана;

- Осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, банками и бюджетом;

- Участие в составлении финансовой отчетности

Таблица 2 – Размер предприятия ООО «Лесопромышленный комплекс»

Анализируя основные показатели деятельности ООО «ЛПК», видим, что за анализируемый период (2007г - 2009г) происходит их увеличение, что говорит об увеличении масштабов деятельности предприятия. Валовая продукция и выручка от продажи продукции увеличиваются в течение анализируемого периода 2007г – 2009г, предприятие на протяжении всего периода получает прибыль, причем она увеличивается за период на 24%. В среднем за три года она составила  39068 тыс. руб. Среднегодовая стоимость производственных основных фондов возросла более чем в 2 раза. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 61%. Численность работников увеличилась почти в 2 раза. Стабильное увеличение в динамике всех показателей говорит о расширении деятельности ООО «ЛПК».

Таблица 3– Состав и структура основных средств ООО «ЛПК»

В целом за анализируемый период с 2007 – 2009 гг. наблюдается увеличение основных средств на предприятии. Наибольший удельный вес в структуре основных средств приходиться на графу «машины и оборудование», в течение рассматриваемого периода их доля сократилась на 0,4%, а стоимость основных фондов по этой же графе увеличивается в 3 раз это объясняется  приобретением новых машин и оборудования, для изготовления более качественной продукции. Так же увеличивается стоимость основных фондов по графе «транспортные средства», в 2009г по сравнению с 2007г более чем в 3 раза  это объясняется обновлением машинно-транспортного парка. Незначительный  удельный вес составляют производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства (менее 1 %).

Очень важным показателем, характеризующим предприятие, является наличие и обеспеченность его трудовыми ресурсами. (Таблица 4)

Таблица 4 - Состав и структура трудовых ресурсов ООО «ЛПК»

Численность работников предприятия увеличивается за период с 2007г – 2009г. на 716 человек, это связано с расширением деятельности предприятия. Наибольший удельный вес по численности занимают работники деревообрабатывающего цеха 26% и работники, занимающиеся лесозаготовкой – 23%. Наименьший удельный вес занимают работники цеха обработки пиломатериалов – 2%, работники ТЭЦ – 2%, ремонтно–механического цеха – 3% .  Инженерно-технические работники занимают 10% в удельном весе, это объясняется тем, что предприятие имеет крупные размеры и возникает необходимость в квалифицированных специалистах и руководителях.   Автотранспортная служба занимает 13%, это говорит о том, что на предприятии немаловажное значение имеют транспортные перевозки.

Наибольшую прибыль ООО «ЛПК» получает от реализации древесной муки на экспорт и внутренний рынок и строганной ГП. Также высокорентабельными на протяжении всего периода являются оказание арендных и транспортных услуг, в 2008г их уровень рентабельности соответственно составил 97,5 и 93,4%. Наименее рентабельны реализация круглого лесоматериала, а реализация пиломатериала на экспорт является вообще убыточной для предприятия, так же в 2007г убыточным является реализация круглого лесоматериала на экспорт.

Таблица 5 -  Показатели финансовой устойчивости в ООО «Лесопромышленный комплекс», тыс. руб.

Анализ  абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ООО «Лесопромышленный комплекс» в 2007г и 2009г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2007г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный  процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска.

32

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Лесопромышленный комплекс»