Ресурсы коммерческого банка и их использование

Ресурсы коммерческого  банка и их использование

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся  в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские  ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных  и других активных операций. Следует  различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку  определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для  кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:  
 
- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;  
- формирование и увеличение фондов банка;  
- депозитные операции;  
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;  
- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его  деятельности в текущем году и  на протяжении прошлых лет. Фонды  банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются  также порядок и источники  их формирования.

Как отмечалось в параграфе 18.1, отправной  точкой в организации банковского  дела является формирование коммерческими  банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, — обязательное условие регистрации банка как  юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется  полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал  для осуществления хозяйственной  и коммерческой деятельности вновь  созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической  основой его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки  формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками  создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это  так называемые фонды переоценки.

Особую  группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка  входит ряд других элементов:  
 
- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;  
- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;  
- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия "собственные  средства" и "собственный капитал  банка". Если первое понятие —  обобщенное, включающее все пассивы  банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал  банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные  виды привлеченных. Примером таких  средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:  
- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);  
- отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;  
- выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Собственный капитал банка выполняет ряд  важнейших функций, из них основные — защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная  функция заключается в возможности  защиты интересов вкладчиков, там  как собственный капитал может  служить источником выплаты средств  по обязательствам при потере ликвидности  банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку  продолжать операции в случае возникновения  крупных непредвиденных потерь или  расходов.

Оперативная функция проявляется в том, что  банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может  производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и  нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая  функция собственного капитала банка  заключается в том, что центральные  банки, устанавливая обязательные для  всех коммерческих банков экономические  нормативы, ряд которых связан с  размером собственного капитала, имеют  реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами  для банков Республики Беларусь являются: достаточность капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации  экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; норматив участия банка за счет собственных  средств в уставном фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств физических лиц  и др.

Собственный капитал банка является основой  его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и  его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Значительную  часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. По устоявшейся  в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции  все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами — юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По  экономическому содержанию депозиты можно  разделить на несколько групп:  
 
- до востребования;  
- срочные;  
- сберегательные вклады.

Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими  средствами: производить за счет них  платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством  цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов  такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия  и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее  устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и  сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными  и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств  их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных  сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают влияние различные факторы:  
 
- состояние рынка ссудных капиталов;  
- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;  
- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;  
- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;  
- тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Особого внимания заслуживает управление ресурсам и коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с  аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры  источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками  собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение  максимальной доходности банковских активов  и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая  ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные  активы: средства в кассе на корреспондентских  счетах в центральном банке и  в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками  для приобретения основных средств  и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Значительная  роль в управлении банковскими ресурсами  принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и  структуры банковских ресурсов оказывает  воздействие на динамику показателей  денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование  ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей  центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов  денежно-кредитного регулирования  может оказывать прямое или косвенное  воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего  воздействия Национального банка  Республики Беларусь на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности  всей банковской системы.

Основными целями управления ресурсами, проводимого  коммерческими банками, являются:  
 
- поддержание банком собственной ликвидности;  
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;  
- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным  элементом управления ресурсами  коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной  структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты  по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном  выполнении требований ликвидности  со стороны Национального банка  Республики Беларусь. Это достигается  благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Коммерческие  банки осуществляют ресурсное регулирование  в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление  ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут  быть использованы для увеличения кредитных  вложений и для реализации на межбанковском  рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные  планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление  банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и  от его качества во многом зависят  ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние  коммерческого банка.

3. Основные показатели оценки достаточности собственных средств (капитала) банка 
 
1  
 
Достаточность капитала (коэффициент - 
 
Кука)  
 
- 
 
Собственный капитал /Активы, взвешенные по степени риска  
 
Характеризует достаточность капитала банка для - 
 
покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного)  
 
Нормативное значение согласно Базельскому соглашению установлено на уровне 8%  
 
2  
 
Норматив достаточности капитала Ш  
 
^ Собственные средства (капитал) банка / (Активы, взвешенные с учетом риска - Созданные резервы + Риски по внебалансовым кредитным операциям + Риски по срочным сделкам + Рыночный риск)  
 
Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного) согласно российскому законодательству  
 
Для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше нормативное значение - 10 %, для банков с капиталом менее 5 млн. евро - 11%  
 
3  
 
Уровень достаточности основного капитала  
 
^ Основной капитал / Собственный капитал  
 
Характеризует уровень достаточности основного капитала, его роль в формировании совокупного капитала банка  
 
Оптимальное значение показателя более 0,5  
 
4  
 
Коэффициент покрытия собственного капитала  
 
^ Основной капитал / Собственные средства брутто  
 
Отражает уровень устойчивости банка за счет обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов  
 
Снижение показателя свидетельствует о потенциальных проблемах с платежеспособностью банка  
 
5  
 
Достаточность капитала по депозитам  
 
^ Собственный капитал /Совокупные депозиты  
 
Характеризует степень покрытия собственным - 
 
капиталом средств клиентов банка  
 
Оптимальным исторически принято считать значение показателя не менее 1 0 %  
 
6  
 
Коэффициент покрытия ссудной задолженности  
 
^ Собственный капитал / Ссудная задолженность  
 
Показывает возможность кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов  
7  
 
Достаточность капитала по показателю избыточности  
 
^ Избыточный капитал / Совокупные депозиты (или совокупные активы, или активы с повышенным риском) Избыточный капитал = Собственный капитал - Стоимость обыкновенных акций  
 
Характеризует степень обеспеченности деятельности банка собственным капиталом  
 
Поскольку уставный фонд, сформированный из обыкновенных акций, не может использоваться для удовлетворения претензий клиентов, кроме как при ликвидации банка, его не следует рассматривать в качестве обеспечения покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать деятельность в обозримом будущем  
 
8  
 
Коэффициент защищенности капитала  
 
^ Защищенный капитал / Собственный капитал Защищенный капитал = Основные средства + Активные остатки капитальных вложений  
 
Показывает, насколько капитал банка защищен от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности  
9  
 
Коэффициент безубыточности капитала  
 
^ Собственные средства (капитал) банка / Непокрытые убытки и расходы банка  
 
Характеризует уровень покрытия капиталом убытков и расходов банка