Управление активами

Н2 = Лам / ОВм x 100%, где

ЛАм - высоколиквидные активы

ОВм - обязательства до востребования:

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Таблица 8

Норматив мгновенной ликвидности банка в динамике за 2002 год

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = Лат / ОВт x 100%, где

ЛАт - ликвидные активы, рассчитанные как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 70%.

Таблица 9.

Норматив текущей ликвидности банка в динамике за 2002 год

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К + ОД) x 100%, где

Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Таблица 10

Норматив долгосрочной ликвидности банка в динамике за 2002 год

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = (Лат / (А – Ро)) x 100%, где

А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на некоторых счетах

Ро - обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Таблица 11

Норматив общей ликвидности банка в динамике за 2002 год

Норматив мгновенной ликвидности банка выполняется с запасом, что является показателем финансовой устойчивости. При минимальном ограничении 20% он за весь отчетный период находится на отметке около 50%. Это говорит о том, что в структуре активов банка большую долю занимают высоколиквидные активы, при этом объем обязательств банка по счетам до востребования тоже невелик. Здесь присутствует запас финансовой устойчивости. Банк может позволить себе увеличить свои обязательства до востребования как минимум на половину, не подвергнув себя при этом риску потери мгновенной ликвидности или нарушению финансовой устойчивости.

Особое внимание следует обратить на текущую ликвидность банка. Это ликвидность банка в период до 30 дней, которая в соответствии с Инструкцией ЦБ №1 определяется как отношение ликвидных активов банка к его обязательствам на срок до 30 дней. Это единственный показатель банка, норматив по которому существенно не выполняется. При минимально установленном уровне в 70%, данный показатель на 2001 год в среднем ниже уровня 50%. Как видно из таблицы 9 это происходит в основном за счет значительного снижения суммы ликвидных активов банка. За отчетный период их размер снизился более чем в 3 раза. Привести данный показатель к требуемому лимиту финансовой устойчивости можно, либо увеличив ликвидные активы банка, либо уменьшив его обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Проще всего увеличить активы путем увеличения средств на корреспондентских счетах в других кредитных организациях или увеличения объема депозитов в ЦБ РФ. Однако это активы с нулевой или минимальной доходностью. Более доходным вложением средств в ликвидные активы является покупка векселей со сроком погашения до 30 дней или предоставление кредитов банкам на тот же срок. Уменьшить свои обязательства в течение этого срока банк может путем ограничения объема полученных на срок до 30 дней кредитов, ограничения выпуска собственных депозитных и сберегательных сертификатов, а также векселей со сроком погашения до 30 дней. Принятие этих управленческих решений позволит повысить эффективность управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Интересна динамика показателя Н5 – общей ликвидности банка. На начало отчетного периода он составлял более 80%, что означало, что такова доля ликвидных активов банка в общей сумме всех чистых активов (за минусом обязательных резервов). При минимально допустимом значении 20% можно говорить об огромном запасе финансовой устойчивости, однако, доходность наиболее ликвидных активов, как известно, не является для банка оптимальной. Поэтому тенденция снижения данного показателя, которая наблюдалась в течение всего отчетного периода, может рассматриваться как положительная. Однако уже к началу 2003 года общая ликвидность банка достигает отметки менее 20%, что является ниже установленного Банком России лимита. Это происходит, как уже отмечалось выше, за счет резкого снижения доли ликвидных активов. Увеличению этой доли банку следует уделить особое внимание при управлении финансовой устойчивостью.