-  банк больше полагается на  непостоянные источники краткосрочных  ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

               Определение достаточной величины  капитала и поддержание ее  в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

                Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

                Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

                В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. 

    3.2. Нормативные требования к размеру собственных средств (капиталу) банка. 

             Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка. 

            В соответствии с главой 2 этой  инструкции норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)  регулирует  (ограничивает)  риск   несостоятельности   банка   и определяет  требования  по  минимальной  величине  собственных средств (капитала) банка,  необходимых для  покрытия  кредитного  и  рыночного рисков.  Норматив  достаточности  собственных средств (капитала) банка определяется как  отношение  размера  собственных  средств  (капитала) банка  и  суммы  его  активов,  взвешенных  по уровню риска.  В расчет норматива   достаточности   собственных   средств   (капитала)   банка включаются:

 

   -  величина кредитного риска  по активам,  отраженным  на  балансовых

    счетах  бухгалтерского  учета (активы за вычетом  созданных резервов на

    возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам,  ссудной  и

    приравненной  к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-     величина кредитного риска по  условным  обязательствам  кредитного

    характера;

• величина кредитного риска по срочным сделкам;
• величина рыночного риска.

         Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка  (H1)рассчитывается по следующей формуле: 

     где:

             К -   собственные   средства   (капитал)  банка,  определенные  в соответствии с Положением  Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П  "О  методике  определения  собственных  средств  (капитала)  кредитных организаций",  зарегистрированным  Министерством  юстиции   Российской Федерации  17  марта  2003  года  N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15) (далее - Положение Банка России N 215-П);

         - коэффициент риска i-того актива ;

        - i-тый актив банка;

        -  величина  резерва на  возможные потери  или резерва на возможные   потери   по  ссудам,  по  ссудной  и  приравненной  к  ней задолженности i-того актива (код 8987);

             КРВ -  величина  кредитного  риска  по  условным   обязательствам  кредитного    характера,   рассчитанная   в   порядке,   установленном приложением 2 к  инструкции;

             КРС - величина кредитного риска  по срочным сделкам,  рассчитанная  в порядке, установленном приложением  3 к инструкции;

              РР -  величина  рыночного  риска,  в  соответствии с требованиями  нормативного  акта  Банка   России   о   порядке   расчета   кредитными организациями размера рыночных рисков.             

              Минимально  допустимое  числовое   значение   норматива   H1 устанавливается   в   зависимости   от   размера   собственных  средств (капитала) банка:

         -для банков  с размером  собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %;

         -для банков с размером собственных  средств (капитала) менее суммы,  эквивалентной 5 млн. евро, - 11 % .

          В достаточности  капитала  банка заинтересованы:

    1.Сами  банки (для убеждения крупных  вкладчиков в наличии адекватных  гарантий);

    2.Регулирующие  органы (для обеспечения доверия  к банковской системе в целом). 
 
 
 
 
 

    3.3. Оценка качества  управления собственным  капиталом. 

                Качество управления собственным капиталом оценивается :

А) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного  характера) к акционерному. (определяем долю дополнительного капитала к  основному, фонды к уставному  капиталу);

Б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.

          В частности, для оценки эффективности  собственного капитала можно  использовать формулу экономической  отдачи капитала:

    N=E*H1*H2*H3,   где

 

           N – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;

           E - прибыльность, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;

          Н1 - маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;

          Н2 - уровень эффективности использования  активов, который рассчитывается  как отношение операционных доходов  к активам;

           Н3 - мультипликатор капитала, который  рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу.

             Экономическое содержание отдачи  собственного капитала определяется  как:

    эффективность управления налогами

    эффективность контроля за расходами  

    эффективность управления активами

    эффективность управления ресурсами. 

              Из вышесказанного, следует возможность  осуществить факторный анализ  отдачи собственного капитала:

1. Общее  изменение экономической отдачи  капитала = N –No, где Nо -  экономическая отдача капитала предыдущего периода;

2. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности =(E-Eo) *Н1* Н2* Н3.

3. Влияние  на экономическую отдачу капитала  размера маржи прибыли =(Н1 –Н1о)* Ео * Н2 *Н3.

4. Влияние  на экономическую отдачу капитала  изменения эффективности использования  активов = (Н2-Н2о) * Ео *Н1о * Н3

5. Влияние  на экономическую отдачу капитала  изменения мультипликатора капитала = (Н3- Н3о) * Ео *Н1о *Н2о/11/. 
 
 
 
 

            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

               Собственный капитал коммерческого  банка составляет основу его  деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

               Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями.

               Вместе с тем собственный капитал  имеет первостепенное значение  для обеспечения устойчивости  банка и эффективности его  работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 1. Крупнейшие банки  России за 1 квартал 2008 года