Валютное регулирование и валютный контроль

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного паспорта импортной сдел­ки. Любой иной способ оплаты импортируемого товара может быть совершен только при наличии у импортера специального разрешения (лицензии) Банка России на осуществление такой операции.

Банк, не являющийся банком импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте для оплаты товаров по контракту, по которому уже подписан паспорт импортной сделки, обязан перечислять сред­ства по кредиту на текущий валютный счет импортера в банке Им­портера.

Паспорт импортной сделки на каждый внешнеторговый контракт оформляется в двух экземплярах, которые скрепляются печатями импортера и банка импортера и подписываются от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера в банке импортера, а от имени банка импортера — одним из ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать паспорт сделки и совер­шать иные действия по валютному контролю. Один экземпляр пас­порта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля, другой — возвращается импор­теру.

Подписание паспорта импортной сделки банком импортера озна­чает принятие им обязательств по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортируемым по данному контракту товарам. В паспорте импортной сделки содержатся сведения об основных условиях внешнеторгового кон­тракта, а именно: сумма контракта, валюта цены и валюта платежа, форма расчета, валютная оговорка (способ расчета курса валюты цены к валюте платежа), дата последнего платежа за импортируемые товары или дата завершения таможенного оформления на террито­рии Российской Федерации. Импортер самостоятельно определяет расчетный срок оплаты импортируемого товара как время между планируемыми датами оплаты товара и завершения таможенного оформления.

По завершении таможенного оформления импортируемых това­ров копия ГТД, заверенная таможенными органами, передается им­портеру, который в течение одного календарного месяца с даты за­вершения таможенного оформления представляет ее в банк импорте­ра, где она помещается в соответствующее досье, что служит подтверждением для банка факта ввоза товара на российскую тамо­женную территорию.

В ГНИВЦ ГТК России на основании ГГД составляются учетные карточки импортируемых товаров, содержащие сведения о перемеще­нии товаров и об условиях расчетов за них. Учетные карточки объе­диняются в одном реестре, который направляется в банк импортера один раз в 10 календарных дней для идентификации платежей и по­следующего возврата в ГТК России не позднее указанного контроль­ного срока возврата вместе с относящимися к ним заполненными карточками платежа. Контрольным сроком возврата учетной карточ­ки в ГТК России считается последний календарный день месяца, по­лучаемый путем прибавления к дате завершения таможенного оформления партии импортируемых товаров.

Учетная карточка заполняется банком с участием самого импор­тера. В /течение пяти рабочих дней с момента поступления учетной карточки в банк ее бумажная копия направляется импортеру для идентификации платежей, произведенных в оплате товаров, указан­ных в учетной карточке. Банк импортера осуществляет оплату -им­портируемых товаров при условии указания в поручении импортера номера и даты паспорта сделки. Банк импортера не позднее пятна­дцатого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары (или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступившей на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее пе­реведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточ­ку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импорте­ра и отправляется в ГТК России при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств.[10]

3.1 Функции органов валютного контроля в РФ.

Основным органом валютного   регулирования   и   валютного   контроля   в   РФ   является Банк России. В его компетенцию входит: (а) определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; (б) издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами; (в) устанавление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; (г) устанавление общих пра­вил выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдача таких лицензий; (д) ус­тановление единых форм учета, отчетности, документации и стати­стики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядка и сроков их предоставления; (е) подготовка и пуб­ликация статистики валютных операций РФ по принятым междуна­родным стандартам.

Главные территориальные управления Банка России: (а) дают за­ключения по запросам уполномоченных банков; (б) запрашивают разъяснения Банка России по спорным либо неурегулированным во­просам; (в) анализируют поступающие в их адрес предложения по совершенствованию валютного законодательства Российской Федера­ции по вопросам, относящимся к компетенции Банка России; (г) на­правляют соответствующие предложения от своего имени в Банк России.

Функции Правительства РФ по валютному контролю выполняют в основном ГТК России, Минфин России и Министерство экономи­ческого развития и торговли России.

Таможенные органы РФ осуществляют, во-первых, валютный контроль за 'перемещением лицами через таможенную границу РФ (за исключением примеров таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте РФ, валют­ных ценностей и, во-вторых, контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Минфину и Министерству по экономическому развитию и торгов­ле России переданы следующие функции Федеральной службы РФ по валютному и экспортному контролю: (а) проведение единой обще­государственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных и иных внешнеэкономических операций; (б) осуществление межотрас­левой координации; (в) обеспечение контроля и надзора за соблюде­нием законодательства РФ министерствами, ведомствами, предпри­ятиями и организациями, участвующими в регулировании и осущест­влении экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

В валютном контроле участвуют и другие федеральные органы исполнительной власти; так, Федеральная служба безопасности РФ, Министерство внутренних дел РФ, Служба внешней разведки РФ и Министерство обороны РФ информируют Правительство РФ о став­ших им известными фактах нарушения резидентами и нерезидента­ми валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций.[11]

3.2 Меры воздействия за нарушения валютного законодательства.

Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе кредитных организа­ций, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, ви­новные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации.

По действующему Уголовному кодексу (принят 13 июня 1996 г., № 63-ФЗ) уголовно наказуемыми являются: (а) легализация (отмыва­ние) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174); (б) незаконное получение кредита (ст. 176); (в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177); (г) злоупотреб­ления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); (д) изготовле­ние или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186); (е) изго­товление пли сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187); (ж) незаконный оборот драго­ценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); (з) нарушение правил сдачи государству драгоценных ме­таллов и драгоценных камней (ст, 102); (и) невозвращение из-за гра­ницы средств в иностранной валюте (ст.   193).[12]

Совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных Федеральным зако­ном «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 75). К ним относятся: штрафы; ограничение проведения отдель­ных операций на срок до шести месяцев; осуществление мероприя­тий по финансовому оздоровлению; замена руководителей; реоргани­зация; изменение обязательных нормативов на срок до шести меся­цев; запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на. открытие филиалов на срок до одного года; назначение временной администрации по управле­нию кредитной организацией на срок до 18 месяцев; отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Требование об уплате штрафа с указанием срока его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания направляется кредитной организации в форме предписания. Если кре­дитная организация не выполнит в установленный срок предписание, взыскание штрафа может осуществляться в судебном порядке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак,  на сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции.

              Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.

              Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного регулирования, однако развитие законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения («закручивания гаек»). Однако, суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

              Сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные валютные резервы, несмотря на положительные сальдо торгового баланса, недостаточно для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для обслуживания необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределения доходных и расходных статей изменения валютного курса в сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь углубляют бюджетный дефицит и инфляцию.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций.

В настоящий момент экономика России находится в критическом положении. Августовская девальвация российского рубля, кризис в банковской сфере, политическая нестабильность отбросили экономику страны на несколько лет назад. Сейчас происходит переоценка экономической политики РФ за последние годы. Экономика России нуждается в коренных реформах, которые должны затронуть и валютную политику государства, сделать ее более жесткой, отвечающей нормам современной мировой практики.

Поэтому в данной работе были предприняты попытки рассмотреть механизм и правовую основу проведения валютных операций, являющихся частью валютной политики страны.

Недостаточный контроль со стороны государства за экспортными и импортными операциями привел к значительным потерям для страны. Однако, несмотря на отсутствие в стране эффективной законодательной базы, адекватной сложившейся ситуации, Правительство и Банк России как основные органы валютного регулирования и валютного контроля посредством своих решений все-таки добивались определенных позитивных сдвигов в решении данной проблемы.

Поэтапное ужесточение валютного контроля и независимой инспекции экспортных операций побудили недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности использовать другие, менее контролируемые каналы вывоза капиталов и сокрытия валютной выручки. Так, одним из таких каналов до недавнего времени оставались внешнеторговые товарообменные операции – бартерные сделки.

. Таким образом, рассмотрев систему валютного регулирования и валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.                 .Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г, Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г. Б. Поляка. М.: Финансы; ЮНИТИ,   2007.

2.                 Финансы: Учебник / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005.

3.                 Финансы; Учебник для вузов / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт,  2008.

4.                 Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.:  Финансы и статистика, 2008.

5.                 Финансы. Денежное обращение. Кредит:.Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. А. Дробрзиной. М.: ЮНИТИ, 2008.

6.                 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. / Под ред. Г. Б. По­ляка. М.: ЮНИТИ, 2001.

7.                 Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова, А.  И. Архипова.  М.: Проспект,   2008.

8.                 Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О. В. Соколовой. М: Юристъ, 2000.

9.                 Хендриксен Е. С, Ван Бреда М. Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. проф. Я. В. Соколова. М: Финансы и статистика,  2007.

[1] Финансы: Учебник / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005

[2] Финансы: Учебник / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005

[3] Финансы; Учебник для вузов / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт,  2008

[4] Финансы; Учебник для вузов / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт,  2008

[5] Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.:  Финансы и статистика, 2008.

[6] Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.:  Финансы и статистика, 2008.

[7] Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. 4-е изд., перераб. и доп. М.:  Финансы и статистика, 2008.

[8] Финансы. Денежное обращение. Кредит:.Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. А. Дробрзиной. М.: ЮНИТИ, 2008.

[9] Финансы. Денежное обращение. Кредит:.Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. А. Дробрзиной. М.: ЮНИТИ, 2008.

[10] Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова, А.  И. Архипова.  М.: Проспект,   2008.

[11] Финансы. Денежное обращение. Кредит:.Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. А. Дробрзиной. М.: ЮНИТИ, 2008.

[12] Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова, А.  И. Архипова.  М.: Проспект,   2008.