Валютные операции банков

Основным  органом валютного контроля в  Российской Федерации является Центральный  Банк РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
• проводит все виды валютных операций;
• устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
• выполняет другие функции. [5]

 

 

 

 

2 Основные операции банка с иностранной валютой.

 

2.1 Открытие и  ведение счетов в иностранной  валюте

 

Банк в соответствии со своим уставом и лицензией  на ведение международных операций принимает средства в иностранной  валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений  и организаций и совместных предприятий (в дальнейшем именуемых "предприятия").

Данная операция включает в себя следующие виды:

открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и  нерезидентам), физическим лицам;

начисление процентов  по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов;

предоставление выписок  по мере совершения операции;

оформление архива счета  за любой промежуток времени;

выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных  документов, покупка и продажа  иностранной валюты за счет средств  клиентов);

 контроль за экспортно-импортными операциями.

Согласно статье 14 Закона № 173-ФЗ, резиденты могут иметь  счета в иностранной валюте в  уполномоченных банках, как в РФ, так и за ее пределами, организация  может открыть любое количество валютных счетов в любой валюте без  каких-либо ограничений.

Таким образом, банк, в котором  организация хочет открыть валютный счет, должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Вторым условием станут количество и стоимость услуг  по валютному контролю, которые он готов предоставить.

Существуют два вида счетов в иностранной валюте:

текущий валютный счет - для  учета иностранной валюты, находящейся  в распоряжении организации.

транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и  других платежей в иностранной валюте;

Банк оформляет открытие текущего валютного счета клиента  на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам. Текущие  валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах  клиринговых счетов.

В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу  валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу  международного валютного рынка  на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца  счета.

Текущий валютный счет открывается  банком для учета средств, которые  остались в распоряжении юридического лица после экспортной выручки, и  совершения иных операций по счету  в соответствии с валютным законодательством.

Банк за открытие текущих  валютных счетов клиентам и осуществление  по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной  валюте в размерах, устанавливаемых  на договорной основе, а также возмещает  со счета клиента свои расходы, связанные  с осуществлением этих операций, в  рублях и иностранной валюте.

Проценты по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может  быть как фиксированным, так и  скользящим. При досрочном изъятии  срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств  более устойчивого характера.

Транзитный валютный счет открывается банком для зачисления на него в полном объеме всех поступлении  в иностранной валюте, часть валютных поступлений, минуя транзитный валютный счет, сразу зачисляется на текущий  валютный счет клиента. Это касается переводов иностранной валюты, с  текущих валютных счетов резидентов в пределах одного банка:

на другой текущий валютный счет того же резидента;

на текущий валютный счет другого резидента.

также перевода валюты уполномоченным банком в пользу резидента на его  текущий валютный счет, открытый в  этом банке.

Все остальные поступления  иностранной валюты, как и прежде, должны сначала зачисляться на транзитный валютный счет резидента. Списать денежные средства с транзитного валютного  счета банк может только по распоряжению владельца счета.

Выручка от экспорта зачисляется  на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, сумма выручки  не подлежит обязательной продаже, клиенты  продают валюту на внутреннем валютном рынке по курсу. Курс устанавливается  по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными  банками не начисляются.

Текущие счета и вклады в иностранной валюте - это текущие  счета, возможность открытия и режим  которых определяются валютным и  банковским законодательством государства.

В развитых странах клиентам - владельцам счетов предоставляется  целый ряд банковских услуг: осуществление  по их поручению безналичных расчетов коммерческого и некоммерческого  характера, оплата чеков с текущих  счетов и вкладов, продажа наличной валюты и различных платежных  документов.

 

2.2 Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются  такие формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив –  обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить  платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в  форме документарного аккредитива  иностранный банк открывает его  у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок  выплат по нему. На каждый аккредитив открывается  досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения  денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.[10]

2.3 Операции на межбанковском валютном рынке

Межбанковский валютный рынок выполняет следующие  основные функции:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
• формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту;
• хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;
• проведение денежно-кредитной политики;
• получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам.

С организационно-институционной точки зрения межбанковский валютный рынок представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.

С организационно-технической  точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой  банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Для проведения валютных операций крупные коммерческие банки располагают депозитами в  зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время  далеко не все даже крупные банки  стран Западной Европы выступают  в качестве постоянных участников валютного  рынка.

Для международных  расчетов банк открывает в иностранных  банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это  текущий счет, открытый на имя коммерческого  банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. [8]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Валютные риски

 

Все участники международного валютного рынка подвергаютcя  валютным рискам, то есть опасности  потерь при осуществлении тех  или других операций. Валютные риски  связаны с инфляцией и колебанием валютных курсов. Если бы обменные курсы  были фиксированными, то не существовало бы валютных рисков. Объективной основой  валютного риска является то, что  в долгосрочном плане валютные курсы  зависят от экономического положения  разных стран, а в краткосрочном  — от решений государственных  органов по экономическим вопросам, спекулятивным операциям, слухам и  ожиданиям, политическим событиям, и, наконец, от неправильных решений дилеров.

Экспортеры страдают от убытков  при снижении курса цены по отношению  к валюте платежа, поскольку они  получают меньшую реальную стоимость  в сравнении с контрактной. Для  импортера риски возникают, если повышается курс валюты по отношению  к валюте платежа.

Для банка, который покупает одну валюту и продает другую, возможность  риска зависит от его валютной позиции, то есть от соотношения требований и обязательств банка в иностранной  валюте. Если требования и обязательства  относительно конкретной валюты равные, то валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении — открытой. Открытая валютная позиция может  быть короткой, если пассивы и обязательства  по проданной валюте превышают активы и требования к ней, и длинной, если активы и требования по купленной  валюте превышают пассивы и обязательства. Открытая позиция, как длинная, так  и короткая, всегда связанна с риском потерь, если до момента покупки  ранее проданной валюты и продажи  ранее купленной курс этих валют  изменится в неблагоприятном  для банка направлении.

Риски обменных курсов разделяются  на:

• операционные;
• бухгалтерские;
• экономические.

Операционный валютный риск — это такой риск, которому поддаются фирмы и частные лица, когда будущие платежи или полученные средства должны быть выполнены в валюте, будущая стоимость которой не определена. Валютные риски, вызванные изменениями валютных курсов, могут быть связаны с движением наличности и с активами. Они могут происходить в краткосрочной перспективе и в долгосрочном периоде.

        Бухгалтерский валютный риск относится к операции перевода финансовых отчетов компании из одной валюты в другую. Он связан с изменением зарегистрированных данных о финансовом состоянии компании, вызванной изменениями валютного курса, который используется для пересчета финансовых отчетов.

Экономический валютный риск связан с изменениями стоимости компании, которые происходят в результате изменения обменных курсов. Стоимостью компании считается рыночная цена акции, умноженная на количество акций, выпущенных в обращение. Рыночная цена акции — это цена, при которой спрос и предложение равняются друг другу.

Изменения обменного курса  валют влияют на рыночную стоимость  компании в том случае, когда их действие распространяется на ожидаемые  поступления денежных средств.

Экономический валютный риск является самым распространенным видом  риска, связанным с валютными  курсами. Он включает у себя и операционный, и бухгалтерский риски. С последствиями  экономического валютного риска, вызванного неожиданными колебаниями курсов, могут  столкнуться не только международные  фирмы, но и фирмы, которые не связаны  с зарубежными соглашениями. [7]

 

 

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана  с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и  услуг, их реализацией за иностранную  валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом "О валютном регулировании  и валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного  законодательства, Правительство России возлагает большую часть ответственности  на самую высокоорганизованную экономическую  систему - банковскую.