Парабанковская система

 

где: Кинтен – коэффициент интенсивного использования оборудования;

            Вф – фактический фонд рабочего времени оборудования;

            Впп – плановый фонд рабочего времени оборудования;

            ТПф – фактически выпущенная продукция;

            Тф – фактическое время работы оборудования;

            ТПп – выпущенная продукция по плану;

            Тп – время работы оборудования по плану.

Кинтег = Кэкстен*Кинтен                                (23)

         где: Кэкстен – коэффициент экстенсивного использования оборудования;

                  Кинтен – коэффициент интенсивного использования оборудования.

Рассчитаем коэффициенты:

     Кэкстен  _{базисный} = (45*216,5*4,81)/(45*226,3*4,85)= 0,949

     Кэкстен _{планируемый} = (50*235,6*4,84)/( 50*235,6*4,84) = 1

      Кинтен _{базисный} = 802848/(45*216,5*4,81)/771594/(45*226,3*4,85)=1,097

      Кинтен _{планируемый} =802848/(50*235,6*4,84)/771594/(50*235,6*4,84)=1,041

     Кинтег _{базисный}=0,949*1,097=1,04

     Кинтег _{планируемый}= 1*1,041=1,041

На основании расчетов  составим таблицу 4.

Таблица 4.  Показатели использования активной части основных средств

Показатели	Базисный год	Планируемый год	Абсолютные отклонения
Коэффициент экстенсивного  использования оборудования	0,949	1	0,051
Коэффициент интенсивного использования  оборудования	1,097	1,041	-0,056
Коэффициент интегрального  использования оборудования	1,04	1,041	0,0001

 

По данным таблицы 4 можно сделать вывод о том, что коэффициент экстенсивного использования в плановом году увеличился на 0,051. Так же произошло увеличение коэффициента интегрального использования на 0,0001. А коэффициент интенсивного использования в плановом году уменьшился на 0,056 в сравнении с базисным годом.

 

Рисунок 5. Динамика показателей использования активной части основных средств

3.1.2  Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Оборотные средства предприятия  – это часть имущества предприятия  однократно используемое в процессе производства и в хозяйственной  деятельности, полностью переносит  свою стоимость на готовую продукцию  за один производственный финансовый цикл.

К показателям использования  оборотных средств предприятия относят:

- коэффициент оборачиваемости,  показывающий, сколько оборотов  за период сделали оборотные  средств в среднем,

- коэффициент загрузки  оборотных средств в одном  обороте, который показывает, сколько  средств необходимо вложить в  оборотные средства для получения  одного рубля выручки,

- средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств,  характеризующая длительность оборота  оборотных средств, показывающая  среднее время пребывания оборотных  средств в процессе кругооборота в днях.

Рассчитаем показатели эффективности  использования оборотных средств предприятия:

 

 

Коборач=В/ОБ                                            (24) где: Коборач – коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия;         В -  выручка от реализации продукции;         ОБ – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.    Кзагруз=ОБ/В                                           (25) где:  Кзагруз – коэффициент загрузки оборотных средств;         ОБ – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия;        В -  выручка от реализации продукции.

Д=Т/Коборач                                              (26)

где: Д – средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дн;

       Т – число дней в рассматриваемом периоде, дн.;

        Коборач – коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия.

На основании данных Приложения (Таблицы  32; 33) и рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:

Кобор _{базисный}=802848/55342,248=14,51 оборотов

Кобор _{планируемый}=771594/32750,65=23,56 оборотов

Кзагр _{базисный}=55342,248/802848=0,069

Кзагр _{планируемый}=32750,65/771594=0,042

Д _{базисный}=365/14,51=25,16 дней

Д _{планируемый}= 365/23,56=15,49 дней

Расчет показателей использования  основных фондов предприятия приведены  в таблице 5.

 

Таблица 5. Расчет показателей использования основных фондов предприятия

Показатели	Базисный год	Плановый год	Абсолютные отклонения
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	14,51	23,56	9,05
Коэффициент загрузки	0,069	0,042	-0,027
Средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств, дней	25,16	15,49	-9,67

 

Из данных таблицы 5 видно, что коэффициент оборачиваемости в базисном году увеличился на 9,05 оборотов по сравнению с плановым годом. Коэффициент загрузки уменьшился на 0,027, также уменьшилась средняя продолжительность одного оборота оборотных средств на 9,67 дней.

Наглядную динамику рассчитанных показателей можно увидеть на рисунках 6,7,8.

Рисунок  6. Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных средств

 

Рисунок  7. Динамика коэффициента загрузки оборотных средств

 

Рисунок  8. Динамика средней продолжительности одного оборота оборотных средств

 

3.2 Расчет и экономическое  обоснование показателей эффективности  осуществления затрат на предприятии

3.2.1  Расчет показателей  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и показателей уровня  затрат на их использование

 

Кадры играют главную роль в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно  работает предприятие в целом.

Кадры подразделяются на: производственный персонал (промышленно - производственный персонал) - работники, занятые в  производстве и его обслуживании. Они составляют основную часть трудовых ресурсов промышленно - производственного  персонала.

В составе производственного  персонала выделяют рабочих (основные и вспомогательные),   руководителей, специалистов, служащих и младший обслуживающий персонал.

Остальная часть работников предприятия относятся к персоналу, занятому в непроизводственных подразделениях.

Полнотой обеспеченности предприятие трудовыми ресурсами  мы будем оценивать по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования  фондов рабочего времени. Такой анализ мы проведём в целом по предприятию.

 

Таблица 6. Динамика и состав трудовых ресурсов предприятия

Категория персонала	Базисный год		Планируемый год		Отклонение
	кол-во чел.	Уд. Вес, %	кол-во чел.	Уд. Вес, %	Абсол.	Относ.
Работники аппарата управления	22	15,71	28	19,05	6	127,27
Общехозяйственный персонал	36	25,71	31	21,09	-5	86,11
Общепроизводственный персонал	12	8,57	12	8,16	0	100
Рабочие вспомогательного производства	12	8,57	15	10,2	3	125
Рабочие основного производства	58	41,43	61	41,5	3	105,17
Итого	140	100	147	100	7	108,71

 

По данным таблицы 6 можно  сделать вывод, что состав кадров в планируемом году увеличился по сравнению с базисным на 7 человек, за счет увеличения работников аппарата управления на 6 человек, уменьшения общепроизводственного персонала на 5 человек, увеличения рабочих вспомогательного производства на 3 человека и рабочих основного производства на 3 человека.

 

Рисунок 9. Динамика состава  кадров предприятия, чел

Рисунок 10. Структура кадров предприятия в базисном году, %

 

Рисунок 11. Структура кадров предприятия в плановом году, %

 

Политика в области  оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит

эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в  рациональном использовании рабочей  силы.  И об этом необходимо всегда помнить.

Заработная плата — это вознаграждение за труд.

Оплата труда работников — это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.

Оценим  динамику затрат предприятия на оплату труда работников  по категориям : работники аппарата управления ,  общехозяйственный персонал, общепроизводственный персонал , рабочие вспомогательного производства, рабочие основного производства  на основании данных Приложения (Таблица 18).

 

 

 

 

Таблица 7. Данные о затратах предприятия на оплату труда работников

Категории работников	Базисный год		Плановый год		Отклонение
	Сумма тыс.руб	Уд. вес	Сумма тыс.руб	Уд. вес	Абс.	Отн.
Работники аппарата управления	7520,91	29,65	10941,14	32,49	3420,23	145,5
Общехозяйственный персонал	5313,90	20,95	5789,75	17,19	475,85	108,9
Общепроизводственный персонал	3975,39	15,67	5192,05	15,42	1216,66	130,6
Рабочие вспомогательного производства	1265,22	4,99	2016,62	5,99	751,4	159,4
Рабочие основного производства	7289,39	28,74	9735,88	28,91	2446,49	133,6
Итого	25364,81	100	33675,44	100	8310,63	132,8

 

По таблице 7 можно сделать  вывод, что затраты предприятия  на оплату труда увеличились на 8310,63 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения затрат на оплату труда работников аппарата управления на 3 420,23 тыс.руб., общехозяйственного персонала на 475,85 тыс.руб., общепроизводственного персонала на 1 216,66 тыс.руб., рабочих вспомогательного производства на 751,4 тыс.руб., рабочих основного производства на 2 446,49 тыс.руб.

Рисунок 12. Динамика затрат предприятия на оплату труда, тыс.руб

 

 

Рисунок 13. Динамика затрат на оплату труда в базисном году, %

 

 

Рисунок 14. Динамика затрат на оплату труда в плановом году, %

 

Оценим средний уровень  оплаты труда на предприятии, применив следующую формулу: