Информационное обеспечение экономического анализа

 

 

1)факт с планом:

 

 

2)факт с базисным:

 

 

Вывод: Основные фонды фактически использовались более эффективно, чем по плану и в базисном периоде. Фондоотдача ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0,45 или 105,95%, также в отличие от плана она увеличилась на 0,02 или 100,25%. Фондоемкость ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 0,0052 или 4%, также по сравнению с планом она уменьшилась на 0,0004 или 1,32%.

Данные показатели свидетельствуют об эффективном использовании ОПФ.

 

 

 

Таблица 6

Показатели	Базисный период	Отчетный период план		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	в абсол выраж	в %	в абсол выраж	в %
1.Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3491010	5201652	5221768	20116	100,39	1730758	149,58
2.Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	1391404	2771502	2771717	215	100	1380313	199,2
3.Материалоотдача продукции, работ, услуг = Объём ВП/МЗ	2,51	1,88	1,88	0	100	-0,63	74,9
4.Материалоемкость продукции, работ, услуг = МЗ/Объём ВП	0,4	0,53	0,53	0	100	0,13	132,5
5.Относительная экономия(-), перерасход(+) материальных затрат	х	х	х	10502,9	х	-690489	х

 

 

1)факт с планом:

 

 

2)факт с базисным:

 

 

Вывод: Материалоёмкость, материалоотдача строго соответствуют плановым показателям: в отчетном периоде 0,53 и 1,88 соответственно. Сравнивая с базисными значениями, видно увеличение М/Ё на 0,13. (132,50%) и, соответственно, уменьшение М/О на 0,63 (74,90%), из-за большего темпа роста материальных затрат (199,2%) и меньшего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (149,58%).

Сопоставляя факт с планом мы видим, что на предприятии происходит перерасход материальных ресурсов, т.к. значение больше 0. (10502,9).А сопоставив факт с базисным годом мы прослеживаем экономию материальных затрат, так как значение меньше 0 (-690488,8). Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем упрощения конструкции изделий, совершенствованием техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья и уменьшение его потерь во время хранения, недопущение брака, максимального использования отходов.

 

 

Таблица 7

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонения (+,-)
		план	факт	от плана		от базисного года
				В абс. выр-нии	%	В абс. выр-нии	%
1.Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3531805	5101585	5121865	20280	100,4	1590060	145,02
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	881426	1081011	1101123	20112	101,86	219697	124,92
3.Продолжительность одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней= ср.г. Об.ср.*360/В от П	90	76	77	1	101,3	-13	85,5
4.Коэффициент оборачиваемости = В от П/ ср.г. ст.Об.ср.	4,01	4,72	4,65	-0,07	98,5	0,64	115,96
5.Коэффициент закрепления оборотных средств = ср.г. ст. Об.ср./В от П	0,25	0,21	0,22	0,01	104,76	-0,03	88
6.Относительное высвобождение (-), дополнительное закрепление (+) оборотных средств, тыс. руб.	х	х	х	-15 814,8	х	177131,2	х

 

1)факт с планом:

 

 

2)факт с базисным:

 

Вывод: Объем продаж продукции увеличился на 1590060 тыс.руб., что во многом больше заданного планом, также увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств на 219697, что опять же во много раз превышает план. Оборачиваемость оборотных средств по сравнению с планом замедлилась на 0,07 дня (98,5%), а по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 0,64 процентных пункта (115,96%), это произошло за счёт увеличения объема продаж, а также за счёт увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств. Коэффициент закрепления увеличился по сравнению с запланированными данными 0,01 (104,76%), но по сравнению с базисным периодом уменьшился на 0,03 (88%).

Продолжительность одного оборота уменьшилась по сравнению с базисным на 13 дней, но по сравнению с заданным планом увеличилась на 1 день.

Сопоставив факт с планом мы прослеживаем относительное высвобождение оборотных средств, которое составило 15814,8 тыс.р. Анализируя факт с базисным годом мы наблюдаем за дополнительным закреплением оборотных средств, которое составило 177131,2 тыс.р.

 

По приведенным формулам заполнены таблицы 8,9,10

 

а). РП = ОНГ + ВП - ОКГ, где

 

РП - Объём продаж продукции,

ОНГ - остатки нереализованной продукции на начало отчётного года,

ВП - объём выпуска продукции,

ОКГ - остатки нереализованной продукции на конец отчётного года.

 

б). З = С/ВП = М/ВП + РОТ/ВП + А/ВП + Прочие З/ВП, где

 

З - затраты на рубль продукции,

ВП - объём выпуска продукции,

С - полная себестоимость продукции,

М - материальные затраты,

РОТ - расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,

А - амортизация основных средств,

Прочие З - прочие затраты.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Показатели	0	1	1-0(абс.)	%	I(индекс)
РОТ рабочих тыс.руб.	41653	51210	9557	122,9	1,2294
Численность рабочих, чел. (Ч)	388	444	56	114,4	1,1443
Ср.число дн.отработ.одним рабочим (Д)=Фонд ч.д./Ч	231,4	234,6	3,2	101,4	1,0138
Фонд чел/дн.	89783,2	105183,6	15400,4	117,1	1,1715
ЗП дн = РОТ/Фонд чел/дн.	0,4639	0,4869	0,023	104,96	1,0496

 

А)

РОТ = ч*Фонд чел.дн/ч*РОТ/Фонд чел.дн.

РОТ = ч*Д*ЗП дн.

 

Б)

1). Способ цепных подстановок:

 

∆РОТ∆ч = Ч1*Д0*Здн0-Ч0*Д0*Здн0=444*231,4*0,4639-388*231,4*0,4639=47661,83-41650,43=6011,4

∆РОТ∆Д = Ч1*Д1*Здн0-Ч1*Д0*Здн0=444*234,6*0,4639-444*231,4*0,4639=48320,94-47661,83=659,11

∆РОТ∆ЗП дн = Ч1*Д1*Здн1-Ч1*Д1*Здн0=444*234,6*0,4869-444*234,6*0,4639=50716,67-48320,94=2395,73

 

2). Способ абсолютных разниц:

 

∆РОТ∆ч = Д0*Здн0(Ч1-Ч0)=231,4*0,4639(444-388)=6011,4

∆РОТ∆Д = Ч1*Здн0(Д1-Д0)=444*0,4639(234,6-231,4)=659,11

∆РОТ∆ЗП дн = Ч1*Д1(Здн1-Здн0)=444*234,6(0,4869-0,4639)=2395,73

 

3) Способ процентных отклонений:

 

∆РОТ∆ч = РОТ о*(%∆ч - 100%)/100 = 41653*(114,4 - 100)/100 = 5998,03

∆РОТ∆Д = РОТ о*(%∆Фонд чел.дн - %∆ч)/100 = 41653*(117,1 - 114,4)/100 = 1124,63

∆РОТ∆ЗП дн = РОТ о*(%∆РОТ - %∆Фонд чел.дн)/100 = 41653*(122,9 - 117,1)/100 = 2415,87

 

Вывод: Расходы на оплату труда рабочих в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 9557 тыс. руб. Изменение численности рабочих на 56 чел. в отчетном периоде увеличило расходы на оплату труда на 6011,4 тыс. руб. Увеличение среднего числа дней, отработанных одним рабочим на 3,2 привело к увеличению расходов на оплату труда на 659,11 тыс. руб. Также повлияло на увеличение расходов на оплату труда на 2395,73, увеличение средней заработной платы на 0,023.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Показатели	0	1	1-0	%	I
Объём выпущенной продукции, Vвп	3491010	5221768	1730758	149,58	1,4958
ср.г. сто-ть ОПФ	35245	65115	29870	184,75	1,8475
Ф/О(Vвп/ОПФ)	99,05	80,19	-18,86	80,96	0,8096

 

1). Способ цепных подстановок:

 

Vвп = ср.г. ст-ть ОПФ* Vвп/ ср.г. сто-ть ОПФ

Vвп = ср.г. сто-ть ОПФ*Ф/О

∆Vвп∆ ср.г. ОПФ = ОПФ1*Ф/О0-ОПФ0*Ф/О0=65115*99,05-35245*99,05=2958623,5

∆Vвп∆Ф/О = ОПФ1*Ф/О1-ОПФ1*Ф/О0=65115*80,19-65115*99,05=-1228068,9

 

Вывод: Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах увеличился на 1730758 тыс. руб. в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом. Увеличение ОПФ на 29870 тыс. руб., привело к увеличению объема произведенной продукции на 2958623,5 тыс. руб. Снижение коэффициента фондоотдачи на 18,86, привело к уменьшению объема произведенной продукции в сопоставимых ценах на 1228068,9 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 10

Показатели	0	1	1-0	%	I
Объём выпущенной продукции, Vвп	3491010	5221768	1730758	149,58	1,4958
МЗ	1391404	2771717	1380313	199,2	1,9920
М/О(Vвп/МЗ)	2,51	1,88	-0,63	74,9	0,749

 

1). Способ процентных разниц:

 

Vвп = МЗ*Vвп/МЗ.

Vвп = МЗ*М/О

∆Vвп∆МЗ = Vвп о*(%∆МЗ - 100)/100 = 3491010*(199,2 - 100)/100 = 3463081,9

∆Vвп∆М/О = Vвп о*(%∆Vвп - %∆МЗ)/100 = 3491010*(149,58 - 199,2)/100 = -1732239,1

 

Вывод: Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом увеличился на 1730758 тыс. руб. Наибольшее влияние оказало увеличение стоимости материальных затрат на 1380313, что привело к увеличению объема продукции на 3463081,9 тыс. руб. Также оказало влияние снижение коэффициента материалоотдачи продукции на 0,63, что повлекло за собой уменьшение объема продукции на 1732239,1 тыс. руб.

 

 

Заключение

 

Систему экономической информации современного предприятия можно охарактеризовать следующим образом.

Экономическая информация крайне неоднородна; схема взаимосвязей отдельных ее видов отличается известной сложностью, к тому же отчетливо проявляется тенденция к их дальнейшему усложнению. Так, наряду с систематическим ростом объема информации ощущается ее нехватка для принятия управленческих решений. В то же время возрастание потока информации приводит к избыточности данных. Потребности научной организации управления вызывают необходимость изучения информационного потока в направлении, способствующем сдерживанию происходящего увеличения его объемов и ликвидации информационной недостаточности за счет устранения излишних данных. Экономический анализ, выступая основным потребителем информационных данных, используемых в процессе ретроспективного, текущего и перспективного анализа, должен выявить достоинства и недостатки действующей системы экономической информации.

Таким образом, опираясь на характеристику системы экономической информации современного предприятия можно сделать вывод о том, что информационная система анализа хозяйственной деятельности должна формироваться и совершенствоваться с учетом перечисленных выше особенностей, что является необходимым условием повышения действенности и эффективности анализа хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе мы также исследовали предприятие и производили комплексный анализ его деятельности. В ходе проведения анализа было выявлено то, что на предприятии наблюдается снижение всех показателей рентабельности, это происходит из-за большего темпа роста всех авансированных средств, производственных фондов, собственных средств, себестоимости, объема продаж и меньшего темпа роста чистой прибыли. По остальным показателем прослеживается увеличение их значений. Можно сделать вывод, что предприятия эффективно использует трудовые ресурсы, основные фонды, оборотные средства.

 

 

Список используемой литературы

 

1.Шеремет А.Д., "Теория экономического анализа": Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 333с. - (Серия "Высшее образование").

2.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. "Теория экономического анализа": учебно - методический комплекс/ под ред. Проф. Н.П. Любушина - М.: Экономисть, 2006. - 480с.

3.Абрютина М.С. " Экономический анализ торговой деятельности ": Учебное пособие. - М.: " Дело и сервис", 2000.

4.Гиляровская Л.Т., Корпякова Г.В., Соколова Г.Н., "Экономический анализ": Учебник для вузов/ под ред. Гиляровской Л.Т.-2-ое изд., доп.-М.:ЮНИТА-ДАНА,2004.-615с.

5.Шадрина Г.В., Озорнина Е.Г. " Теория экономического анализа "/ Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права - М., 2003. - 105 с.

6.Чуев И.Н., Чуева Л.Н. "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности"-М.:Дашков и К,2006-368с.

7.Бухгалтерский учёт - периодическое издание, 1'07 и 2'07.

8.Приказ от 6 июля 1999г. №43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту и бухгалтерской отчётности организации" (ПБУ 4/99).(с изменениями на 18.09.2006).

9.Федеральный Закон "О бухгалтерском учёте" от 3 ноября 2006г. №183 - ФЗ.

Размещено на A