Разработка общего бюджета промышленного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2013 в 21:57, курсовая работа

Описание

Бюджет представляет собой, выраженные в конкретных показателях цели, фактические результаты реализации управленческий решений, отклонения от запланированных результатов. Его так же можно определить как процесс принятия решений, с помощью которого предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.
Целью выполнения курсового проекта является разработка основного бюджета промышленного предприятия, а также закрепление теоретических знаний по курсу «Планирование на предприятии» с использованием методики бюджетирования. Объектом курсового проекта является условный трубопрокатный завод, состоящий из двух цехов, каждый цех производит только один вид продукции с использованием одного вида сырья.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...4
Глава 1. Контроль за исполнением основного бюджета предприятия………...6
1.1. Общее понятие системы контроля исполнения бюджета…………………...6
1.2. Центры ответственности системы внутреннего контроля…………………..6
1.3. Службы аппараты управления как объекты контроля……………………...10
1.4. Контроль исполнения бюджета структурными подразделениями………...15
Выводы…………………………………………………………………….. ……...15
Глава 2.Разработка общего бюджета промышленного
предприятия………………………………………………………….............. 17
2.1. Исходные данные для 1 варианта………………………………… ………...17
2.2. План реализации………………………………………………………………17
2.3. План производства и переходящих запасов готовой продукции.................18
2.4. План потребности в сырье и материалах…………………………………... 19
2.5. План закупки и переходящих запасов сырья и материалов………..............19
2.6. План прямых затрат на производство и расходов по переделу……………20
2.7. План цеховой себестоимости продукции……………………………………23
2.8. План общехозяйственных и коммерческих расходов………………………23
2.9. План полной себестоимости продукции………………………….................26
2.10.План реализации готовой продукции кассовым методом………... ……....27
2.11.План полной себестоимости реализации продукции « по оплате»……….28
2.12.Бюджет доходов и расходов………………………………………................30
2.13.План прибылей и убытков…………………………………………...............32
2.14.План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость……….32
2.15.Бюджет ДДС………………………………………………………….............34
2.16.Бюджет по балансовому листу……………………………………………... 36
Глава 3.Анализ планируемого состояния хозяйствующего субъекта…….41
3.1.Горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия……………42
3.2.Система показателей и методика оценки ликвидности и платежеспособности………………………………………………………………44
3.3.Оценка динамики финансовой устойчивости………………………………..47
Вывод……………………………………………………………………….............49
Заключение…………………………………………………………………………50
Библиографический список……………………………………………….............51

Скачать (95.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курс по планированию.doc

— 612.50 Кб (Скачать документ)

Наименование продукции	Объем продаж, т.	Цена, т.р./т.	Выручка, т.р.
Цех 1: Труба 1	33000	24	792000
Цех 2: Труба 2	5500	29	159500
ИТОГО			951500

Далее, планируем отгруженную продукцию, планируется отгрузка продукции в счет увеличения долговых обязательств покупателей перед предприятием

(в счет увеличения дебиторской задолженности) и рассчитывается отгрузка в счет уменьшения обязательств предприятия перед своими покупателями (кредиторская задолженность перед покупателями.

Таблица № 2.2.

План отгрузки, тн.

Наименование продукции	Продажа	Снижение КЗ	Увеличение ДЗ	Итого отгрузка
Цех 1: Труба 1	33000	1650	1650	36300
Цех 2: Труба 2	5500	275	275	6050
ИТОГО	38500	1925	1925	42350

2.3. План производства и переходящих запасов готовой продукции.

Определяем требуемый объем производства и схему усреднения стоимости

запасов и себестоимости производства для формирования себестоимости

отгружаемой продукции.

Определяем производственную программу на плановый период (учитываем запас на начало периода), так же переходящий запас готовой продукции на конец планового периода.
Рассчитываем себестоимость отгружаемой продукции (рассчитываем себестоимость производства товарной продукции /таб.№ 2.8./).

Таблица № 2.3.

План производства и переходящих запасов готовой продукции.

Вид продукции	Труба 1	Труба 2
Остаток на начало периода, т.	15000	5000
Стоимость остатков на начало периода, т.р.	255000	53500
Объем производства, т.	24930	3470
Себестоимость производства единицы продукции, т.р./т	15,059	29,154
Себестоимость производства, т.р.	375412,38	101165,66
Объем отгрузки, т.	36300	6050
Себестоимость отгружаемых единиц продукции, т.р./т.	15,788	18,26
Стоимость отгрузки, т.р.	573102,14	110474,99
Остаток на конец периода, т.	3630	2420
Стоимость остатков на конец периода, т.р.	57310,44	44189,2

2.4. План потребности в сырье и материалах.

Определяем потребность в сырье и материалах, необходимых для производства продукции в плановом периоде.

Таблица № 2.4.

План потребности в материалах на производственную программу.

Подразделение	Материал	Расходный коэффициент	Объем производства, т.	Потребность в ресурсах, т.
Цех 1	заготовка углеродистая	1,08	24930	26924,4
Цех 2	штрипс листовой	1,2	3470	4164
По заводу			28400	31088,4

2.5.План закупки и переходящих запасов сырья и материалов.

Определяем необходимый объем закупки сырья и материалов и рассчитываем стоимость, по которой сырье и материалы планируется списывать в производство.

Таблица № 2.5.

План закупки и переходящих запасов сырья и материалов.

Вид сырья	Заготовка углеродистая	Штрипс листовой
Объем остатков сырья на начало периода, т.	300	200
Стоимость остатков сырья на начало периода, т.р.	3027	2658
Потребность на производственную программу, т.	26924,4	4164
Средняя себестоимость сырья, заданного в производство, т.р./т.	11,1	19
Стоимость сырья, заданного в производство, т.р.	298860,84	79116
Необходимая закупка, т.	27624,4	4314
Вагонная норма перевозки груза, т./вагон	50	30
Потребность в вагонах, шт.	552,488	143,8
Скорректированная потребность в вагонах, шт.	553	144
Итого закупка, т.	27650	4320
Цена сырья, т.р./т.	11,1	19
Стоимость закупки, т.р.	306915	82080
Норма остатков сырья на складе, т	1000	350
Фактический объем остатков сырья на складе, т	1025,6	356
Средняя себестоимость сырья, заданного в производство, т.р./т.	11,09	18,7
Стоимость остатков сырья на конец периода, т.р./т.	11373,9	6657,2

2.6. План прямых затрат на производство и расходов по переделу.

Формируем данные для определения статей цеховой и полной производственной себестоимости продукции. При составлении опираемся на данные плана производства плана потребности в сырье и материалах и плана закупки и переходящих остатков сырья и материалов. Необходимо учесть факт возникновения возвратных отходов, стоимость которых следует вычесть из общей стоимости материалов при формировании себестоимости.

Таблица № 2.6.1.

Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 1

Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			На выпуск
	расходный коэффициент	себестоимость, т.р./т	стоимость, т.р./т	количество, т.	стоимость, т.р.
заготовка углеродистая	1,08	11,09	11,98	26924,4	322554,31
Итого сырья и материалов	1,08	11,09	11,98	26924,4	322554,31
Отходы:
концы и обрезки	0,0578	0,6	0,0347	1440,954	864,5724
некондиция	0	3,565	0,0000	0	0
стружка	0,0009	0,28	0,0003	22,437	6,28
шлак и окалина	0,0211	0,0823	0,0017	526,023	43,29
угар	0,0002	0	0,0000	4,986	0
Итого отходов	0,08	-	0,0367	1994,4	914,14
Итого задано за вычетом отходов	1	-	11,9433	24930	321640,17

Таблица №2.6.2.

Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 2

Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			На выпуск
	расходный коэффициент	себестоимость, т.р./т	стоимость, т.р./т	количество, т.	стоимость, т.р.
штрипс листовой	1,2	18,7	22,44	4164	77866,8
Итого сырья и материалов	1,2	18,7	22,44	4164	77866,8
Отходы:
концы и обрезки	0,2	0,6	0,12	694	416,4
некондиция	0	3,565	0	0	0
стружка	0	0,28	0	0	0
шлак и окалина	0	0,0823	0	0	0
угар	0	0	0	0	0
Итого отходов	0,2		0,12	694	416,4
Итого задано за вычетом отходов	1		22,32	3470	77450,4

Необходимо отметить, что расходы по переделу включают в себя как прямые затраты, так и накладные общепроизводственные расходы. Согласно технологическому процессу на условном трубопрокатном заводе к прямым затратам по переделу относят газ природный и электроэнергию. Накладные расходы: затраты по заработной плате и отчисления на нее, расход вспомогательных материалов, амортизация основных средств, участвующих в переделе, хозяйственный инвентарь, текущие и капитальные ремонты, содержание основных средств, прочие цеховые расходы.

Таблица №2.7.

Смета затрат по переделу, тыс. руб.

Наименование затрат	Цех 1	Цех 2	По заводу
Газ природный, 1000 м3	2453,112	81,545	2534,657
Энергетические затраты:
электроэнергия, т.Квт*ч	4425,075	420,217	4845,292
пар (Гкал)	558,43	124,65	683,08
Вода техническая, 1000 м.3	1719,35	2214,05	3933,4
кислород, м3	612,55	153,43	765,98
сжатый воздух, 1000 м3	4473,53	1070,13	5543,66
Итого энергозатрат	11788,94	3982,47	15771,41
Основная заработная плата	7808,2	6553,3	14361,5
Начисления на заработную плату	2030,132	1703,858	3733,99
Вспомогательные материалы	94,92	55,38	150,3
Амортизация основных средств	409,23	2422,09	2831,32
Хозяйственные принадлежности	2218,8	1418,88	3637,68
Текущие ремонты	8587,94	1161,48	9749,42
Капитальные ремонты	6745,4	248,74	6994,14
Содержание основных средств	6921,4	2290,56	9211,96
Прочие цеховые расходы	4714,14	3796,96	8511,1
Итого расходы по переделу	53772,21	23715,26	77487,47

Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия