Финансовая диагностика предприятия

     Доля  кредиторской задолженности в общем  объеме краткосрочных обязательств, в 2008 г. составила 64,1%, что на 23,72% меньше, чем в 2006 г. и на 20,45% меньше, чем в 2007 г. Уменьшение задолженности предприятия перед кредиторами можно рассматривать с положительной стороны, так как это свидетельствует о том, что у предприятия уменьшился долг перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами. Наблюдается снижение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 0,009. Краткосрочная кредиторская задолженность превышает краткосрочную дебиторскую задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие должно больше денежных средств, чем ему должны дебиторы. На 1 рубль кредиторской задолженности в 2008 г. приходится 0,008 рубля дебиторской задолженности. В заключение проведем анализ финансового состояния предприятия по методике ФСФО. 

     2.2. Анализ финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары» 

     Одним из критериев оценки финансового  положения предприятия является его платежеспособность. Под платежеспособностью  понимается их способность исполнять  обязательства, связанные с различными платежами, за счет имеющихся и поступивших  за этот период платежных средств.

     Одной из ключевых задач анализа финансового  состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его  финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежных средств и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Анализ финансовой устойчивости на определённую дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заёмными средствами в течение периода, предшествующего этой дате.

         Проведем расчет основных показателей  платежеспособности и финансовой  устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» :

1. Доля собственного капитала в оборотных средствах

К =

     К (2006г.) = = 9,75

     К (2007г.) = 6,37

     К (2008г.) = =2,38

2. Собственный капитал в обороте

К = собственный  капитал – внеоборотные активы

К (2006г.) = 934 – 36 = 898

К (2007г.) = 1741 – 41 = 1700

К (2008г.) = 3514-24 = 3490

3. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

К=

К (2006г.) = = 0,102

К (2007г.) = = 0,156

К (2008г.) = = 0,418

  Уменьшение доли денежных средств говорит о незначительном понижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости. Увеличение собственного капитала предприятия является позитивным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, акционерного общества снижении риска финансовых затруднений в будущем, повышении гарантии погашения своих обязательств.

     Деловую активность в условиях рыночной экономике  принято характеризовать результативностью  финансово-хозяйственной деятельности. Такой анализ заключается в оценке эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов организации, в определении показателей оборачиваемости. Результаты анализа показывают достигнутый  уровень деловой активности и  его влияние на финансовую устойчивость, конкурентоспособность организации, эффективность труда работников и качество их жизни. Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени  зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала. Оборотные средства формируют  основную долю ликвидных активов  фирмы, их величина должна быть достаточной  для обеспечения ритмичной и  равномерной работы организации  и, как следствие, получение прибыли. Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности доходности. Рентабельность выражает отдачу на единицу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Она может быть исчислена в форме процента и коэффициента.

     Рассчитаем  показатели деловой активности и  рентабельности за 2006-2008 год :

1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

К =  

К (2006г.) = =2,7

К (2007г.) = = 3,28

К (2008г.) = = 2,48

2. Рентабельность оборотного капитала

К =

К (2006г.) = = 0,189

К (2007г.) = = 0,226

К (2008г.) = = 0,379

3. Рентабельность продаж

К =

К (2006г.) = = 0,043

К (2007г.) = = 0,045

К (2008г.) = = 0,052

   Незначительное снижение коэффициента оборотных средств говорит о том, что оборотные средства стали хуже оборачиваться, хотя и ненамного. Рост показателя рентабельности продаж говорит о росте прибыли с каждого рубля проданной продукции, хотя и очень незначительном. Увеличение рентабельности связано в основном со значительным увеличением чистой прибыли предприятия. 

     Рассчитаем  эффективность внеоборотного капитала (фондоотдачи):

     К =

     К (2006г.) = = 93,78

     К (2007г) = =114,46

     К (2008г.) = = 212,58

     Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое  значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) имеет тенденцию к росту. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции

     Проведённая аналитическая работа по изучению финансового  состояния ООО «Торговый дом  «Швейные товары» показала, что предприятие  является финансово зависимым. В  целом предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Для улучшения финансового положения предприятия необходимо определить мероприятия по совершенствованию деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары».

 

Раздел 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Торговый дом «Швейные товары» 

     Проведённая аналитическая работа по изучению финансового  состояния показала, что данное предприятие  относится к категории финансово  неустойчивых, имеются отрицательные  моменты в работе предприятия.

     Сложившаяся ситуация предусматривает разработку мероприятий по улучшению финансового  состояния предприятия. Для улучшения  всей структуры имущества и средств  предприятия необходимым условием является изыскание для этого  средств на наиболее выгодных условиях. Основным таким источником является положительный результат деятельности – прибыль. Размер получаемой прибыли  напрямую зависит от объёма реализации, следовательно, за счёт его увеличения можно повысить и финансовый результат  деятельности.

     Для снижения дебиторской задолженности  можно предложить следующие мероприятия:

     - усовершенствовать договорную дисциплину;

     - осуществлять контроль среди  покупателей за образованием  и своевременным погашением дебиторской  задолженности;

     - заключение договора-инкассо с  банком на акцептную форму  расчетов с предприятиями-покупателями  по обязательным поставкам, а  также заключение с банком  договора об автоматическом начислении  штрафа за каждый день просрочки  при несвоевременной оплате услуг  за электроэнергию с выставлением  платежного требования в адрес  банка, обслуживающего покупателя;

     - заключать договора с клиентами,  которые являются платежеспособными  и финансово устойчивыми для  чего целесообразно образовать  на предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило бы осуществление проверок платежеспособности клиентов и проведение маркетинговых исследований;

     - усиленно контролировать состояние  расчетов по дебиторской задолженности,  то есть применение электронных  таблиц Microsoft Excel, которые позволяют проводить анализ качества задолженности, путем применения агрегатных формул;

     - имея оперативные данные по  просроченной задолженности высылать  уведомления.

     Для снижения кредиторской задолженности  в ООО «Торговый дом «Швейные товары» можно предложить следующее:

     - усиленно контролировать состояние  расчетов по кредиторской задолженности;

     - необходимо своевременно погашать  образовавшуюся задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, для  чего финансовой службе предприятия  нужно осуществлять контроль  финансовых потоков и вовремя  перечислять деньги с расчетного  счета на счета поставщиков.

     Снижение  себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений:

     1. Повышение технического уровня  производства.

     Это применение новых видов материалов по более низким ценам за счет их закупки напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению  с ценами на материалы, применяемыми в 2008 г.). В 2008 г. материальные затраты составили 47636 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на материалы: 

     47636 * 5 / 100 = 2381,8 тыс. руб.

     Э = 47636 – 2381,8 = 45254,2 тыс. руб. 

     2. Снижение расходов на электроэнергию  за счет введения режима экономии. Для того, чтобы снизить эти  затраты в предстоящем году, необходимо  во время вынужденных простоев  производственного оборудования, полностью  отключать электроэнергию. По предварительным  подсчетам экономической службой  предприятия было установлено,  что примерная сумма экономии  может составить 15% от суммы  затрат на электроэнергию в  2008 г. В 2008 г. сумма затрат на электроэнергию составляла 350 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на электроэнергию в 2009 году: 

     350 * 15 / 100 = 52,5 тыс. руб.

     Э = 52,5 - 350 = -297,5 тыс. руб. 

     Таким образом, сокращение издержек на материалы  на 2381,8 тыс. руб. стало возможным  в результате применения новых видов  материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения  к затратам на электричество. Всего  экономия составит: 

     2381,8 + 52,5 = 2434,3 тыс. руб. 

     Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» приводится в табл. 5.

     Таблица 5 - Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары»