Контрольная работа по "Антикризисное управление"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2013 в 15:40, контрольная работа

Описание

Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

Содержание

Задание 3
Решение 7
Список испльзованной литературы 15

Скачать (27.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Контрольная (Антикризисное управление) Вариант 1 5 курс ВЗФЭИ.doc

— 151.00 Кб (Скачать документ)

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Задание           3

Решение           7

Список испльзованной  литературы               15

ВАРИАНТ № 1

 

Проведите оценку финансового  состояния предприятия по следующим  направлениям:

1) анализ платежеспособности и ликвидности;

2) анализ финансовой устойчивости;

3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;

4) анализ рентабельности;

5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;

Проведите диагностику  вероятности банкротства.

Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г.

Актив

Код

На начало

На конец отчет-

 

строки

отчетного года

ного периода

1

2

3

4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

  

215

470

Нематериальные активы

110

в том числе:

  

215

470

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки

  

обслуживания), иные аналогичные  с

  

перечисленными права  и активы

111

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства

120

8 642

5 425

в том числе:

  

-

-

земельные участки и  объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

8 642

5 425

Незавершенное строительство

130

3 800

7 512

Доходные вложения в  материальные ценности

135

  

-

в том числе:

    

-

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое  по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

7 000

4 000

в том числе:

  

3 000

-

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые  общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные  организациям на срок

  

4 000

4 000

более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

19 657

17 407

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

8 902

10 687

в том числе:

      

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

1 815

2 541

животные на выращивании  и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках

      

обращения)

213

1 415

920

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

5 252

6 544

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

420

682

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным

      

ценностям

220

729

815

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-

      

ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

421

418

в том числе:

      

покупатели и заказчики

231

421

418

векселя к получению

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

-

-

авансы выданные

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-

      

даются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 422

7 321

в том числе:

      

покупатели и заказчики

241

8 422

7 321

векселя к получению

242

    

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

    

задолженность участников (учредителей) по

      

взносам в уставный капитал

244

    

авансы выданные

245

-

-

прочие дебиторы

246

    

Краткосрочные финансовые вложения

250

791

791

в том числе:

  

-

  

займы, предоставленные  организациям на срок

      

менее 12 месяцев

251

    

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

791

791

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

    

Денежные средства

260

182

249

в том числе:

      

касса

261

15

14

расчетные счета

262

167

235

валютные счета

263

    

прочие денежные средства

264

    

Прочие оборотные активы

270

    

ИТОГО по разделу II

290

19 477

20 281

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

39 104

37688

пассив

Код

На начало

На конец отчет-

 

строки

отчетного года

ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ  И РЕЗЕРВЫ

  

1 500

1 500

Уставный капитал

410

Добавочный капитал

420

2 215

2 215

Резервный капитал

430

1 300

1 300

в том числе:

  

-

-

резервы, образованные в  соответствии с

  

законодательством

431

резервы, образованные в  соответствии с

  

1 300

1 300

учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

4 822

9 437

ИТОГО по разделу III

490

9 837

14 452

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

425

791

Займы и кредиты

510

в том числе:

  

425

791

кредиты банков, подлежащие погашению более чем

  

через 12 месяцев после  отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению  более чем через

  

-

-

12 месяцев после отчетной  даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

425

791

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  

2 215

3 724

Займы и кредиты

610

в том числе:

  

2 215

3 724

кредиты банков, подлежащие погашению в течение

  

12 месяцев после отчетной  даты

611

займы, подлежащие погашению  в течение 12

  

-

,

месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

23 004

16 102

в том числе:

  

8 415

8 941

поставщики и подрядчики

621

векселя к уплате

622

  

-

задолженность перед  дочерними и зависимыми

  

-

-

обществами

623

задолженность перед  персоналом организации

624

5 720

3 111

задолженность перед  государственными

  

3 042

1 293

внебюджетными фондами

625

задолженность по налогам  и сборам

626

5 827

2 757

авансы полученные

627

-

-

Задолженность участникам (учредителям) по выплате

      

доходов

630

Доходы будущих периодов

640

2 700

900

Резервы предстоящих  расходов

650

    

Прочие краткосрочные  обязательства

660

923

1 719

ИТОГО по разделу V

690

28 842

22 445

БАЛАНС (сумма  строк 490 + 590 + 690)

700

39 104

37 688


 

Отчет о прибылях и  убытках

За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.

 

Наименование показателя

Код

За отчетный

За аналогичный

 

строки

период

период преды-

     

дущего года

1

2

3

4

I. Доходы и  расходы по обычным

      

видам деятельности

      

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ,

  

115 519

102 487  

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

  

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

в том числе от продажи:

      
 

011

    
 

012

    
 

013

    

Себестоимость проданных  товаров, продукции,

  

(5 497)

(54 461)  

работ, услуг

020

в том числе проданных:

      
 

021

    
 

022

    
 

023

    

Валовая прибыль

029

50 022

48 026  

Коммерческие расходы

030

(12 148)

(13 047)  

Управленческие расходы

040

(19 358)

(14 637)  

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 -030 - 040))

050

18 516

20 342  

II. Прочие доходы  и расходы

      

Проценты к получению

060

-

  

Проценты к уплате

070

(1 248)

(1 161)  

Доходы от участия  в других организациях

080

    

Прочие доходы

090

2 740

4 268  

Прочие расходы

100

(5 995)

(5 128)  

Прибыль (убыток) до налогообложения

  

14 013

18 321  

(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100))

140

Отложенные налоговые  активы

141

    

Отложенные налоговые  обязательства

142

    

Текущий налог на прибыль

150

(6 780)

(5 412)

Чистая прибыль (убыток)

  

7 233

12 909 

отчетного периода (строки (140 + 141 – 142 – 150))

190


 

 

 

 

РЕШЕНИЕ

 

1) анализ платежеспособности  и ликвидности;

Таблица 1.

Анализ ликвидности  баланса, тыс. руб.

Актив

2008

год

2009

год

Пассив

2008

год

2009

год

Платежный излишек(+) или недостаток (–)

2008 г.

2009 г.

1.Наиболее- ликвидные активы (А1)

973

1040

1.Наиболее срочные обязательства (П1)

23004

16102

-22031

-15062

2.Быстро-

реализуемые активы (А2)

8422

7321

2.Краткосрочные пассивы (П2)

3138

5443

5284

1878

3.Медленно- реализуемые активы (А3)

9631

11502

3.Долгосрочные пассивы (П3)

425

791

9206

10711

4.Трудно- реализуемые активы (А4)

20078

17825

4.Постоянные пассивы (П4)

12537

15352

7541

2473

Баланс

39104

37688

Баланс

37104

37688

0

0


 

Для абсолютной ликвидности  баланса должны выполняться следующие  условия А1≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4. Баланс исследуемого предприятия является неликвидным, т.к. Выполняется только 2 из этих условий. Из данных таблицы видно, что платежный недостаток наблюдается между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами. И он уменьшается. Преобладающую долю баланса составляют трудно реализуемые активы, но 2009 году они составляют 17825 тыс. руб., что на 2253 тыс. руб меньше уровня 2008 года. Т.о. можно сказать о том, что при сложившихся неблагоприятных обстоятельствах для организации это положительный фактор и со временем она сможет реализовать свои активы. Наиболее удельный вес в пассиве баланса принадлежит наиболее срочным обязательствам, в 2009 году они снизились на 30% и составляют 16102 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Оценка платежеспособности организации

Показатели

2008 г.

2009 г.

Отклонения

1. Сумма краткосрочных  и долгосрочных обязательств, тыс.  руб.

29267

23236

-6031

2. Выручка от продаж, тыс. руб.

102487

115519

13032

3. Среднемесячная выручка  от продаж, тыс. руб.

8540,58

9626,58

1086

4. Общая степень платежеспособности, мес.

3,43

2,41

-1,02

5. Общий показатель  платежеспособности

0,33

0,43

0,1


 

Значение показателей  общей степени платежеспособности приближается к норме в 3 месяца, в 2008 г. – 3,43 мес., в 2009 г. – 2,41 мес. Что  является положительным фактором. Но размер общего показателя платежеспособности свидетельствует об общей неплатежеспособности компании, т.к. не соответствует нормативу ≥1, наблюдается увеличение показателя.

Таблица 3

Анализ коэффициентов  ликвидности

Показатели

Норматив

2008 г.

2009 г.

Отклонения

(+, -)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2 – 0,5

0,04

0,05

0,01

Коэффициент срочной ликвидности

0,7 – 0,8

0,36

0,39

0,03

Коэффициент текущей ликвидности

≥ 2

0,73

0,92

0,19


 

Анализ коэффициентов  ликвидности показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует оптимальному значению. Это означает, что большая часть текущих задолженностей не может быть погашена в ближайшее время. Коэффициент срочной ликвидности также низок и далек от норматива и в 2008 и в 2009 гг. составляет 0,36-0,39, что говорит о негативном прогнозировании платежных возможностей предприятия, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности также не достиг оптимального уровня, что говорит о плохих платежных возможностях предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами, но и продажи в случае необходимости материальных оборотных средств. Этот коэффициент в 2009 году сложился на уровне 0,92, что больше уровня 2008 года на 0,19.

 

2) анализ финансовой  устойчивости;

Таблица 4

Анализ показателей  финансовой устойчивости

Показатели

Норматив

2008 г.

2009 г.

Отклонения

(+, -)

1. Имущество предприятия

  

39104

37688

-1416

2. Собственные средства (капитал  и резервы) 

  

9837

14452

4615

3. Заемные средства

  

29267

23236

-6031

З.1. Долгосрочные обязательства

  

425

791

366

3.2. Краткосрочные обязательства

  

28842

22445

-6397

4. Внеоборотные активы

  

19657

17407

-2250

5. Собственные оборотные средства

  

-9820

-2955

6865

6. Оборотные активы

  

19477

20281

804

1.Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

≤ 1,0

2,98

1,61

-1,37

2. Коэффициент обеспечения собственными  оборотными средствами

 

≥ 0,1

-0,5

-0,15

0,36

3. Коэффициент автономии

≥ 0,5

0,25

0,38

0,13

4.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

0,2 – 0,5

-1

-0,2

0,8

5. Коэффициент финансовой устойчивости

0,7 – 0,8

0,26

0,4

0,14


 

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  снизился в 2009 г до 1,61, что почти  в 2 раза меньше уровня 2008 г., но выше нормативного значения означает зависимость предприятия от внешних источников и потерю финансовой устойчивости.

Информация о работе Контрольная работа по "Антикризисное управление"