Кризисы предприятия, неплатежеспособность как последствие кризисной ситуации

Московский городской университет  управления Правительства Москвы

Факультет Управления

 

 

 

 

Направление «Менеджмент»

Специализация «Антикризисное управление»

 

 

 

 

Форма обучения  очно-заочная

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

по учебной  дисциплине «Финансовое оздоровление»

 

на тему: «Кризисы предприятия, неплатежеспособность как последствие кризисной ситуации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Студент(ка)  __________________                                                       Курилкина А.В.

 

 

 Преподаватель____________________                                                 Шарыгина М.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

Оценка_______________

 

 

 

Содержание:

 
  1. Понятие кризиса и его свойства.  

2.  Сущность и основные причины  неплавтежеспособности

 

2.1. Понятие и причины неплатежеспособности

 

2.2. Сущость и виды неплатежеспособности

 

2.3. Причины неплатежеспособности

 

   3. Методы минимизации рисков  неплатежеспособности

     

 
 

   1. Понятие кризиса  и его свойства

     

        В экономической  системе первичными элементами  являются субъекты хозяйствования разного уровня структурированности-от человека до государства. В качестве отношений рассматриваются товарно-денежные отношения, а в качестве ограничений-различные законы, как общие типа законов спроса и предложения, стоимости и ценообразования, так и формализованные в виде нормативных актов.Предложеный подход  объекта окружающей среды позволит выявить и рассмотреть общие подходы, присущи кризисному процессу, и уточнить содержание таких  понятий как «кризис», «несостоятельность», «реорганизация» и др.

    Анализ причин экономических кризисов, их периодичность и последствия начали предметно изучать еще в ХIХ в.,тем не менее в современной науке и практике не сформирован общепринятый понятийный аппарат. В учебнике Э.М.короткова «антикризисное управление»  дано  следующеее определение:  «Кризис- это крайнее обострение противоречий  в организационно-экономической системе (организации), угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде».

     Автор И.Ансофф в  «Стратегическом менеджменте» рисует  картину кризиса  несколько крупными мазками : « .....Событие возникает внезапно, непредвиденно; оно ставит проблемы, не имеющие опыта  их решения, неприспособленность к быцстрой реакции ведет к финансовым проблемам. Необходима экстренная реакция вне рамок обычных системи поцедур».

    Современным исследователем  кризисных явлений В.Найденовым  на базе предшествующего понятия   сформулировано следующее определение:  «Кризис-это неблагоприятное   для организационно-экономической  системы нарушение равновесия, его  деградация или неудовлетворительные параметры».

   Синтезируя и обощая ранеее  приведенные теоритические положения  с проявлениями глобального финансового  кризиса 2009-2010 гг.,можно сформулировать  комплексное определение: «кризис-это   внезапное нарушение равновесия  организационно-экономической системы, приводящее к обострению внутренних и внешних противоречий, следствием которых является переход к новому равновесию или ее деградация».

    Таким образом, данное  определение  сущности кризиса  базируется не только на  противопоставлении понятия равновесия во внутренних и внешних средах, но и на двух основных вариантах исхода: или новое равновесие, или деградация с последующей ликвидацией.  В данном случае под равовесием понимается длительное сохранение во времени  параметров взаимодействия системы с окружением неизменным, настолько длительное. что положение организационно-экономической системы могло быть охарактеизовано как устойчивое. Под нарушением равновесия следует понимать качественные изменения в совокупности множества первичных (базовых) элементов, отношений, условий, ограничивающих эти отношения.

        История   экономических кризисов, анализ  их проявлений, особенно глобального  финансово-экономического кризиса  2008-2010гг.,дают основания на уточнение  сложившийся системы взглядов о свойствах кризисов.  В общем виде она базируется на 10 свойствах:

       1. Кризисы неизбежны,  повсеместны и являются частью  социально-экономической жизни или,  точнее одной из форма ее  существования.

      2. В условиях глобализации  кризисы теряют объективную подоснову, раскрытую   К. Марксом, М. Туган-Барановским и т.д. и все болеее приобретают субъективный характер несоответствия структуры ОЭС сложившийся ситуации.

      3. Кризис относителен   или неоднозначен по своему  воздействию как на множества  первичных (базовых) элементов, их отношений, так и на последствия. Для отдельных элементов отрицатеьная заряженность кризиса можнт быть трансформирована в позитивные результаты.

       4.  Кризис прогрессивен  , если его рассматривать как  естественный и необходимый этап развития любой1 системы, так как для продолжения развития ОЭС на определенном этапе необходимо изменит состояние; изменить структуру и размерность входящих в неее подсистем; перераспределить или изменить состояние ресурсов системы и подсистем; изменить цель и функциональное назначение системы и подсистем или то. что в практике называется реинжинирингом. Прогрессивность кризиса реализуется в адекватных ответах на современные проблемы, а не в автоматическом переносе (даже успешного) опыта из старой ОЭС.

     5. Кризис  условен  в границах и критенриях, зачастую  зависящих от субъективных оценок, амбиций менеджеров или собственников,  и может являться продуктом  их восприятия. Например, компания  МТС имела долю рынка сотовой  связи болеее 50%, а с приходом сильных конкурентов ее доля упала ниже 25%, т.е. оценка положения может  колебаться от «кризисной» до «удовлетворительной». Таким образом, условность кризиса находится в некотором допустимом количественном интервале, где неким пороговым значением являчется точка невозврата в прежнеее состояние ОЭС.

      6. Кризис  в латентной  форме существует в любой ОЭС,  являяясь имманентным, внутренне  присущим явлением. Любая система,  в том  числе ОЭС, имет  условия и ограничения, являющихся  питательной средой внутренних и внешних противоречий. Тот же тривиальный пример с субъективной оценкой доли рынка показывает, что в случа роста этой доли и перехода к состоянию монополии сразу включаются внешние ограничения в виде антимонопольного закоодательства. Кроме того,постоянным изменяющимся ограничением являюьтся потребности физических и юридических лиц, интегрированных в  глобальную систему хозяйствования.

     7. Любое  управленческое , а особенно инвестиционное решение  несет в себе эмбрионы кризиса.  так как в расчет происходит здесь и сейчас, а ркезультат получают завтра и в другой системе координат, обусловленной изменившимися базовыми элементами , отношениями и ограничениями.

    8. Кризисы определенной  структуры  отношений (природные,  экологические) трансформируются  или провоцируют кризисы другой структуры (политические, экономические и т.д.).

     9. Вероятность глобальных  кризисов детерминированна появлением  кризисообразующих товаров-деривативов,  так как классическая форма  прибавочной стоимости Деньги-Товар-Деньги  трансформировались в  формулу Д-Дер-Д-Дер-Д. где товаром являются деривативы, выполняющие роль неуправляемых квазиденег.

 Раскрытие  теоритических  аспектов понятия «кризис» и  его свойст дает нам выходы  на понятие «антикризисное управление».  Теория и пракика  фиксируют, что для развития  характерно  образование пяти нарастающих дефицитов: 

1. ресурсов (финансовых, материальных)

2. времени

3. информации

4. устойчивости

5. управляемости.

           Исходя  из ранее приведенного понятия  «кризис», необходимо  формировать определенное мировозркнние, набор управленческих приемов и стратегию, которые в совокупности  создают методологию антикризисного управления.

  Переход от плановой к рыночной экономике поставил в сложное экономическое и финансовое положение многие предприятия и коммерческие организации различных организационно-правовых форм. Имеются в виду как созданные на основе разгосударствления акционерные общества, так и многочисленные предпринимательские структуры. 
             Неплатежеспособность и последующие банкротства предприятий все чаще становятся предметом рассмотрения арбитражных судов. Перед управляющими предприятий встают задачи предотвратить кризисные явления и обеспечить устойчивое положение своих предприятий.  
    На решение именно этих задач должна быть нацелена система мер, именуемая за рубежом «кризис-менеджмент» (crisis management), а в отечественной литературе – «антикризисное управление». 
   В последнее время в связи с обострившимся финансовым кризисом предприятий целых регионов под таким управлением понимают либо управление в условиях уже наступившего кризиса, либо управление, направленное на вывод предприятия из этого состояния.  
    Под «антикризисным управлением» понимается такое управление, которое нацелено на вывод предприятия из возникшей кризисной ситуации (т.е. управление в условиях кризиса), а также на предотвращение проявления кризисной ситуации. 
          В некоторых учебных пособиях авторами рассматривается более широкое понятие антикризисного управления, которое должно априорно опережать и предотвращать неплатежеспособность и несостоятельность предприятия. Возможно, это и так, однако, в таком случае любое вновь создаваемое предприятие изначально будет нуждаться в антикризисном управляющем, поскольку данное предприятие в стратегическом плане рассматривается как испытывающее какие-либо трудности, которые необходимо решать. 
       Рассмотрение антикризисного управления в стратегическом плане также не считается целесообразным, поскольку стратегическое планирование основной своей целью ставит разработку плана развития предприятия на долгосрочный промежуток времени (обычно два-три года), в то время как антикризисное управление призвано выводить (или предотвращать) предприятие из уже сложившейся кризисной ситуации. В данном случае необходимо не стратегическое планирование, а оперативное, которое вырисовывает вариант развития предприятия на небольшой промежуток времени (12-18 месяцев). Антикризисной менеджмент проявляется в случае выявления кризисной ситуации в ходе реализации стратегического плана развития компании и носит характер оперативного «хирургическо-экономического» вмешательства, с целью предотвращения дальнейшего ухудшения в деятельности предприятия.

     В случае положительного исхода антикризисного управления (предприятие выравнивается с точки зрения финансового состояния, улучшается платежный баланс, и проч.), предприятие может продолжать реализацию стратегического плана развития, скорректированного на появление возможных кризисных ситуаций. 
   Итак, антикризисное управление – это:

-диагностика причин возникновения кризисных ситуаций в экономике и финансах предприятия;

-комплексный анализ финансово-экономического состояния предприятия для установления методов его финансового оздоровления;

-бизнес-планирование финансового оздоровления предприятия;

-выработка процедур антикризисного управления и контроль над их проведением.

     Проблема антикризисного управления несостоятельным предприятием вытекает из самой природы проводимых в России экономических реформ. Воздействие на предприятие с помощью института банкротства позволяет перестроить не только работу самого предприятия, но и улучшить финансово-экономический климат других хозяйствующих субъектов, снизить объем неплатежей. Банкротство неэффективно работающих и финансово слабых производств является основой структурной перестройки российской экономики.

     

                  2. СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ ПРИЧИНЫ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ       ПРЕДПРИЯТИЯ

 

                              2.1. Понятие и причины неплатежеспособности

         Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Платежеспособность  организации прямо пропорциональна выручке, неплптежеспособность  обратно пропорциональна выручке и прямо пропорциональна объему обязательств.

Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал  полностью собственный, а обязательства  отсутствуют .Также предприятие  может быть , использующие в основном заемные средства , может быть полностью платежеспособным, если оно своевременно исполняет свои обязательства. Во многом это зависит от своевременного поступления денежных средств и успешной операционной деятельности.В связи стем, что обязательства перед поставщиками при приобретении товаров, материалов наступают сразу, а готовая продукция  производится и реализуется спустя какое-то время, то для абсолютной платежеспособности на предприятии необходимо иметь  денежные средства в резерве, и уровенб\ь этого резерва необходимо постояннно поддерживать.

            Если за определенный период  времени темпы роста обязательств  предприятия был выше чем темп  роста выручки, то она продвигается  в направлении возможного начала  периода неплатежеспособности. Т.Е. чем меньше выручка, тем скореее происходит ухудшение платежеспособности предприятия.

          Неплатежеспособность предприятия - это его неспособность своевременно и полностью выполнять платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

 Общими причинам неплатежеспособности  предприятий являются факторы, которые влияют на снижение  или недостаточный рост выручки, и опережающий рост обязательств.

а) Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается:

Снижение объемов  производства и реализации продукции, повышение ее себестоимости, уменьшение суммы прибыли и как результат  – недостаток собственных источников самофинансирования предприятия  
            Неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложения в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования  
*Несостоятельность клиентов предприятия  
*Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов.

б).Опережающий  темп прироста  обязательств можно  наблюдать когда предприятие:

* Осуществляет  неэффективные долгосрочные финансовые  вложения (или капиталовложения), которые  не сопровождаются соответствующим ростом выручки;

* Загружает производство  избыточными (неработающими) запасами, которые не увеличивают объемов  производства и выручки;

*Наращивает средства  в расчетах, которые практически  не имеют отношения к выручке;

*Несет убытки;

* Выручка расходуется на второстепенные цели (больше, чем это экономически оправдано)

          Данные общие причины  неплатежеспособности  характерны для всех организаций  и предприятий испытывающих трудности  своевременнного расчета по своим  обязательствам, независимо от страны и особенности деятельности и рынка.Усугубление ситьуациии сопутствует отсутствие планирования четкого управления денежными потоками.

Повторяющимися  причинами, вызывающими неплатежеспособность(несостоятельность) предприятий и организаций а  в следствие этого и их дальнейшее банкротство  яволяется следующие:

     1)Получение  кредитов в банках  (краткосрочных  и долгосрончых):

1.1 Долгосрочный кредит под повышенные  проценты  использован на развитие  производства –закупку оборудования  для производства, его модернизацию. Прибыль  от продажи  новой продукции, увеличенного объема продукции не в состоянии погасить своевременно проценты и сам кредит из-за ошибок в производствееных и технологиченских расчетах, в бизнес-плане, а также в экономических расчетах.;