Анализ движения денежных потоков ООО "Аспект"

Одним из направлений улучшения управления денежными потоками, для ООО «Аспект» может стать составление бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств - прогноз потоков наличных средств, вызванных инкассацией и выплатами. Он разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат организации за различные промежутки времени и показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за отчетный период. Бюджет представляет выраженную в стоимостных показателях программу действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий.

Бюджет  денежных средств можно составить  практический на любой период. Краткосрочные  прогнозы, как правило, делаются на месяц, вероятно потому, что при их формировании принимаются во внимание сезонные колебания потоков наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может понадобиться разработка бюджета на более короткие периоды с целью определения максимальной потребности в денежных средствах.

Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность организации в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. В отчетном году организация не брала долгосрочный банковский кредит, а только осуществляла гашение ранее взятых заемных средств, что составило 447063 тыс. руб. Также значительно уменьшилась задолженность по краткосрочным кредитам и займам, это ниже данных 2009 года на 33% или на 71025 тыс. руб., а прошлого года на 37% или на 85169 тыс. руб. Следует отметить, что со снижением суммы кредитов и займов, размещение финансовых ресурсов стало более правильным, эффективным. Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала организации. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность организации. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, организация сможет обеспечить рост суммы генерируемой во времени прибыли.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности. Активные формы управления денежными  потоками позволяют получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно  его денежными активами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По  итогам работы можно сделать следующие выводы:

1. Отчет о движении  денежных средств - основной источник  информации для анализа денежных  потоков. Анализ отчета о движении  денежных средств позволяет существенно  углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

2. Во первом разделе курсовой работы рассматривается  назначение отчета о движении денежных средств для различных пользователей, в частности, представлены основные направления использования информации о движении денежных средств относится, показано, что информация по неденежным операциям, согласно МСФО,  может быть представлена в отдельной таблице, которая приводится в приложении к бухгалтерской отчетности или в пояснительной записке.

3. В курсовой работе исследуется техника составления отчета о движении денежных средств в ООО «Аспект».

Изучив организацию учета денежных средств в ООО «Аспект» были отмечены положительные моменты в организации учета денежных средств. Путем разделения обязанностей между кассиром и бухгалтером повышается эффективность контроля за осуществлением кассовых операций в рассматриваемой организации.

В целях совершенствования учета  денежных средств рекомендую все  поступления от реализации за наличный расчет подвергать контролю, чтобы  обеспечить их незамедлительное оприходование  и передачу в банк.

В настоящее время рекомендую внедрить для ведения учета программу 1-С Бухгалтерия, версия 8.0. Возможности данной версии значительнее, чем предыдущей, например, кассовая книга ведется кассиром вручную, хотя данную работу можно выполнять на компьютере, сформировав отчет за день "Кассовая книга".

Внутренний  контроль за сохранностью денежных средств  в кассе организации осуществляется на должном уровне, что подтверждается данными ревизий и внезапных  проверок остатка наличных денежных средств за 2009-2009 гг.

Для того чтобы облегчить труд бухгалтера, осуществляющего учет банковских операций, программистам компании необходимо объединить данные программы "Банк-клиент" с информационной базой программы 1-С Бухгалтерия, что значительно повысит скорость и точность обработки бухгалтером ежедневных банковских выписок.

Таким образом, организацию учета денежных средств в ООО «Аспект», можно усовершенствовать, если правильно организовать ведение кассовых операций, распределить должностные обязанности между бухгалтером и кассиром. Внедрение единой компьютерной системы учета не только позволит четче наладить бухгалтерский учет на предприятии, но и проводить анализ и планирование обеспеченности денежными средствами организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ  // Российская газета. –  28.11.1996. – N 238. – С. 3 – 5.
2. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н // Российская газета. – 31.10.1998. – №208. – С. 15 – 16.
3. Учетная политика организации (ПБУ 1/98) : утв. приказом Минфина России от 09.12.1998 №60н // Российская газета. – 30.03.1999. – №16. – С.9 – 12.
4. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99) : утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 №43н  // Экономика и жизнь. – 30.06.1999. – №35. – С.23 – 26.
5. Устав ООО «Аспект».
6. Бухгалтерская отчетность ООО «Аспект» за 2007-2009 гг.
7. Бланк, И.А. Энциклопедия финансового менеджера. Управление активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк. – 2-е изд., стер. – М. : Издательство «Омега – Л», 2008. – 448с.
8. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности : Учебной пособие / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. – М. : Омега-Л, 2004. – 408 с.
9. Касьянова, Г.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков (2-е изд., перераб. и доп.) / Г.Ю. Касьянова. – М. : ИД «Аргумент», 2009. – 656 с.
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет : Учеб. Пособие. / Н.П. Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 717 с.
11. Мещеряков, В.И. Годовой отчет – 2009 / В.И. Мещеряков. – М. : «Бератор», 2009. – 560 с.
12. Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности : Учебник. / В.Ф. Палий. – 2-е изд., доп. И испр. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 473 с.
13. Проскуровская, Ю.И. Международные стандарты финансовой отчетности : учеб. Пособие / Ю.И. Проскуровская. – М. : Омега-Л, 2009. – 288 с.
14. Пипко, В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / В.А. Пипко. – Ростов н/Д : «Феникс», 2002. – 416 с.
15. Самохвалова, Ю.Н. Учет текущих обязательств и расчетов. / Ю.Н. Самохвалова. – М. : Налоговый вестник, 2000. – 256 с.
16. Сугаипова, И.В. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». / И.В. Сугаипова. – Ростов н/Д : Феникс, 2004. – 224 с.
17. Семенихин, В.В. Учетная политика на 2009 год в целях бухгалтерского учета и налогообложения: практическое руководство / В.В. Семенихин. – М. : Эксмо, 2008. – 288 с.
18. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет : учебник / Н.Г.Сапожникова. – М. : КНОРУС, 2008. – 480 с.
19. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации / Л.В. Сотникова. – М. : Институт профессиональных бухгалтеров России : Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2007. – 363 с.
20. Шевелев А.Е. Бухгалтерский финансовый учет / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н\Д : Феникс, 2004. – 480 с.
21. ПБУ : практический комментарий / под общ. ред. Г.Ю. Касьяновой. - 4-е изд., перераб. и доп.. – М. : АБАК, 2008. – 528 с.
22. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет расчетов / Е.П. Козлова // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». – 2008. – № 17-22.