Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 18:25, курсовая работа
Целью работы является рассмотрение теоретических основ аудита кассовых операций в Российской Федерации.
В связи с этим возникают следующие задачи:
- ознакомиться с теоретическим аспектом по данному вопросу;
- рассмотреть порядок ведения кассовых операций;
- изучить документальное оформление кассовых операций;
- рассмотреть нормативное обеспечение аудита кассовых операций;
- выявить источники информации для проверки;
- ознакомиться с аудиторскими процедурами и методикой проведения аудита кассовых операций.
Введение …………………………………………………………………………
3
Глава 1. Нормативно-регламентирующая база аудита кассовых операций…
5
Глава 2. Теоретические основы аудита кассовых операций в Российской Федерации ……………………………………………………………………….
7
2.1. Порядок проведения аудита кассовых операций ………………………...
7
2.2. Методика проведения аудиторской проверки по кассовым операциям...
10
Заключение ………………………………………………………………………
16
Список использованной литературы …………………………………………..
17
Приложение ……………………………………………………………………..
19
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Вопрос | Вариант ответа | Контрольная информация или документ | Примечание аудитора | Оценка фактора | |
Положительно (+) | Отрицательно (-) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
16 | Ведется ли в организации кассовая книга | - да; - нет | Кассовая книга | - книга ведется вручную; - ведение книги осуществляется компьютеризировано |
|
|
17 | Соответствует ли порядок ведения кассовой книги требованиям законодательства | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Кассовая книга; требования норм законодательства | Проверить технику заполнения кассовой книги и нумерацию листов |
|
|
18 | Составляется ли в организации отчет кассира | - да; - нет | Отчет кассира | Проверить наличие и соответствие кассовой книге |
|
|
19 | Соответствуют ли первичные документы по количеству и качеству операциям в отчете кассира | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Отчет кассира; приложенные к отчету кассира соответствующие первичные учетные документы | Проверить соответствие документов по количеству операциям и по суммам |
|
|
20 | Получают ли сотрудники организации деньги от сторонних организаций по доверенности | - да; - нет | Договоры, доверенности на отдельных сотрудников на получение денег | Ведется ли журнал учета выданных доверенностей |
|
|
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Вопрос | Вариант ответа | Контрольная информация или документ | Примечание аудитора | Оценка фактора | |
Положительно (+) | Отрицательно (-) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
21 | Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Журнал регистрации платежных ведомостей | Проверить, когда заведен журнал и порядок нумерации ведомостей |
|
|
22 | Соответствует ли порядок оформления платежных ведомостей требованиям законодательства | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Платежные ведомости за аудируемый период | Проверить порядок оформления ведомостей и (визуально) соответствие подписей получателей |
|
|
23 | Составляет ли кассир реестр депонированных сумм | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Кассовая книга; отчет кассира; реестр депонированных сумм | Проверить арифметическое соответствие |
|
|
24 | Производит ли организация реализацию готовой продукции, товаров, работ, услуг населению за наличный расчет | - да; - нет | Требования норм законодательства | Установить необходимость и обязательность применения ККТ в данной организации |
|
|
25 | Имеется ли в организации ККТ | - да; - нет | Технические паспорта на ККТ | Соответствие применяемых моделей требованиям законодательства |
|
|
26 | Зарегистрирована ли ККТ в налоговых органах | - да; - нет | Карточки регистрации ККТ в налоговых органах | Соответствие зарегистрированной ККТ применяемой |
|
|
Продолжение таблицы 3
№ п/п | Вопрос | Вариант ответа | Контрольная информация или документ | Примечание аудитора | Оценка фактора | |
Положительно (+) | Отрицательно (-) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
27 | Имеет ли организация договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта ККТ | - да; - нет | Договор с центром технического обслуживания и ремонта | Периодичность обслуживания, обнуление данных ККТ |
|
|
28 | Соответствует ли оборудование кассы предъявляемым требованиям | - да; - нет; - имеются отдельные факты нарушений | Акт технического осмотра помещения кассы | Посмотреть помещение и условия работы кассира |
|
|
29 | Имеется ли в помещении кассы несгораемый металлический сейф | - да; - нет | Факт наличия сейфа | Закрывается и опечатывается ли по окончании рабочего дня сейф печатью кассира |
|
|
30 | Разработаны ли у налогоплательщика схемы отражения на счетах операций с денежными средствами | - да; - нет | Утвержденные типовые схемы хозяйственных операций и графики документооборота | Проверить соответствие типовых схем нормам законодательства; посмотреть типовые операции по кассе |
|
|
31 | Сверяются ли данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов | - да; - нет | Учетные регистры; система данных компьютеризированного учета; кассовая книга; отчеты кассира | Проверить соответствие, правильность ввода и обработки информации и отражения ее в отчетности |
|
|
Таблица 4
Общий план аудита
Проверяемая организация |
| |||
Период, за который проводится аудит |
| |||
Период проведения аудита |
| |||
Количество человеко-часов |
| |||
Руководитель аудиторской группы |
| |||
Состав аудиторской группы |
| |||
№ п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Предварительное знакомство с экономическим субъектом |
|
|
|
2 | Оценка системы внутреннего контроля |
|
|
|
3 | Составление общего плана и программы аудита |
|
|
|
4 | Аудит ведения кассовых операций |
|
|
|
5 | Консультации по устранению выявленных ошибок |
|
|
|
6 | Составление аудиторского заключения |
|
|
|
5