Аудит маңызы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 21:57, курсовая работа

Описание

И все же, если аудитор работает в обычной офисной программе, на его плечи ложится вся ответственность за правильный отбор данных, их систематизацию и т. д. В то время как специализированные программы многое делают автоматически. "До недавнего времени даже самые крупные аудиторские компании работали с Excel и Access, а рабочие документы хранили в бумажном виде. Переход на специализированные системы позволил повысить качество хранения и обработки информации. Поэтому крупные фирмы предпочитают использовать специальные программы. Такие, например, как "Помощник аудитора", "Аудит-эксперт" или "ИНЭК-АФСП".

Содержание

Введение 4
1. Обзор и сравнение программных продуктов для финансового
анализа ведущих российских фирм производителей ИНЭК,
"Про-Инвест-ИТ" и "Вестона" 6

2. Методика использования 16
Заключение 30
Приложение 32
Список использованных источников 41

Работа состоит из  1 файл

курсовая аудит эксперт.doc

— 1.55 Мб (Скачать документ)

По результатам проведенного анализа система позволяет вам  автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Решаемые задачи

 

Audit Expert может :

Выполнить экспресс-анализ финансового состояния – в  сжатые сроки рассчитать на основании  представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.

Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных.

Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.

Оценивать риски потери ликвидности, банкротства путем  анализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводить анализ безубыточности и  факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Оценивать кредитоспособность: как собственную – с позиции  банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита.

Проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.

Осуществлять углубленный  анализ на основе данных синтетических  счетов из оборотно - сальдовой ведомости.

Определять возможные  варианты дальнейшего развития предприятия  путем составления матрицы финансовых стратегий.

Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.

Оценивать надежность группы ваших контрагентов: поставщиков  или покупателей.

Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.

Получать автоматические экспертные заключения и формировать  отчеты по результатам анализа.

Экспресс-анализ финансового  состояния

 

Экспресс-анализ финансового  состояния предприятия с применением системы Audit Expert дает возможность на основании Баланса и Отчета о финансовых результатах быстро получить заключение с оценкой своего состояния.

Проведение экспресс-анализа  в системе Audit Expert включает следующие  этапы:

Создание файла для  предприятия.

Ввод финансовой информации (импорт из большинства бухгалтерских  программ и текстовых файлов).

Постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в  случае необходимости).

Получение аналитических  Баланса и Отчета о прибылях и  убытках.

Расчет финансовых показателей.

Оценка финансового  состояния предприятия.

Получение экспертного  заключения или подготовка отчета по результатам анализа.

Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ

 

В ходе проведения и экспресс-оценки, и углубленного анализа система Audit Expert обеспечивает возможность проведения вертикального (структурного), горизонтального (временного) и трендового (относительно базового года) финансового анализа.

Средства настройки  позволяют отображать в таблицах абсолютные значения показателей, а также их отклонение (прирост) за период, относительные отклонения (приросты) за все периоды к уровню базового года, включая возможность отображения в процентах.

Прогноз финансовых показателей

 

Система Audit Expert позволяет  на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз финансовых показателей – вы получаете прогнозные данные форм отчетности, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды времени.

Используя функцию прогноза, вы можете оценить время, в течение  которого ваши финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом вам поможет цветовая интерпретация показателей: от нормальных до критических значений.

Оценка рисков в Audit Expert

 

Для оценки рисков в системе Audit Expert вы можете при анализе собственной бухгалтерской отчетности использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

Методику анализа ликвидности  для определения платежеспособности и оценки риска снижения ликвидности.

Методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия.

Методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др. Методику анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия.

Анализ возможных финансовых стратегий

 

Реализованная в Audit Expert «Матрица финансовых стратегий» позволяет  на основе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику изменения результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия и получить заключение с анализом возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

Оценка кредитоспособности

 

Audit Expert предоставляет вам возможность оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего вас банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита.

 

Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации  кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика. Методика позволяет вам рассчитать собственный класс кредитоспособности с позиции банка, а также присвоить определенный класс своему контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика. Кроме того, подготавливая ТЭО для получения кредита в Сбербанке, предприятие может взглянуть на себя глазами потенциального кредитора, оценив себя как заемщика в соответствии с применяемой в Сбербанке методикой.

Audit Expert позволит провести  анализ и подготовить отчетность  в соответствии с методиками, структура и форма отчетов  которых регламентированы различными  нормативными актами.

При работе со встроенными  в Audit Expert методиками достаточно выбрать  необходимую вам методику и ввести исходные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Вы автоматически получаете при расчете:

Аналитические таблицы  финансовых показателей.

Графики и диаграммы  для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.

Теперь легко подготовить необходимый отчет. Для этого удобно вносить собственные заметки в специальные комментарии к аналитическим таблицам. При желании комментарии вносятся вместе с аналитическими таблицами в текст отчета.

Данные многих статей баланса являются комплексными. При проведении углубленного анализа потребуется детализировать наиболее существенные показатели финансового состояния на основании аналитического учета, в частности данных оборотно-сальдовой ведомости, и рассчитать на ее основе дополнительные показатели.

Audit Expert предоставляет  ряд встроенных методик анализа  по данным оборотно-сальдовой  ведомости, что позволяет провести  углубленный анализ, отследить динамику  показателей и сформировать структурные  диаграммы объектов аналитического  учета. Система обеспечивает настройку импорта данных оборотно-сальдовой ведомости из учетной системы.

На основе переданных из бухгалтерской системы данных в Audit Expert определяется общий объем  оборотного капитала предприятия , проводится анализ себестоимости, основных фондов, финансовых вложений, вложений во внеоборотные активы, осуществляется анализ прочих доходов и расходов , а также управленческих расходов и финансовых результатов от продаж, анализируются расчеты по налогам и сборам, отслеживаются расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками. Все это позволяет определить качественные изменения показателей, выявить повлекшие их факторы и принять своевременные решения.

Реализация собственных методик  для углубленного анализа

 

Система Audit Expert предлагает пользователю встроенный настраиваемый инструментарий для реализации собственных показателей и методик расчета на основе исходных данных и элементов всех аналитических таблиц.

Этим инструментарием  являются сценарии преобразования исходных данных в аналитические таблицы и шаблоны, определяющие алгоритмы расчета финансовых показателей. Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры.

 

Возможность импорта  данных исходных и аналитических  таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы и использовать при конструировании  собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные.

Оценка надежности контрагентов

 

Оценка надежности контрагентов потребуется при предоставлении товарного кредита, при заключении контрактов с предоплатой и в  других случаях. Проведение подобного анализа на основании отчетности ваших поставщиков и покупателей обеспечивают все встроенные в систему методики, а также специальное приложение к профессиональной версии – Audit Integrator. С его помощью удобно выбирать из группы контрагентов те предприятия, финансовые показатели которых удовлетворяют выбранным вами критериям.

Используя приложение, вы объединяете финансовые отчеты анализируемых  предприятий и ранжируете их по заданным критериям.

Для сравнения группы предприятий-контрагентов и выбора наиболее надежных поставщиков и покупателей можно использовать как встроенные финансовые показатели, так и создавать на их основе собственные интегральные критерии.

Сравнительный анализ с предприятиями  отрасли

 

Проведение сравнительного анализа с отраслевыми данными также обеспечивает Audit Integrator. Где взять финансовые данные для сравнения? Решить эту проблему для пользователей системы Audit Expert призвана предоставляемая на сайте компании «Про-Инвест-ИТ» база официальных финансовых данных ведущих предприятий различных отраслей ( www.pro-invest.com/it/products/ ae/industry.php) .

Данные компаний представлены в формате файлов системы Audit Expert. Компании, включенные в базу, были отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний «Эксперт- 200», публикуемого журналом «Эксперт».

Но основным ресурсом, предоставляющим в открытом доступе  официальную бухгалтерскую отчетность большого числа организаций в  российской части интернета, является сайт раскрытия информации ФКЦБ http://disclosure.fcsm.ru. На сайте размещена отчетность акционерных обществ, регулярно предоставляемая ими в соответствии с действующим законодательством. Отчетность размещена в специальном формате файлов smm.

Для анализа этой отчетности в поставку версии Professional Audit Expert включен конвертор, преобразующий данные отчетности (Баланса и Отчета о прибылях и убытках) из формата ФКЦБ в файл формата Audit Expert.

Получив данные с сайта, вы объединяете финансовые отчеты анализируемого и выбранных из базы предприятий  и составляете их рейтинг в соответствии с выбранными вами критериями.

Сравнение показателей с нормативами

 

Как интерпретировать рассчитанные значения финансовых показателей? Вам  потребуются критерии и инструменты  оценки рассчитанных значений. Для  удобства контроля финансовых показателей в Audit Expert используется цветовая интерпретация их значений.

       Вы  можете настроить границы допустимых  отклонений каждого показателя  в соответствии со спецификой  отрасли и видом деятельности.

 

Мастер создания файла

 

Мастер создания файла облегчает вам начало работы с Audit Expert и подбор необходимых аналитических методик. С помощью этого инструмента вы последовательно выбираете государство и вид организации, периодичность анализируемой отчетности, используемые основную и вторую валюты и вводите название файла. Мастер создания файла формирует набор методик анализа и создает на их основе новый файл системы Audit Expert.

В ходе работы с Мастером вы можете исключить из созданного набора любую  методику или дополнить его другой методикой, реализованной в программе.

Ввод данных из учетных систем

 

Audit Expert поддерживает как ручной  ввод данных, так и прямой импорт  данных текстового формата из  других систем. «Мастер обмена  данными» проводит вас шаг  за шагом через всю процедуру  загрузки и позволит обработать файл практически любой структуры. Форматы данных большинства популярных бухгалтерских программ («1С», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН» и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ легко выполняется вами.

Проверка корректности ввода данных

Информация о работе Аудит маңызы