Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 21:57, курсовая работа
И все же, если аудитор работает в обычной офисной программе, на его плечи ложится вся ответственность за правильный отбор данных, их систематизацию и т. д. В то время как специализированные программы многое делают автоматически. "До недавнего времени даже самые крупные аудиторские компании работали с Excel и Access, а рабочие документы хранили в бумажном виде. Переход на специализированные системы позволил повысить качество хранения и обработки информации. Поэтому крупные фирмы предпочитают использовать специальные программы. Такие, например, как "Помощник аудитора", "Аудит-эксперт" или "ИНЭК-АФСП".
Введение 4
1. Обзор и сравнение программных продуктов для финансового
анализа ведущих российских фирм производителей ИНЭК,
"Про-Инвест-ИТ" и "Вестона" 6
2. Методика использования 16
Заключение 30
Приложение 32
Список использованных источников 41
По результатам проведенного анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.
Audit Expert может :
Выполнить экспресс-анализ финансового состояния – в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.
Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных.
Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.
Оценивать риски потери ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.
Оценивать кредитоспособность: как собственную – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита.
Проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.
Осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно - сальдовой ведомости.
Определять возможные
варианты дальнейшего развития предприятия
путем составления матрицы
Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.
Оценивать надежность группы ваших контрагентов: поставщиков или покупателей.
Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.
Получать автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам анализа.
Экспресс-анализ финансового
состояния предприятия с примен
Проведение экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:
Создание файла для предприятия.
Ввод финансовой информации (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов).
Постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости).
Получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях и убытках.
Расчет финансовых показателей.
Оценка финансового состояния предприятия.
Получение экспертного заключения или подготовка отчета по результатам анализа.
В ходе проведения и экспресс-оценки, и углубленного анализа система Audit Expert обеспечивает возможность проведения вертикального (структурного), горизонтального (временного) и трендового (относительно базового года) финансового анализа.
Средства настройки позволяют отображать в таблицах абсолютные значения показателей, а также их отклонение (прирост) за период, относительные отклонения (приросты) за все периоды к уровню базового года, включая возможность отображения в процентах.
Система Audit Expert позволяет на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз финансовых показателей – вы получаете прогнозные данные форм отчетности, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды времени.
Используя функцию прогноза, вы можете оценить время, в течение которого ваши финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом вам поможет цветовая интерпретация показателей: от нормальных до критических значений.
Для оценки рисков в системе Audit Expert вы можете при анализе собственной бухгалтерской отчетности использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:
Методику анализа ликвидности
для определения
Методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия.
Методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др. Методику анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия.
Реализованная в Audit Expert «Матрица финансовых стратегий» позволяет на основе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику изменения результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия и получить заключение с анализом возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.
Audit Expert предоставляет вам возможность оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего вас банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита.
Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика. Методика позволяет вам рассчитать собственный класс кредитоспособности с позиции банка, а также присвоить определенный класс своему контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика. Кроме того, подготавливая ТЭО для получения кредита в Сбербанке, предприятие может взглянуть на себя глазами потенциального кредитора, оценив себя как заемщика в соответствии с применяемой в Сбербанке методикой.
Audit Expert позволит провести
анализ и подготовить
При работе со встроенными в Audit Expert методиками достаточно выбрать необходимую вам методику и ввести исходные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Вы автоматически получаете при расчете:
Аналитические таблицы финансовых показателей.
Графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.
Теперь легко подготовить необходимый отчет. Для этого удобно вносить собственные заметки в специальные комментарии к аналитическим таблицам. При желании комментарии вносятся вместе с аналитическими таблицами в текст отчета.
Данные многих статей баланса являются комплексными. При проведении углубленного анализа потребуется детализировать наиболее существенные показатели финансового состояния на основании аналитического учета, в частности данных оборотно-сальдовой ведомости, и рассчитать на ее основе дополнительные показатели.
Audit Expert предоставляет
ряд встроенных методик
На основе переданных из бухгалтерской системы данных в Audit Expert определяется общий объем оборотного капитала предприятия , проводится анализ себестоимости, основных фондов, финансовых вложений, вложений во внеоборотные активы, осуществляется анализ прочих доходов и расходов , а также управленческих расходов и финансовых результатов от продаж, анализируются расчеты по налогам и сборам, отслеживаются расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками. Все это позволяет определить качественные изменения показателей, выявить повлекшие их факторы и принять своевременные решения.
Система Audit Expert предлагает пользователю встроенный настраиваемый инструментарий для реализации собственных показателей и методик расчета на основе исходных данных и элементов всех аналитических таблиц.
Этим инструментарием являются сценарии преобразования исходных данных в аналитические таблицы и шаблоны, определяющие алгоритмы расчета финансовых показателей. Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры.
Возможность импорта данных исходных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы и использовать при конструировании собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные.
Оценка надежности контрагентов потребуется при предоставлении товарного кредита, при заключении контрактов с предоплатой и в других случаях. Проведение подобного анализа на основании отчетности ваших поставщиков и покупателей обеспечивают все встроенные в систему методики, а также специальное приложение к профессиональной версии – Audit Integrator. С его помощью удобно выбирать из группы контрагентов те предприятия, финансовые показатели которых удовлетворяют выбранным вами критериям.
Используя приложение, вы объединяете финансовые отчеты анализируемых предприятий и ранжируете их по заданным критериям.
Для сравнения группы предприятий-контрагентов и выбора наиболее надежных поставщиков и покупателей можно использовать как встроенные финансовые показатели, так и создавать на их основе собственные интегральные критерии.
Проведение сравнительного
анализа с отраслевыми данными также обеспечивает Audit Integrator.
Где взять финансовые данные для сравнения?
Решить эту проблему для пользователей
системы Audit Expert призвана предоставляемая
на сайте компании «Про-Инвест-ИТ» база
официальных финансовых данных ведущих
предприятий различных отраслей ( www.pro-invest.com/it/
Данные компаний представлены в формате файлов системы Audit Expert. Компании, включенные в базу, были отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний «Эксперт- 200», публикуемого журналом «Эксперт».
Но основным ресурсом,
предоставляющим в открытом доступе
официальную бухгалтерскую
Для анализа этой отчетности в поставку версии Professional Audit Expert включен конвертор, преобразующий данные отчетности (Баланса и Отчета о прибылях и убытках) из формата ФКЦБ в файл формата Audit Expert.
Получив данные с сайта, вы объединяете финансовые отчеты анализируемого и выбранных из базы предприятий и составляете их рейтинг в соответствии с выбранными вами критериями.
Как интерпретировать рассчитанные значения финансовых показателей? Вам потребуются критерии и инструменты оценки рассчитанных значений. Для удобства контроля финансовых показателей в Audit Expert используется цветовая интерпретация их значений.
Вы
можете настроить границы
Мастер создания файла облегчает вам начало работы с Audit Expert и подбор необходимых аналитических методик. С помощью этого инструмента вы последовательно выбираете государство и вид организации, периодичность анализируемой отчетности, используемые основную и вторую валюты и вводите название файла. Мастер создания файла формирует набор методик анализа и создает на их основе новый файл системы Audit Expert.
В ходе работы с Мастером вы можете исключить из созданного набора любую методику или дополнить его другой методикой, реализованной в программе.
Audit Expert поддерживает как ручной ввод данных, так и прямой импорт данных текстового формата из других систем. «Мастер обмена данными» проводит вас шаг за шагом через всю процедуру загрузки и позволит обработать файл практически любой структуры. Форматы данных большинства популярных бухгалтерских программ («1С», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН» и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ легко выполняется вами.