Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 15:04, курсовая работа
Безналичные расчеты в организациях имеют большое значение. Они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товаров и денег, объединяющего всю экономику. Это база управления ликвидностью со стороны хозяйствующих субъектов, неотъемлемый элемент функционирования бюджетных звеньев.
Введение……………………………………………………………………….3
1. Содержание и организация безналичных денежных расчетов………….5
1.1 Сущность и значение безналичных расчетов.…………………………..5
1.2 Основы организации безналичных расчетов…………………………..8
1.3 Формы безналичных расчетов ………………………………………....12
2. Учет безналичных расчетов……………………………………………..16
2.1 Порядок и учет расчетных операций по счетам клиентов…………...16
2.2 Порядок и учет расчетных операций в кредитной организации…….21
3. Перспективы развития безналичных расчетов…………..……………..25
3.1 Дистанционное банковское обслуживание……………………………25
Заключение…………………………………………………………………..31
Библиографический список………………………………………………...33
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
б) при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента:
Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
К-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
3.3. Зачисление средств по аккредитиву на счет получателя средств:
а) при покрытом аккредитиве:
Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"
К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц
б) при непокрытом (гарантированном) аккредитиве:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц
в) одновременно сумма
использованного непокрытого (гарантированного)
аккредитива списывается с
Д-т счета N 99999
К-т счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком".
3.4. Закрытие неиспользованного
покрытого (депонированного)
- по истечении срока действия аккредитива;
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по распоряжению плательщика
о полном или частичном отзыве
аккредитива, если такой отзыв
возможен по условиям
Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"
К-т корреспондентского счета.
4. Порядок отражения
в бухгалтерском учете
4.1. Оприходованы бланки чеков
Д-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности"
К-т счета 99999.
4.2. Выданы чеки:
Д-т 99999
К-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности".
4.3. Депонированы средства физических лиц для расчетов чеками:
Д-т счета "Текущие счета физических лиц"
К-т счета N 40903 "Расчетные чеки".
4.4. Оплачены поступившие чеки:
а) от клиентов другого банка
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т корреспондентского счета
б) от клиентов данного банка
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т счета "Текущие счета физических лиц".
4.5. Возвращены неиспользованные депонированные средства:
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т счета "Текущие счета физических лиц".