Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности

з) пояснительной записки. 

По своей структуре  баланс имеет две основные части: актив и пассив. 

В разделе «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты. В Бухгалтерском балансе сумма задолженности организации по полученным кредитам и займам отражается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. 

Строки пятого раздела баланса составляются на основе данных об остатках по счетам бухгалтерского учета. 

ПРАКТИЧЕСКА ЧАСТЬ 
 

Составить сальдовую  оборотную ведомость по синтетическим  счетам на основе исходных данных ООО  «Фортуна» на 01.03.08: 

Остатки по счетам 

Номер счета 

Остатки на 01.03.2008 г.  

ДТ 

КТ  

01 

380000   

02  

50014  

04 

1950   

05  

350  

10 

41042   

20 

20800   

43 

18000   

45 

4500   

50 

100   

51 

20928   

57.1    

60  

9000  

60.1  

9000  

66  

21986  

66.1  

21986  

67  

8000  

67.1  

8000  

69  

900  

69.1  

900  

70  

10014  

75 

14014   

75.1 

14014   

80  

356042  

84  

25028  

90.1  

180000  

90.2 

110000   

90.3 

30000   

90.9 

40000   

91.1  

14500  

91.2 

17500   

91.9  

3000  

99  

20000  

Итого 

501334 

501334  
 
 
 

 Журнал регистрации  хозяйственных операций 

№ 

Содержание хозяйственной  операции 

Дт 

Кт 

Сумма, руб.  

1 

Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в  счет оплаты вклада в уставный капитал 

07 

75.1 

14014  

2 

Оборудование  передано в монтаж 

08 

07 

14014  

3 

Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 

69.1 

51 

314  

4 

Получены средства для выплаты заработной платы 

50 

51 

10014  

5 

Выдана из кассы  заработная плата 

70 

50 

10014  

6 

Поступили материалы  от поставщиков (в т. ч. НДС) 

10 

60.1 

12500  

7 

Выделен НДС 

19.3 

60.1 

2500  

8 

Списан НДС  на расчеты с бюджетом 

68.2 

19.3 

2500  

9 

Погашена задолженность  банку по долгосрочному кредиту 

67.1 

51 

7014  

10 

Переданы материалы  для монтажных работ 

08 

10 

264  

11 

Начислена зарплата за монтажные работы 

08 

70 

1000  

12 

Начислены ЕСН  и платежи по страхованию от НС (0,4%): 

в фонд социального  страхования

в фонд пенсионного  страхования

в фонд медицинского страхования 

в фонд страхования  от несчастных случаев 08

08

08 

08 69.1

69.2

69.3 

69.11 40

280

36 

4  

13 

Оборудование  введено в эксплуатацию в полном объеме 

01 

08 

15638  

14 

Отпущены со склада в производство материалы 

20 

10 

20014  

15 

Оприходована  из производства готовая продукция   

43 

20 

31776  

16 

Отгружена со склада готовая продукция покупателям   

45 

43 

35152  

17 

Получены безвозмездно материалы 

10 

98.2 

1014  

18 

Зачтены, как  доходы безвозмездно полученные материалы 

98.2 

91.1 

514  

№ 

Содержание хозяйственной  операции 

Дт 

Кт 

Сумма, д.е.  

19 

Зачислен долгосрочный кредит 

51 

67.1 

100014  

20 Перечислено с расчетного счета в уплату 

 поставщикам 

60.1 

51 

13014  

21 

Погашена задолженность  банку по краткосрочному кредиту 

66.1 

51 

20014  

22 

Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом 

91.2 

66.2 

1514  

23 

Реализована покупателям  продукция (в том числе НДС) 

62.1 

90.1 

48000  

24 

Выделен НДС  с реализованной продукции 

90.3 

68.2 

8000  

25 

С баланса списана  себестоимость реализованной продукции   

90.2 

45 

34314  

26 

Начислена премия работникам из прибыли текущего года 

99 

70 

2014  

27 

Начислена зарплата работникам организации 

20 

70 

20000  

28 Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%)

в фонд социального  страхования

в фонд пенсионного  страхования

в фонд медицинского страхования 

в фонд страхования  от несчастных случаев 20

20

20 

20 69.1

69.2

69.3 

69.11 800

5600

720 

80  

29 

Удержан подоходный налог с зарплаты 

70 

68.1 

2500  

30 

Выданы авансы поставщикам 

60.2 

51 

1014  

31 

Поступила выручка  от реализации продукции 

51 

62.1 

48000  

32 

Получено в  кассу с расчетного счета 

50 

51 

500  

33 

Инкассатор сдал деньги в банк 

57.1 

50 

130  

34 

При поступлении  выписки банка списываются переводы в пути 

51 

57.1 

130  

35 

Отправлен почтовый перевод в оплату за товары 

57.1 

50 

120  

36 

Получены товары 

41 

57.1 

120  

37 

Начислен износ  основных средств 

20 

02 

25014  

38 

Начислен износ  НМА 

20 

05 

214  

39 

По окончании  отчетного периода выявлен финансовый результат 90.9 

99 99 

91.9 5686 

1000  

40 

Начислен налог  на прибыль 

99 

68.4 

1124.64  

Итого   

518252.64  
 

Сальдовая оборотная  ведомость