Бухгалтерский учет баланс

ВВЕДЕНИЕ

6

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

9

1 Выписка из приказа по учетной  политике

11

2 Журнал регистрации хозяйственных операций

12

3 Пояснения к расчетам

17

4 Схемы т-счетов

19

5 Оборотно-сальдовая ведомость

27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

31

ПРИЛОЖЕНИЕ А

33

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

35

ПРИЛОЖЕНИЕ В

36

Счет

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства

6581000

02

Амортизация основных средств

803400

04

Нематериальные активы

927000

05

Амортизация нематериальных активов

206000

08

Вложения во внеоборотные активы

515000

10

Материалы

151410

19

НДС по приобретенным ценностям

29870

20

Основное производство

113300

43

Готовая продукция

61800

50

Касса

15600

51

Расчетный счет

144200

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

37080

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

115360

68

Расчеты по налогам с сборам

21880

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

15450

70

 Расчеты с персоналом по оплате  труда

115770

75

Расчеты с учредителями по взносам  в уставный капитал

114000

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

38110

40170

80

Уставный капитал

6180000

82

Резервный капитал

999100

83

Добавочный капитал

916700

84

Нераспределенная прибыль               (непокрытый убыток)

345050

96

Резервы предстоящих расходов

53050

97

Расходы будущих периодов

927000

Итого

                 9733650

Номер, содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма

дебет

кредит

частная

Общая

       Формирование уставного капитала

1.Внесено в уставный капитал  участниками:

114000

1.1материалы

10

75

4000

1.2 денежные средства

51

75

10000

1.3 новое оборудование, требующее монтажа

07

75

90000

1.4 имущественные права

08-5

75

10000

       Долгосрочные инвестиции, движение  основных средств

2. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа

189600

2.1 оприходовано оборудование

07

60

160678

2.2 отражен  НДС на полученное оборудование

19

60

28922

3. Оборудование сдано в монтаж

08

07

160678

4. Монтаж и установка оборудования

19144

4.1 начислена заработная плата

08

70

12000

4.2 начислены взносы в государственные внебюджетные фонды

08

69

3144

4.3 израсходованы при монтаже материалы

08

10

4000

5. оборудование сдано в эксплуатацию

01

08

179822

6. оплачены счета завода, поставившего  оборудование

60

51

179822

7.Списание (ликвидация) пришедшего в  негодность станка первоначальной  стоимостью 150000 руб. с износом 90%

166275

7.1 списание начисленной амортизации

02

01

135000

7.2 списание остаточной стоимости

91-2

01

15000

7.3 расходы на заработную плату  по демонтажу

91-2

70

12500

7.4 начислены взносы в государственные  внебюджетные фонды

91-2

69

3275

7.5 оприходованы запасные части  от ликвидации станка

10

91-1

500

      Приобретение предметов труда  (заготовление материалов)

8. предприятие акцептовало расчетные  документы поставщика на полученные  материалы

552000

8.1 акцепт расчетных документов  на материалы

10

60

467797

8.2 НДС в стоимости материалов

19

60

84203

9.Получен счет транспортной компании  за доставку материалов

55322

9.1  акцепт счета

10

76-2

48000

Продолжение таблицы 3

9.2 НДС на транспортные услуги

19

76-2

7322

10. Оплачены счета

607322

10.1 поставщика материалов

60

51

552000

10.2 транспортной организации

76-2

51

55322

      Затраты производства и другие  операции

11. Отпущены за отчетный период  материалы по фактической себестоимости:

334000

11.1 в основное производство

20

10

143000

11.2 во вспомогательное производство

23

10

77000

11.3 в общепроизводственные нужды  основного производства

25-1

10

42000

11.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства

25-2

10

44000

11.5 на общехозяйственные нужды

26

10

28000

12. Акцептованы счета поставщиков  за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:

169193

12.1 на основное производство

20

60

95000

12.2 на вспомогательное производство

23

60

8700

12.3 общепроизводственные расходы основного  производства 

25-1

60

11600

12.4 общепроизводственные расходы вспомогательного  производства

25-2

60

19500

12.5 на общехозяйственные нужды

26

60

12000

12.6 НДС

19

60

22395

13. начислена заработная плата за  отчетный период:

1179000

13.1 рабочим основного производства

20

70

860000

13.2 рабочим вспомогательного производства

23

70

85000

13.3 управленческому и обслуживающему  персоналу основного производства

25-1

70

89000

13.4 управленческому и обслуживающему  персоналу вспомогательного производства

25-2

70

80000

13.5 администрации предприятия

26

70

65000

14. Произведены отчисления в государственные  внебюджетные фонды от заработной  платы:

308898

14.1 рабочих основного производства

20

69

225320

14.2 рабочих вспомогательного производства

23

69

22270

14.3 управленческого и обслуживающего  персонала основного производства

25-1

69

23318

14.4 управленческого и обслуживающего  персонала вспомогательного производства

25-2

69

20960

14.5 администрации предприятия

26

69

17030

15. Резервируются суммы на предстоящую  оплату очередных отпусков:

117900

15.1 рабочих основного производства

20

96

86000

15.2 рабочих вспомогательного производства

23

96

8500

Продолжение таблицы 3

15.3 управленческого и обслуживающего персонала основного производства

25-1

96

8900

15.4 управленческого и обслуживающего  персонала вспомогательного производства

25-2

96

8000

15.5 администрации предприятия

26

96

6500

16. Начислена амортизация основных  средств за отчетный период

313000

16.1 по основным средствам основного производства

20

02

157000

16.2 по основным средствам вспомогательного  производства

23

02

32000

16.3 по основным средствам общепроизводственного  назначения основного производства

25-1

02

36000

16.4 по основным средствам общепроизводственного  назначения вспомогательного производства

25-2

02

48000

16.5 по основным средствам общехозяйственного  назначения

26

02

40000

17. Получены из банка наличные  деньги по чеку в кассу

50

51

120000

18. Выданы под отчет денежные  средства на командировочные  расходы главному инженеру

71

50

15000

19. Выданы под отчет денежные  средства на хозяйственные расходы  завхозу

71

50

7000

20. Выдана заработная плата по  платёжным ведомостям №№ 1-3

70

50

62400

21. Получены из банка наличные  деньги по чеку в кассу

50

51

80000

22. Выдана заработная плата по  платёжным ведомостям №№ 4-7

70

50

50000

23. Оприходованы материалы, приобретенные  подотчетным лицом (завхозом) (авансовый  отчет)

10

71

6300

24. Результат расчетов с подотчетным  лицом, получившим деньги на  хозяйственные нужды согласно авансового отчета. Неиспользованные средства возвращены в кассу.

50

71

700

25. Переданы материалы на хозяйственные  нужды

26

10

900

26. Списаны командировочные расходы  по авансовому отчёту №2 главного  инженера 

26

71

60700

27. Результат расчетов  с подотчётным  лицом согласно авансового отчета по командировке. Сумма перерасхода выдана из кассы.

71

50

25700

28. Резервируются суммы на проведение  ремонта основных средств на  основании рассчитанных норм:

95000

28.1 оборудования основного цеха

20

96

54000

Продолжение таблицы 3

28.2 оборудования ремонтного цеха

23

96

23000

28.3 здания заводоуправления

26

96

18000

29. Списана часть расходов будущих  периодов на затраты текущего  периода

20

97

74200

30. Начислен транспортный налог

20

68

6000

32.Списаны затраты на основное  производство:

927878

32.1 вспомогательного производства

20

23

256470

32.2 общехозяйственные расходы основного  производства

20

25-1

210818

32.3 общепроизводственные расходы вспомогательного  производства

20

25-2

212460

32.4 общехозяйственные расходы

20

26

248130

33. Принята готовая продукция основного  производства по фактической  себестоимости (незавершенное производство  на конец отчетного периода  составляет 9800)

43

20

2731898

34. Предъявлен покупателю счет-фактура  за отгруженную продукцию

62

90-1

4130000

35. Выделен НДС из выручки от  реализации продукции

90-3

68

630000

36. Списана фактическая себестоимость  реализованной продукции

90-2

43

2731898

37. Поступила выручка за проданную  продукцию на расчетный счет

51

62

4130000

38. Принят к оплате счет организации  за услуги по сбыту и реализации  продукции

59000

38.1 Стоимость услуги посреднической  организации

44

60

50000

38.2 НДС

19

60

9000

39. Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции

60

51

386778

40. Списаны расходы по продаже

90-2

44

50000

41. Признана должником сумма штрафа  в пользу предприятия, в т.ч.  НДС

76-1

91-1

7200

42. Зачислена на расчетный счет  сумма штрафа

51

76-1

6100

43. НДС в сумме штрафа

19

76-1

1100

44. Начислен штраф в пользу другого  предприятия

91-2

76-2

6000

45. начислены дивиденды от участия  в другом предприятии

76-1

91-1

8000

46. Зачет НДС

68

19

152942

47. Закрытие субсчета 90-1

90-1

90-9

4130000

48. Закрытие субсчета 90-2

90-9

90-2

672208

49. Закрытие субсчета 90-3

90-9

90-3

630000

50. Отражен финансовый результат  от продаж

90-9

99

2827792

51. Закрытие субсчета 91-1

91-1

91-9

15700

52. Закрытие субсчета 91-2

91-9

91-2

36775

53. Отражен финансовый результат  от прочих операций

99

91-9

21075

Продолжение таблицы 3

Итого:

24996365

3. Пояснения к расчетам

Таблица 4 – Пояснения к расчетам

№

Содержание операции

Расчет значения

1

Формирование уставного капитала

4000+10000+90000+10000=114000

2.1

Оприходовано оборудование

18960 - (18960/118*18)=16068

2.2

Отражен НДС  на полученное оборудование

18960/118*18=2892

4.2

Начислены взносы в государственные  внебюджетные фонды

1200*0,262=314

4.

Монтаж и установка оборудования

1200+314+400=1914

5.

Оборудование сдано в эксплуатацию

16068+1914=17982

7.1

Списание начисленной амортизации

15000*0,9=13500

7.2

Списание остаточной стоимости

15000-13500=1500

7.4

начислены взносы в государственные  внебюджетные фонды

500*0,262=131

7.

Списание пришедшего в негодность станка

13500+1500+131+50=15681

8.1

Акцепт расчетных документов на материалы

55200-(55200*118/18)=46780

8.2

НДС в стоимости материалов

(55200*118/18)=8420

9.2

НДС на транспортные услуги

4800/118*18=732

9.

Получен счет транспортной организации  за доставку материалов

4800+732=5532

10.

Оплачены счета

55200+5532=60732

11.

Отпущены за отчетный период материалы  по фактической себестоимости

14300+2800+4900+2100+1800=25900

12.

Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ

10800+3200+3700+4200+8800+4683=35383

12.6

НДС

35383/118*18=4683

13.

Начислена заработная плата за отчетный период

75000+7600+7800+7200+5300=102900

14

Произведены отчисления в государственные  внебюджетные фонды от заработной платы

19650+1991+2043+1886+1389=26959

15

Резервируются суммы на предстоящую  оплату очередных отпусков

7500+760+780+720+530=10290

16

Начислена амортизация основных средств  за отчетный период

14200+3000+1200+1600+1000=21000

Продолжение таблицы 4

24

Результат расчетов с подотчетным  лицом, получившим деньги на хозяйственные  нужды согласно авансового отчета. Неиспользованный остаток возвращен в кассу.

700-630=70

27

Результат расчетов  с подотчётным  лицом согласно авансового отчета по командировке. Сумма перерасхода выдана из кассы.

6070-3500=2570

28.

Резервируются суммы на проведение ремонта  основных средств на основании рассчитанных норм.

5400+1800+1800=9000

32.2

Списаны общепроизводственные расходы  основного производства на основное производство

4900+3700+7800+2043+780+1200=20424

32.3

Списаны общепроизводственные расходы  вспомогательного производства на основное производство

2100+4200+7200+1886+720+1600=17706

32.4

Списаны общехозяйственные расходы  на основное производство

1800+8800+5300+1389+530+1000+90+6070+

+1800=26779

32.

Списание затрат на основное производство

21151+20424+17706+26779=86060

33.

Принята готовая продукция основного  производства по фактической себестоимости

11330+240930-9800=242460

35.

Выделен НДС из выручки от реализации продукции

413000/118*18=63000

38.1

Стоимость услуги посреднической организации

5900-(5900/118*18)=5000

38.2

НДС

5900/118*18=900

43.

НДС в сумме штрафа

720/118*18=110

46

Зачет НДС

2892+8420+732+4683+900+110=17737

50

Отражен финансовый результат от продаж

413000-275238-63000=74762(прибыль)

53

Отражен финансовый результат от прочих операций

2731-1570=1161(убыток)