Бухгалтерский учет на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 10:35, курсовая работа

Описание

Целью курсовой работы является закрепление имеющихся теоретических знаний по бухгалтерскому учету, полученных в процессе изучения дисциплины, а так же и получение практических навыков при разработке форм бухгалтерской отчетности : формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Содержание

Введение………………………………………………………………………………..3
1. Краткая характеристика организации………………………………………….........4
2. Исходные данные ………………………………….…………………………..…...4
3. Учетная политика организации…………………………………………….…......5
4. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских расчетов…………………………………..…….......22
5. Журнал учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года ..................33
6. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета.……………………………………………………………………….…..……..39
7. Оборотная ведомость за 1 квартал отчетного года……………………………......52
8. Форма №1 «Бухгалтерский баланс»……………………..…… ……… ………….53
9. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………..………… …….……….56
10. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года ……………………….……………………….……57
11. Мероприятия по выбору вариантов учетной политики, улучшающих показатели финансово-хозяйственной деятельности………….…………….………..58 Список использованной литературы………………………………………….61

Скачать (195.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

бух учет, вар Д-2.docx

— 199.45 Кб (Скачать документ)
 
 

Бухгалтерская справка расчет №33 от 31,03.10 г. (Операция №111)

Расчет  прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль
208328 41665 166663
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  5. Журнал учета хозяйственных  операций

за  I квартал 2008 года. 

Дата № операции Документ Содержание Дебет Кредит Сумма
03.01.10 Операция 1 пп №1 от 03.01. 10 Оплачено поставщику с расчетного счета 60/м 51 36000
03.01. 10 Операция 2 пп №1 от 03.01. 10 Учтен НДС оплаченный поставщику за материалы 19/3 60/м 5490
03.01. 10 Операция 3 Счет-фактура  №1 от 03.01. 10 Учтена стоимость  материалов без НДС 15 60/м 30510
03.01. 10 Операция 4 Приход. накладная  №1 от 03.01. 10 Оприходован материал на склад 10 15 20 000
03.01. 10 Операция 5 Счет-фактура  №1 от 03.01. 10 Учтен НДС как  вычеты при  расчете с бюджетом 68/НДС 19/3 5490
05.01. 10 Операция 6 пп №2 от 05.01. 10 Учтены авансы, полученные на р/с 51 62/ав 240 000
05.01. 10 Операция 7 Счет-фактура  №2 от 05.01. 10 Учтен НДС получен.от заказчика в кач-ве выплат бюджет 62/ав 68/НДС 36600
06.01. 10 Операция 8 пп №3 от 06.01. 10 Оплачено за аренду помещения 60/ар 51 100000
06.01. 10 Операция 9 пп №3 от 06.01. 10 Учтен НДС оплаченный за аренду помещения 19/1 60/ар 15250
06.01. 10 Операция 10 Счет-фактура  №2 от 06.01. 10 Стоимость аренды без НДС списаны в затраты  основного производства 26 60/ар 84750
06.01. 10 Операция 11 пп №3 от 06.01. 10 Учтен НДС как  вычеты при расчете с бюджетом 68/НДС 19/1 15250
09.01. 10 Операция 12 Кредитный договор  №ИС от 09.01. 10 получен краткосрочный  кредит 51 66 80000
09.01. 10 Операция 13 Акт приема-передачи от 09.01. 10 Проданы основные средства 01/вос 01/сос 120000
09.01. 10 Операция 14 Акт приема-передачи от 09.01. 10 Учтена амортизация  по ВОС 02 01/вос 400
09.01. 10 Операция 15 БСР №1 от 09.01. 10 Списана остаточная стоимость основных ср-в 91 01/вос 119600
10.01. 10 Операция 16 пп №4 от 10.01. 10 Получен доход  от продажи основного ср-ва 62/1 91 160000
10.01. 10 Операция 17 выписка с р/с  от 10.01. 10 получен. денежные ср-ва от покупателя за основное ср-во 51 62/1 160000
10.01. 10 Операция 18 Счет-фактура  №3 от 10.01. 10 Учтен НДС от продажи основного ср-ва 91 68/НДС 24400
12.01. 10 Операция 19 пп №5 от 12.01. 10 Оплачено поставщику за оборудование 60/об 51 180000
12.01. 10 Операция 20 пп №5 от 12.01.10 Учтен НДС, оплаченный поставщику за оборудование в кач-ве вычетов при расчете с бюджетом 19/1 60/ос 27450
12.01. 10 Операция 21 Счет-фактура  №4 то 12.01.10 Учтен НДС, оплаченный поставщику за оборудование 68/НДС 19/1 27450
12.01. 10 Операция 22 Акт приема-передачи от 13.01.10 Стоимость оборудования без НДС 08/4 60/ос 152550
13.01. 10 Операция 23 Счет-фактура  №4 то 12.01.10 Оприходовано  оборудование 01/сос 08/4 152550
16.01. 10 Операция 24 Пп №6 от 16.01.10 Оплачено поставщику за рекламу 60/р 51 1000
16.01. 10 Операция 25 Пп №6 от 16.01.10 Учтен НДС Оплачен  поставщику за рекламу 19/3 60/р 153
16.01. 10 Операция 26 Счет-фактура  №5 от 16.01.10 Стоимость рекламы  отнесена на затраты основного пр-ва 44 60/р 847
16.01.10 Операция 27 Счет-фактура  №5 от 16.01.10 Учтен НДС Оплачен  за рекламу как вычеты при расчете  с бюджетом 68/НДС 19/3 153
17.01. 10 Операция 28 Пп №6 от 17.01.10 Оплачен НДС  за прошлый год 68/НДС 51 12000
17.01. 10 Операция 29 Пп №7 от 17.01.10 Оплачен налог  на прибыль за прошлый год 68/пр 51 5000
17.01. 10 Операция 30 Пп №8 от 17.01.10 Оплачен НДФЛ за прошлый год 68/НДФЛ 51 7000
17.01. 10 Операция 31 Пп №9 от 17.01.10 Оплачены страховые взносы за прошлый год 69 51 19000
31.01. 10 Операция 32 Расчетно-платежная  ведомость № 1 от  31.01 Начислена з/п  за янв АУП 26 70 39333,3
31.01. 10 Операция 33 Расчетно-платежная  ведомость № 1 от  31.01 Начислена з/п  за янв рабочим основного производства 20 70 32000
31.01. 10 Операция 34 Расчетно-платежная  ведомость № 1 от  31.01 Удержан НДФЛ за янв 70 68/НДФЛ 8103,3
31.01. 10 Операция 35 Исполнительный  лист Начислены алименты за янв 70 76/ал 915,5
31.01. 10 Операция 36 БСР №2 от 31.01.10 Начислены страховые взносы за янв с з/п АУП 26 69 10227
31.01. 10 Операция 37 БСР №3 от 31.01.10 Начислены СВ за янв с з/п рабочим 20 69 8320
31.01. 10 Операция 38 БСР №4 от 31.01.10 Начислен налог  на травматизм с з/п АУП 26 69 354
31.01.10 Операция 39 БСР №5 от 31.01.10 Начислен налог  на травматизм с з/п рабочих 20 69 288
31.01.10 Операция 40 БСР №6 от 31.01.10 Начислен амортизация  по основным средствам за янв 20 02 5000
31.01.10 Операция 41 БСР №7 от 31.01.10 Начислена амортизация  по нематериальным активам за янв 20 05 875
31.01.10 Операция 42 БСР №8 от 31.01.10 Начислены % за кредит в янв 20 66 6475
31.01.10 Операция 43 Пп №9/1 от 31.01.10 Оплачен % за кредит 66 51 6475
февраль            
01.02.10 Операция 44 пп №10 от 01.02.10 Оплачен НДФЛ за янв 68/НДФЛ 51 8103,3
01.02.10 Операция 45 пп №11 от 01.02.10 Оплачены СВ за янв 69 51 18547
01.02.10 Операция 46 пп №12 от 01.02.10 Оплачен налог  на травматизм за янв 69 51 642
01.02.10 Операция 47 пп №13 от 01.02.10 Перечислено алименты за янв 76/ал 51 915,5
02.02.10 Операция 48 ПКО №1 от 02.02.10 Получен денежные ср-ва в кассу для выдачи з/п 50 51 62314,5
02.02.10 Операция 49 РКО №1 от 02.02.10 Выдана з/п  за янв АУП и рабочим 70 50 62314,5
07.02.10 Операция 50 Расход. накладная  №1 от  07.02.10 Списаны материалы  в основное производство 20 10 15000
07.02.10 Операция 51 РКО №2 от 07.02.10 Выдано под  отчет на хозяйственные нужды 71 50 2000
08.02.10 Операция 52 Приход. накладная  №1 от 08.02.10 Учтены материалы  приобретенные за наличный расчет в  магазине розн.торг. 20 71 2000
08.02.10 Операция 53 Выписка с р.с  от 08.02.10 Погашена задолженность  учредителей по взносам в уставный капитал 51 75/1 100000
10.02.10 Операция 54 Пп №14 от 10.02.10 Оплачено субподрядной орг-ции за выполненные работы 60/раб 51 200000
10.02.10 Операция 55 Пп №14 от 10.02.10 Учтен НДС, оплаченный субподрядной организации 68/НДС 60/раб 30500
10.02.10 Операция 56 Акт приема-передачи от 10.02.10 Учтены работы субподрядной орг-ции без НДС 20 60/раб 169500
28.02.10 Операция 57 Расчетно-платежная  ведомость № 2 от  28.02 Начислено з/п  за фев АУП 26 70 36263,2
28.02.10 Операция 58 Расчетно-платежная  ведомость № 2 от  28.02 Начислена з/п  за фев рабочим 20 70 32000
28.02.10 Операция 59 Расчетно-платежная  ведомость № 2 от  28.02 Удержан НДФЛ за фев 70 68/НДФЛ 7755,7
28.02.10 Операция 60 Исполнительный  лист Начислены алименты за фев 70 76/ал 915,5
28.02.10 Операция 61 БСР №9 от 28.02.10 Начислены СВ за февр с з/п АУП 26 69 9428
28.02.10 Операция 62 БСР №10 от 28.02.10 Начислены СВ с з/п рабочим 20 69 8320
28.02.10 Операция 63 БСР №11 от 28.02.10 Начислен налог  на травматизм с з/п АУП 26 69 326
28.02.10 Операция 64 БСР №12 от 28.02.10 Начислено налог  на травматизм с з/п рабочим 20 69 288
28.02.10 Операция 65 БСР №13 от 28.02.10 Начислена амортизация  по основным ср-вам за фев 20 02 5325
28.02.10 Операция 66 БСР №14 от 28.02.10 Начислена амортизация  по нематериальным активам за фев 20 05 875
28.02.10 Операция 67 БСР №15 от 28.02.10 Начислены проценты за кредит в феврале 20 66 7475
28.02.10 Операция 68 Пп № 14.1 от 28.02.10 Перечислены проценты за кредит 66 51 7475
март            
01.03.10 Операция 69 пп №15 от 01.03.10 Оплачены СВ за фев 69 51 17748
01.03.10 Операция 70 пп №16 от 01.03.10 Оплачен налог  на травматизм 69 51 614
01.03.10 Операция 71 пп №17 от 01.03.10 Перечислены алименты за фев 76/ал 51 915,5
01.03.10 Операция 72 пп №18 от 01.03.10 Оплачен НДФЛ за фев 68/НДФЛ 51 7755,7
01.03.10 Операция 73 ПКО №2 от 01.03.10 Получены денежные ср-ва в кассу для выдачи з/п  за фев 50 51 59592
01.03.10 Операция 74 РКО №3 от 01.03.10 Выдана з/п  за фев работникам АУП и рабочим 70 50 59592
07.03.10 Операция 75 ПКО №3 от 07.03.10 Перечислено с  р/с в кассу для выдачи депонированной з/п 50 51 60000
07.03.10 Операция 76 РКО №4 от 07.03.10 Выдана депонированная з/п 76/4 50 60000
13.03.10 Операция 77 Пп №19 от 13.03.10 Погашена задолженность  поставщику, в т/ч/ НДС 60/м 51 70000
13.03.10 Операция 78 Пп №19 от 13.03.10 Учтен НДС оплаченный поставщику 19/1 60/м 10675
13.03.10 Операция 79 счет-фактура  №6 от 13.03.10 Учтен НДС в  качестве вычетов при расчете  с бюджетом 68/НДС 19/1 10675
15.03.10 Операция 80 РКО №5 от 15.03.10 Выдано под  отчет из кассы 71 50 3000
19.03.10 Операция 81 Авансовый отчет  от 19.03.10 Учтены командировочные  расходы 26 71 3000
19.03.10 Операция 82 Договор лизинга  №Л_ИС19 от 19.03.10 Взято в лизинг ОС, которое находится на балансе  лизингодателя 001   120000
31.03.10 Операция 83 БСР№17от 31.03.06 Начислен лизинговый платеж за март 20 76/лп 1729
31.03.10 Операция 84 счет-фактура  №9 Учтен НДС от лизингового платежа 19/5 76/лп 229
29.03.10 Операция 85 БСР №16 от 29.03.10 Начислена амортизация  по основным ср-вам за март 20 02 5325
29.03.10 Операция 86 БСР №17 от 29.03.10 Начислена амортизация  по нематериальным активам 20 05 875
29.03.10 Операция 87 БСР №18 от 29.03.10 Начислены % за кредит 20 66 7475
29.03.10 Операция 88 Пп №19.1 от 29.03.10 Перечислены % за кредит 66 51 7475
31.03.06 Операция 89 Расчетно-платежная  ведомость № 3 от  31.03 Начислена з/п  АУП за март 26 70 45090,9
31.03.10 Операция 90 Расчетно-платежная  ведомость № 3 от  31.03 Начислена з/п  рабочим за март 20 70 404000
31.03.10 Операция 91 БСР №19 от 31.03.10 Начислено по БЛ за 1-ые 2 дня 91 70 1233
31.03.10 Операция 92 БСР №20 от 31.03.10 Оплачен по БЛ из фонда социального страхования 69/ЕСН 70 1233,6
31.03.10 Операция 93 Расчетно-платежная  ведомость № 3 от  31.03 Начислен НДФЛ за март 70 68/НДФЛ 57636,5
31.03.10 Операция 94 БСР №21 от 31.03.10 Начислены СВ с з/п АУП за март 26 69 11724
31.03.10 Операция 95 БСР №22 от 31.03.10 Начислены СВ с з/п рабочим 20 69 105040
31.03.10 Операция 96 БСР №23 от 31.03.10 Начислено налог  на травматизм с з/п АУП 26 69 408,6
31.03.10 Операция 97 БСР №24 от 31.03.10 Начислен налог  на травматизм с з/п рабочих 20 69 3636
31.03.10 Операция 98 Исполнительный  лист Начислены алименты за март 70 76/ал 1350,5
31.03.10 Операция 99 БСР №25 от 31.03.10 Начислен налог  на имущество 91 68/им 2813
31.03.10 Операция 100 ПП№18 31.03.10 Зачтен аванс, полученный от заказчика 62 76 240000
31.03.10 Операция 101 Счет-фактура  №2 от 05.01.10 Зачтен НДС  с авансового платежа 68/НДС 62/ав 36600
31.03.10 Операция 102 БСР № 26 от 31.03.06. Списаны расходы  на продажу 90 44 847
31.03.10 Операция 103 Карточка счета Списаны общехозяйственные  расходы 90/7 26 240905
31.03.10 Операция 104 Акт приемки  №1 от 31.03.10 Подписан акт  приемки №1 выполненных работ 62/п 90 1357924
31.03.10 Операция 105 Выписка с р.с  от 31.03.10 Получена выручка  от заказчика 51 62/з 1131924
31.03.10 Операция 106 Акт приемки  №1 от 31.03.10 Начислено НДС, получен в составе выручки 90 68/НДС 179682
31.03.10 Операция 107 БСР №26, 26-а от 31.03.10 Списано 75% от общих затрат на основное произ-во 90 20 740116
31.03.10 Операция 108 БСР №27 от 31.03.10 Учтен финансовый рез-т от основного вида деятельности 90 99 196374
31.03.10 Операция 109 БСР №28 от 31.03.10 Финансовый  рез-т от прочих видов  деятельности 91 99 11954
31.03.10 Операция 110 БСР №29 от 31.03.10 Начислено налог  на прибыль за I квартал 99 68/пр 41665
31.03.10 Операция 111 БСР №30 от 31.03.10 Нераспределенная  прибыль за I  кв 99 84 166663
 

Движение  денежных средств подробно по каждому  счету можно увидеть в следующем  разделе «Разноска хозяйственных  операций по счетам». Образцы первичных  документов представлены в виде Приложения №2 к настоящей Курсовой работе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учёта

(используя  таблицы для учёта  операций на счетах  бухгалтерского учёта)

Учет  объектов основных средств (счет 01) за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 01 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 01 Корр. счет по дебету
       Сальдо на начало отчетного периода 500 000    Обороты по кредиту:   
 
 
Обороты по дебету:
 
 
 
08/4 		23 152550 13 120000 01 /вос
       Сумма оборотов по дебету 152550    Сумма оборотов по кредиту 120000   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 532550
 
 
 
 

Учет  выбывших объектов основного  производства (счет 01/вос)

за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 01/вос № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 01 /вое Корр. счет по дебету
        
 
Обороты по дебету: 		   Обороты по кредиту:   
01 13 120000 14 400 02
          15 119600 91
       Сумма оборотов по дебету 120000    Сумма оборотов по кредиту 120000   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода -
 
 
 
 

Учет  амортизации по основным средствам (счет 02) за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 02 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 02 Корр. счет по дебету
       Обороты по дебету:    Сальдо на начало отчетного периода 2000   
 
 
 
 
Обороты по кредиту:
 
01/вос 		14 400 40 5000 20
          65 5325 20
          85 5325 20
       Сумма оборотов по дебету 400    Сумма оборотов по кредиту 15650   
 
 
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 17250
 
 
 
 
 

Учет  нематериальных активов (счет 04) за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 04 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 04 Корр. счет по дебету
       Сальдо на начало отчетного периода 21000    Обороты по кредиту:   
 
 
Обороты по дебету:
 
 
 
  		    Сумма оборотов по дебету -    Сумма оборотов по кредиту -   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 21000
 
 
 
 

Учет  амортизации нематериальных активов (счет 05) за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 05 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 05 Корр. счет по дебету
       Обороты по дебету:    Сальдо на начало отчетного периода 4000   
 
 
 
 
Обороты по кредиту:
 
   		       43 875 20
          66 875 20
          86 875 20
       Сумма оборотов по дебету    Сумма оборотов по кредиту 2 625   
 
 
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 6625
 
 

Учет  вложений во внеоборотные активы (счет 08)в 1 квартале.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 08 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 08 Корр. счет по дебету
        
 
Обороты по дебету: 		   Обороты по кредиту:   
60/ос 22 152550 23 152550 01
       Сумма оборотов по дебету 152550    Сумма оборотов по кредиту 152550   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода -
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Учет  материалов (счет 10) в 1 квартале.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 1 0 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 10 Корр. счет по дебету
       Сальдо на начало отчетного периода 106000    Обороты по кредиту:   
 
 
Обороты по дебету:
 
 
 
15 		4 20000 52 15000 20
       Сумма оборотов по дебету 20000    Сумма оборотов по кредиту 15000   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 111000
 
 
 
 

Учет  заготовления и приобретения материальных ценностей (счет 15)

за 1 квартал.

Корр. счет по кредиту № хоз. опер. Сумма по дебету счета 1 5 № хоз. опер. Сумма по кредиту  счета 1 5 Корр. счет по дебету
        
 
Обороты по дебету: 		   Обороты по кредиту:   
60/м 3 30510 4 20000 10
       Сумма оборотов по дебету 30510    Сумма оборотов по кредиту 20000   
 
 
Сальдо  на конец отчетного периода 10510

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии