Бухгалтерский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 16:31, курсовая работа

Описание

Бухгалтерия предприятия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности. Аппарат бухгалтерии взаимодействует со всеми подразделениями предприятия.

Скачать (76.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Бух.учет (2 вариант).docx

— 79.08 Кб (Скачать документ)

ВВЕДЕНИЕ

Независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности предприятия в обязательном порядке ведется бухгалтерский учет. Основные правила организации и ведения бухгалтерского учета для всех предприятий едины.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Федеральный закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).

Каждое предприятие в соответствии со спецификой своей деятельности выбирает те варианты, которые обеспечат ему наиболее эффективную работу.

Организация решает самостоятельно такие вопросы как форма и техника ведения бухгалтерского учета. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители предприятий.

В Федеральном законе «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. оговаривается, что в зависимости от объема учетной работы бухгалтерский учет в организациях может осуществляться:

бухгалтерией как самостоятельным подразделением;
бухгалтером, состоящим в штате предприятия;
специальной централизованной бухгалтерией, обслуживающей несколько предприятий;
бухгалтером, работающим по договору;
руководителем предприятия лично.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:
		2	Административное здание	1550000
		13	Легковой автомобиль	99200
		18	Незавершенное строительство	650000
		6	Долгосрочные финансовые вложения	779500
		Итого по группе I		3078700
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:
		20	Основные материалы	25000
		24	Прочие материалы	6207
		25	Топливо	4000
		16	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
			Дебиторская задолженность В том числе:
		1	Авансы у подотчетных лиц	12500
		8	Задолженность персонала по прочим операциям	1200
		11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2800588
		22	Прочие дебиторы	15000
			Денежные средства В том числе:
		3	Денежные средства в кассе	151500
		4	Денежные средства на расчетном счете	6599000
		15	Краткосрочные финансовые вложения	300500
		Итого по группе II		10068800
		Всего		13147500

Группировка обязательств ООО «Мир» по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал В том числе:
		17	Добавочный капитал	900000
		19	Нераспределенная прибыль	920000
		21	Прибыль отчетного периода	2373500
		26	Уставный капитал	5100000
		Итого по группе I		9293500
II	Заемные		Долгосрочные В том числе:
		5	Долгосрочные кредиты банков	1305000
			Краткосрочные В том числе:
		7	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395800
		9	Задолженность по оплате труда	306100
		10	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127300
		12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	1005000
		14	Краткосрочные кредиты банков	600000
		23	Прочие кредиторы	114800
		Итого по группе II		3854000
		Всего		13147500

Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2010г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменения
					Актив баланса		Пассив баланса
					код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость ИТОГО	470000 84600 554600	10 19	60 60	211 220	+ +	621 621	+ +	3 3
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38400	51	50	260 260	+ -			1
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11600	71	50	240 260	+ -			1
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2010г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	250000 11600 261600	70 71	50 50	260 240 260	- + -	622	-	4 1
5	Депонирована не выданная заработная плата	6200	70	76			622 625	- +	2
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35400	70	68			622 624	- +	2
7	Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.	1206000	60	51	260	-	621	-	4
8	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300000	50	51	260 260	+ -			1
9	Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателей за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1900000 10000 1910000	51 51	62 76	260 241 260 240	+ - + -			1 1
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание)	1003000	01	08	120 130	+ -			1
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140000	66	51	260	-	610	-	4
Общее изменение итого баланса					300	-1041400	700	-1041400

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 2010г.

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности			Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факт хозяйственной деятельности			Сумма, руб.	дебет	кредит
1	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС			1800000 324000	08 19	60 60
2	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС			126000 22680	08 19	60 60
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество			7500	08	76-2
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию			1933500	01-1	08
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании			324000 22680	68 68	19 19
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании			2124000 148680	60 60	51 51
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Итого			87000 98000 185000	68 69	51 51
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 2010г. сотрудникам на карточные счета			210000	70	51
9	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора			18000	91-2	76-2
10	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»			900	91-2	51
11	Признаны расходы по оплате услуг банка			254	91-2	51
12	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь			21056	26	02
	Административный корпус	1690000	1690000х100%:35:12	4024
	Мебель	360000	360000х100%:6:12	5000
	Лифт	314000	314000х100%:9:12	2907
	Компьютеры	38000	38000х100%:4:12	792
	Легковой автомобиль ГАЗ 3110	700000	700000х100%:7:12	8333
13	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 2010г.			154652	26	70
14	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 2010г.			128000	20	70
15	Начислены отпускные бухгалтеру Разиной С.В.			1764	26	70
16	Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 2010г.			19975	70	68
	Генеральный директор			6760
	Главный бухгалтер			6240
	Бухгалтер			2035
	Кассир			2210
	Водитель			2730
	Итого			19975
17	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности			16640	70	68
	Начальник отдела консалтинга			5850
	Консультант по бухгалтерскому учету			5200
	Консультант по вопросам налогообложения			5590
	Итого			16640
18	Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В.			229	70	68
19	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РЫ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС: а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности			33280	20	69
	б) от заработной платы административно-управленческого персонала			40210	26	69
	в) от суммы отпускных			459	26	69
20	Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности			256	20	69
	б) от заработной платы административно-управленческого персонала			309	26	69
	в) от суммы отпускных			4	26	69
21	Начислены проценты за декабрь 2010г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)			35000	91-2	67
22	Начислены проценты за декабрь 2010г. по займу, предоставленному другой организации			58000	58	91-1
23	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)			118000	62	91-1
24	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель)			18000	91-2	68
25	Списана первоначальная стоимость объекта			240000	01-2	01-1
26	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации			160000	02	01-2
27	Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей			80000	91-2	01-2
28	На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС			1800 324	91-2 19	76-2 76-2
29	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект			118000	51	62
30	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств			21240	76-2	51
31	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов			25000	50	51
32	Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии			10000	71	50
33	Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов			8700	26	71
34	Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса			1300	50	71
35	Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ			7500	71	50
36	Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ			7500	10	71
37	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды			7500	26	10
38	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг			7080000	62	90-1
39	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг			1080000	90-3	68
40	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг			161536	90-2	20
41	Списаны общехозяйственные расходы			234654	90-2	26
42	Отражен финансовый результат: а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности			7080000 396190 1080000 5603810 176000 153954 22046	90-1 90-9 90-9 90-9 91-1 91-9 91-9	90-9 90-2 90-3 99 91-9 91-2 99
43	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги			7080000	51	62
44	Доначислен налог на прибыль за декабрь 2010г. в размере 20%			1125171	99	68
45	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года			6356842	99	84
	Итого			46212095

Карточки синтетических счетов

Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	3102000
4	1933500	25	240000
Оборот	1933500	Оборот	240000
Сальдо на 31.12.10	4795500

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	-	26	160000
25	240000	27	80000
Оборот	240000	Оборот	240000
Сальдо на 31.12.10	-

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.10	1240800
26	160000	12	21056
Оборот	160000	Оборот	21056
		Сальдо на 31.12.10	1101856

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	650000
1	1800000	4	1933500
2	126000
3	7500
Оборот	1933500	Оборот	1933500
Сальдо на 31.12.10	650000

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	35207
36	7500	37	7500
Оборот	7500	Оборот	7500
Сальдо на 31.12.10	35207

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	153305
1	324000	5	346680
2	22680
28	324
Оборот	347004	Оборот	346680
Сальдо на 31.12.10	153629

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.10	-
14	128000	40	161536
19	33280
20	256
Оборот	161536	Оборот	161536
Сальдо на 31.12.10	-

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Информация о работе Бухгалтерский учет