Бухгалтерский учет

Номер варианта

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Значение коэффициента

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

0,6

0,7

0,8

0,9

№ счета

Наименование счета

Остаток на 01.01.

Остаток на 01.03.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

399 070

419 610

02

Амортизация основных средств

116 350

134 180

04

Нематериальные активы

38 500

38 500

05

Амортизация нематериальных активов

7700

9240

10

Материалы

272 160

112 370

10-1

Материалы по учетным ценам

244 940

101 130

10-2

Транспортно-заготовительные расходы

27 220

11 240

19

Налог на добавленную стоимость 

по приобретенным ценностям

49 000

20 230

20

Основное производство

68 750

60 470

43

Готовая продукция

64 950

29 530

50

Касса

510

600

51

Расчетные счета

500 000

628 600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

131 500

76 950

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

126 870

77 900

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

300 000

170 000

68

Расчеты по налогам и сборам

42 700

51 100

69

Расчеты по социальному страхованию 

и обеспечению

17 800

27 090

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

45 380

42 750

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

8420

7040

6470

3570

76-1

Расчеты с разными дебиторами

8420

6470

76-2

Расчеты с разными кредиторами

7040

3570

80

Уставный капитал

605 940

605 940

82

Резервный капитал

18 500

18 500

83

Добавочный капитал

35 720

35 720

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

170 600

120 300

96

Резервы предстоящих расходов

29 000

30 500

99

Прибыли и убытки

23 720

92 160

Итого:

1528230

1528230

1418000

1418000

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

20-1

Производство продукции А

40 200

20-2

Производство продукции Б

20 270

Итого:

60 470

Показатели

Сумма, руб.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Арендованные основные средства

120 000

120 000

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

–

70 000

Наименование показателя

Код

На 1 марта 2011 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

1110

29 260

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

1120

-

Основные средства

1130

285 430

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-

Финансовые вложения

1150

-

Отложенные налоговые активы

1160

-

Прочие внеоборотные активы

1170

-

Итого по разделу I

1100

314 690

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

202 370

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

20 230

Дебиторская задолженность

1230

84 370

Финансовые вложения

1240

-

Денежные средства

1250

629 200

Прочие оборотные активы

1260

-

Итого по разделу II

1200

936 170

БАЛАНС

1600

1 250 860

Наименование показателя

Код

На 1 марта 2011 г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

1310

605 940

Уставный капитал (складочный  
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

1320

(  -    )

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

35 720

Резервный капитал

1360

18 500

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

188 740

Итого по разделу III

1300

848 900

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

-

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

Резервы под условные обязательства

1430

-

Прочие обязательства

1450

-

Итого по разделу IV

1400

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1510

170 000

Заемные средства

-

Кредиторская задолженность

1520

201 460

Доходы будущих периодов

1530

-

Резервы предстоящих расходов

1540

30 500

Прочие обязательства

1550

-

Итого по разделу V

1500

401 960

БАЛАНС

1700

1 250 860

№ п/п

Содержание хозяйственной операции, документ

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка банка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную  им продукцию

б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда  банка

65 000

2 510

200 000

51

51

51

62

76-1

66

Итого:

267 510

2

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности  перед бюджетом

б) в погашение задолженности  перед внебюджетными фондами

в) получено по чеку для выплаты  заработной платы

51 100

26 000

42 750

68

69

50

51

51

51

Итого:

119 850

3

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости

Выдана заработная плата  работникам

42 750

70

50

4

Справка бухгалтерии

Начислены расходы, связанные  с оплатой услуг, оказываемых  банком

3 500

      91

76-2

5

Выписка банка из расчетного счета

а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном  счете

б) оплачены услуги банка

в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход»

2 750

3 500

2 800

51

76-2

76-1

91

51

51

Итого:

9 050

6*

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы

а) покупная стоимость материалов

б) НДС

16 830

3 029

10-1

19

60

60

Итого:

19 859

7

Платежное требование, счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации

а) по тарифу за перевозку

б) НДС

3 750

675

10-2

19

76-2

76-2

Итого:

4 425

8

Выписка банка из расчетного счета

Оплачен счет транспортной организации

4 425

76-2

51

9

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по транспортным услугам

675

68

19

10*

Лимитно-заборные карты, расходные накладные

Отпущены со склада и израсходованы  в марте материалы по учетным  ценам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные  нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

26 361

18 054

8 307

387

171

1 548

20

20-1

20-2

25

26

44

10-1

10-1

10-1

10-1

10-1

10-1

Итого:

28 467

11

Расчет №1 списания транспортно-заготовительных  расходов

Согласно расчету списаны  отклонения фактической себестоимости  материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам:

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

б) на общепроизводственные нужды

в) на общехозяйственные  нужды

г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

2 294

1 055

49

22

197

20-1

20-2

25

26

44

10-2

10-2

10-2

10-2

10-2

Итого:

3617

12

Счет-фактура

Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную:

а) цехами основного производства

б) на общехозяйственные  нужды

6 800

2 400

25

26

76-2

76-2

Итого за услуги:

9 200

НДС

1 656

19

76-2

Итого:

10 856

13

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены счета Энергосбыта

10 856

76-2

51

14

Справка бухгалтерии, книга покупок

Зачтен НДС по услугам  Энергосбыта

1 656

68

19

15*

Расчетные ведомости, ведомость распределения  заработной платы

Начислена и распределена основная заработная плата за март:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу  цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции 

25 470

18 000

7 470

13 500

27 000

18 000

20-1

20-2

25

26

44

70

70

70

70

70

Итого:

83 970

16

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии

Произведены отчисления в  фонды социального страхования  и обеспечения от заработной платы, начисленной:

а) рабочим, занятым производством

– продукции А

– продукции Б

б) обслуживающему персоналу  цехов основного производства

в) специалистам и служащим управления организации

г) работникам, занятым сбытом готовой продукции

7 641

5 400

2 241

4 050

8 100     

      5 400

20-1

20-2

25

26

44

69

69

69

69

69

Итого:

25 191

17*

Справка-расчет бухгалтерии

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

б) на предстоящие расходы  по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства

4 500

3 465

x

x

x

x

Итого:

7 965

25

96

18*

Расчетная ведомость, налоговые карточки

Произведены удержания с  сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц

5 175

70

68

19*

Расчет амортизации основных средств

Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному  и хозяйственному инвентарю основных цехов

б) зданиям, сооружениям и  инвентарю общехозяйственного назначения

4 680

1 980

25

26

02

02

Итого:

6 660

20*

Расчет амортизации нематериальных активов

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:

а) в управлении основными  цехами

б) в управлении организацией

360

720

25

26

05

05

Итого:

1 080

21

Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март

Распределены и списаны  в конце месяца на затраты основного  производства общепроизводственные

– на продукцию А

– на продукцию Б

общехозяйственные расходы:

– на продукцию А

– на продукцию Б

37 791

26 707

11 084

40 393

28 546

11 847

20-1

20-2

20-1

20-2

25

25

26

26

Итого:

78 184

22

Расчет №3, ведомость выпуска готовой  продукции за март

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая  продукция по фактической себестоимости:

– продукция А

– продукция Б

136 410

63 433

x

x

20-1

20-2

Итого:

199 843

43

x

Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет

– по продукции А

– по продукции Б

20 870

6 300

Итого:

27 170

23

Товарно-транспортные накладные, ведомости  отгрузки и продажи продукции

Отгружена и отпущена покупателям  готовая продукция по фактической  себестоимости (см. операцию 22)

199 843

90

43

24*

Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж

Предъявлены счета покупателям  за отгруженную и отпущенную продукцию  по ценам продажи:

– продукция А

– продукция Б

223 650

72 945

x

x

x

x

Итого:

296 595

62

90

НДС

53 387

x

x

Итого:

349 982

x

x

25*

Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС за отгруженную  продукцию

53 387

90

68

26

Счет-фактура, платежное требование

Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой  продукции со склада организации  покупателям:

а) стоимость транспортных услуг

б) НДС

18 000

3 240

44

19

76-2

76-2

Итого:

21 240

27

Выписка банка из расчетного счета

Оплачены транспортные услуги

21 240

76-2

51

28

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

Предъявлена к зачету сумма  НДС по оплаченным транспортным услугам

3 240

68

19

29

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы, связанные  со сбытом продукции

43 145

90

44

30

Справка-расчет бухгалтерии

Выявлен и списан в конце  месяца финансовый результат от продажи  продукции(92 160+469 393-23 720-312317=225 516 Доход Ск 99счета)

296 375

296595

99

90

90

99

31

Справка-расчет бухгалтерии

В конце месяца списано  сальдо прочих доходов и расходов

3 500

2 750

99

91

91

99

32

Справка-расчет бухгалтерии, налоговая  декларация по налогу на прибыль

Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли (469 393-273048=196345*20%=39269)

13 582

99

68

Всего:

2 267 613

x

x

№ п/п

Показатели

Стоимость материалов по учетным ценам

Сумма транспортно-заготовительных  расходов

Фактическая себестоимость материалов

1

Остаток материалов на 01.03

101 130

11 240

112 370

2

Поступило материалов

за месяц

16 830

3 750

20 580

3

Итого поступление с остатком

117 960

14 990

132 950

4

Средний процент отклонений

12.708%

5

Израсходовано материалов:

28 467

4 604

33 071

а) цехами основного производства на изготовление

– продукции А

– продукции Б

18 054

8 307

2 294

1 055

20 348

9 362

б) на общепроизводственные нужды

387

49

436

в) на общехозяйственные нужды

171

22

193

г) на упаковку готовой продукции

1 548

197

1 745

6

Остаток материалов на 01.04

292 854

38 201

331 055