Бухгалтерский учет

Оборотно-сальдовая ведомость  по счетам аналитического учета к  счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 200X г.

№	Наименование  счетов учета расчетов с поставщиками	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец  месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	60-1 «Расчеты с ОАО  «Дальний Карьер»»		18 000	11 700	6 000		12 300
2	60-2 «Расчеты с ООО  «Стройматериалы»»		10 200	4 200	2 850		8 850
3	60-3 «Расчеты с ГУП  «Акрил»»		785	1 800	6 390		5 375
Итого			28 985	17 700	15 240		26 525

 

Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование Отчета о прибыялх и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. По данным ЗАО «Гончар», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему             (табл. 15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за I квартал 200X г. (табл. 17). Продажи НДС не облагаются. Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15

Журнал-ордер № 11 по Кредиту  счета 90 «Продажи»

(в руб.)

№	Содержание  записи	С Кредита счета 90-1 «Выручка» в  Дебет счетов				Оборот  по дебету	Сальдо на конец  месяца
		46	62	98	Итого по кредиту		Дебет	Кредит
	На 01.01.0X							0=
1	За январь		34 170		34 170			34 170
2	За февраль		29 860		29 860			64 030
3	За март (сальдо определить)		44 150		44 150			108 180

 

Таблица 16

Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи»

(в руб.)

№	Содержание  записи	В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов
		26	41	43	99	Итого по дебету
В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов
1	За январь	10 453		16 104		26 557
2	За февраль	8 526		15 812		24 338
3	За март	11 785		23 070		34 855
В дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов
1	За январь				7 613	7 613
2	За февраль				5 522	5 522
3	За март				9 505	9 505

 

 

 

 

Таблица 17

Отчет о прибылях и  убытках ЗАО «Гончар» (фрагмент)

(в тыс. руб.)

Показатель		За отчетный период	За аналогичный  период прошлого года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	108,18	95
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	85,75	(59)
Валовая прибыль	029	22,43	36
Коммерческие расходы	030	( - )	( - )
Управленческие расходы	040	30,764	(24)
Прибыль/убыток от продаж	050	(8,334)	12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ЗАО «Гончар», приведенных в приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

1) внесение 20.03.200X г. денежных средств в сумме 650 руб. в кассу подотченым лицом – бухгалтером Ревуновой И. П., на основании авансового отчета № 7 от 20.03.200X г., по проходному кассовому ордеру № 32 от 20.03.200X г.;

2) выдачу 07.04.200X г. из кассы материальной помощи упаковщику склада Титову В. А. на основании его заявления от 05.04.200X г. в сумме 3600 руб. по расходному кассовому ордеру № 68 от 06.04.200X г.;

3) продажу (передачу) покупателю (он  же плательщик и грузополучатель)  – индивидуальному предпринимателю  Орехову П. С. (адресат: г. Электроармейск, ул. Дачная, д. 15; расчетный счет 427028 в ЗАО «Банк Дублон») 48 комплектов кашпо напольных по договору № 8 от 01.04.200X г. Кашпо упакованы в картонные короба по 4 комплекта в каждом. Масса короба 0, 4 кг, масса кашпо с поддоном (комплекта) 4,9 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного комплекта – 180 руб., товарная накладная № 31 выписана 12.04.200X г.

Для составления документов используйте  следующие данные о ЗАО «Гончар» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор – Корнев В. Б., главный бухгалтер – студент, выполняющий работу, кассир – Борисов А. В., кладовщик, производящий отпуск товара, - Чистов Е. Н. Адрес: г. Москва, ул. Фанерная, д. 76; расчетный счет 432064 в ОАО «Банк Страны»