Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 06:22, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотрение вопросов, связанных с учетной политикой организации.
Задачи курсовой работы:
Раскрыть понятие «учетная политика», рассмотреть ее задачи.
Изучить процесс и принципы формирования учетной политики.
Рассмотреть порядок раскрытия и изменения учетной политики.
Изучение процесса формирования учетной политики в целях налогового учета.
Введение…………………………………………………………………………………2
1.Формирование и раскрытие учетной политики организации……………………...3
1.1Понятие учетной политики и принципы её формирования…………………...3
1.2Раскрытие учетной политики…………………………………………………..13
1.3Изменение учетной политики………………………………………………….16
1.4Учетная политика в целях налогообложения……………………………........18
1.5Учетная политика на примере предприятия ООО «Кованые узоры»……….20
Заключение……………………………………………………………………………..24
2.Расчетная часть………………………………………………………………………25
Список использованной литературы…………………………………………………54
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
| № п/п |
|
Сумма, руб. |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: | |
| а | по приобретенным материалам | 202 419 |
| б | по потребленным услугам | 926 381 |
| в | по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 20 880 |
| г | по приобретенным нематериальным активам | 2 232 |
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 |
Приложение 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
| № п/п |
|
Доходы | Расходы | Результат |
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | |||
| основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | |
| нематериальных активов (операция 23) | 54800 | 49200 | 5600 | |
| материалов (операция 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | |
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | - | 5980 | (5980) |
| 4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | - | 60000 |
| 5 | Итого: | 239743 | 158318 | 81425 |
| 6 | Финансовый результат занести: в операцию 79 | 81425 | 81425 |
Приложение 6
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 788 090 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 79) | 81 425 | Х | Х | Х | Х | Х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) | 869 515 | 20% | 173 903 | УРНП | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | ||||||
| 4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3 000 | 20% | 600 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) | 2 000 | 20% | 400 | ПНО | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | ||||||
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 20% | 1 196 | ОНА | 09 | 68 |
| 5.2 | на величину излишне уплаченных в бюджет платежей | 21 440 | 20% | 4 288 | ОНА | 68 | 09 |
| 5.3 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | - | - | ||||
| 6 | Уменьшается: | ||||||
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 20% | 27 152 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 20% | 480 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде | 17 500 | - | 3 500 | ОНО | 77 | 68 |
| 7 | Итого: | 738 393 | 20% | 147 679 | - | Х | Х |
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе
(в руб.)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
* Примечание
к заполнению части 1 приложения 7 см. в
п.2.4.6.
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости выпущенной продукции по
калькуляционным статьям за месяц
| Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
| Материальные затраты | 573350 | Строка 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1, за исключением брака |
| Возвратные отходы (вычитаются) | (9172) | Строка 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1 |
| Затраты на оплату труда | 493200 | Строка 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1 |
| Отчисления на социальные нужды | 172 620 | Строка 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1 |
| Общепроизводственные расходы | 1 274 154 | Строка 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Общехозяйственные расходы | 499 514 | Строка 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Брак в производстве | 1001 | Строка 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1 |
| Расходы на продажу | 246 344 | Строка 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Итого полная фактическая себестоимость | 3 251 011 | Строка 9 графа 6 Приложения 7 ч. 1 |
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
(в руб.)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
| п/п |
|
Сумма, руб. |
| 1 | Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63) | 3562152 |
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) | 4200000 |
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) | (637848) |
| 4 | Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) | 5974000 |
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) | 499514 |
| 6 | Расходы на продажу (операция 70) | 239855 |
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 6075521 |
Приложение 8
Оборотно
– сальдовая ведомость
| № сч. | Наименование счета | Сн | Обороты | Ск. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | - |
| 02 | Амортизация ОС | - | 10623700 | 9150 | 87600 | - | 10702150 |
| 03 | Доходные вложения в МЦ | 470301 | - | 508179 | - | 978480 | - |
| 04 | Нематериальные активы | 637500 | - | 12400 | 69820 | 580080 | |
| 05 | Амортизация НМА | - | 191250 | 12130 | 17850 | - | 196970 |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | - | - |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 9288 | 4288 | 30600 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | - |
| 14 | Резервы под снижение стоимости МЦ | - | 10870 | - | 5980 | - | 16850 |
| 15 | Заготовление и приобретение МЦ | - | - | 1129770 | 1129770 | - | - |
| 16 | Отклонение в стоимости МЦ | 76576 | - | 148755 | 153576 | 71755 | - |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | - | - | 1151912 | 1151912 | - | - |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2386971 | 3443970 | 916510 | - |
| 23 | Вспомогательные производства | - | - | 558000 | 472928 | 85072 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1251456 | 1251456 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 485658 | 485658 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции | - | - | 3434798 | 3434798 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 240000 | 240000 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2285500 | 2287000 | 8300 | - |
| 51 | Расчетные счета | 269844 | - | 10702164 | 9963455 | 1008553 | - |
| 52 | Валютные счета | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесц. фин. вложения | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 696910 | 7498584 | 7561773 | - | 760099 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1245813 | - | 8318815 | 9494577 | 70051 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | - | 579600 | 19000 | 256220 | - | 816820 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам | - | 8129500 | 150762 | 135762 | - | 8114500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 38700 | 657000 | 1740340 | 2568095 | - | 1446055 |
| 69 | Расчеты по соц. страхованию | - | 208610 | 235170 | 326322 | - | 299762 |
| 70 | Расчеты по оплате труда | - | 579473 | 825287 | 1235160 | - | 989346 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4300 | - | 23000 | 27300 | - | - |
| 73 | Расчеты с персоналом по проч.операциям | 54544 | - | 1000 | 1400 | 54144 | - |
| 75 | Расчеты с учредителями | - | - | 800000 | 800000 | ||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17846 | - | 1708105 | 900000 | 825951 | |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 581100 | 95518 | 73042 | - | 558624 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13800 | 3500 | 33159 | - | 43459 |
| 80 | Уставный капитал | - | 5900000 | - | - | - | 5900000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | - | 900000 | 900000 | 1113000 | |
| 82 | Резервный капитал | - | 2385000 | - | - | - | 2385000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2650600 | - | - | - | 2650600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 1980000 | 800000 | - | - | 1180000 |
| 90 | Продажи | - | - | 8106718 | 8106718 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 272097 | 272097 | - | - |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101256 | 170570 | 157900 | - | 88586 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | - | - | - | 193890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106370 | - | - | - | 106370 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 251500 | 1036939 | - | 785439 |
| ИТОГО | 35731039 | 35731039 | 75205646 | 75205646 | 38176630 | 38176630 | |
Информация о работе Формирование и раскрытие учетной политики организации