Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 06:22, курсовая работа
Цель курсовой работы – рассмотрение вопросов, связанных с учетной политикой организации.
Задачи курсовой работы:
Раскрыть понятие «учетная политика», рассмотреть ее задачи.
Изучить процесс и принципы формирования учетной политики.
Рассмотреть порядок раскрытия и изменения учетной политики.
Изучение процесса формирования учетной политики в целях налогового учета.
Введение…………………………………………………………………………………2
1.Формирование и раскрытие учетной политики организации……………………...3
1.1Понятие учетной политики и принципы её формирования…………………...3
1.2Раскрытие учетной политики…………………………………………………..13
1.3Изменение учетной политики………………………………………………….16
1.4Учетная политика в целях налогообложения……………………………........18
1.5Учетная политика на примере предприятия ООО «Кованые узоры»……….20
Заключение……………………………………………………………………………..24
2.Расчетная часть………………………………………………………………………25
Список использованной литературы…………………………………………………54
ГЛАВНАЯ КНИГА
| СЧЕТ 01 Основные средства | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 17 176 809,00 | |||||||||||||||
| 9 | 9 176 000,00 | 12 | 9 150,00 | |||||||||||||
| 9 | 120 000,00 | 13 | 36 620,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 9 296 000,00 | Оборот К | 45 770,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04.1X | 26 427 039,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 02 Амортизация основных средств | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо
на 01.03.201X | ||||||||||||||||
| 12 | 9 150,00 | 10 | 51 200,00 | |||||||||||||
| 10 | 18 100,00 | |||||||||||||||
| 10 | 18 300,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 9 150,00 | Оборот К | 87 600,00 | |||||||||||||
| Сальдо
на 01.04. 1X | ||||||||||||||||
| СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 470 301,00 | |||||||||||||||
| 9 | 508 179,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 508 179,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 978 480,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 04 НМА | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 637 500,00 | |||||||||||||||
| 18 | 12 400,00 | 20 | 9 170,00 | |||||||||||||
| 22 | 12 130,00 | |||||||||||||||
| 23 | 48 520,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 12 400,00 | Оборот К | 69 820,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 580 080,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 05 Амортизация НМА | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 191 250,00 | |||||||||||||||
| 22 | 12 130,00 | 19 | 10 400,00 | |||||||||||||
| 19 | 7 450,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 12130,00 | Оборот К | 17 850,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 196 970,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 07 Оборудование к установке | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 17 180,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 17 180,00 | |||||||||||||||
| |
||||||||||||||||
| СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 4 543 217,00 | |||||||||||||||
| 1 | 103 400,00 | 9 | 9 176 000,00 | |||||||||||||
| 2 | 11 300,00 | 9 | 508 179,00 | |||||||||||||
| 3 | 8 300,00 | 9 | 120 000,00 | |||||||||||||
| 3 | 1 100,00 | 18 | 12 400,00 | |||||||||||||
| 4 | 135 762,00 | |||||||||||||||
| 5 | 4 300,00 | |||||||||||||||
| 6 | 4 980 000,00 | |||||||||||||||
| 7 | 4 000,00 | |||||||||||||||
| 8 | 25 200,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 5 273 362,00 | Оборот К | 9 816 579,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 25 600,00 | |||||||||||||||
| 81 | 9288,00 | 83 | 4 288,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 9288,00 | Оборот К | 4 288,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 30600,00
,00 |
|||||||||||||||
| СЧЕТ 10 Материалы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 896 910,00 | |||||||||||||||
| 30 | 981 015,00 | 32 | 511 920,00 | |||||||||||||
| 62 | 6 200,00 | 32 | 185 872,00 | |||||||||||||
| 32 | 294 354,00 | |||||||||||||||
| 32 | 146 374,00 | |||||||||||||||
| 32 | 82 380,00 | |||||||||||||||
| 34 | 58 900,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 987 215,00 | Оборот К | 1 279 800,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 604 325,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 10 870,00 | |||||||||||||||
| 37 | 5 980,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 5 980,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 16 850,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 27 | 1 071 000,00 | 30 | 981 015,00 | |||||||||||||
| 28 | 5 220,00 | 31 | 148 755,00 | |||||||||||||
| 29 | 53 550,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 1 129 770,00 | Оборот К | 1 129 770,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 76 576,00 | |||||||||||||||
| 31 | 148 755,00 | 33 | 61 430,00 | |||||||||||||
| 33 | 22 305,00 | |||||||||||||||
| 33 | 35 322,00 | |||||||||||||||
| 33 | 17 565,00 | |||||||||||||||
| 33 | 9 886,00 | |||||||||||||||
| 34 | 7 068,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 148 755,00 | Оборот К | 153 576,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 71 755,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 19 НДС по приобретенным ценностям | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | ||||||||||||||||
| 1 | 18 612,00 | 73 | 1 151 912,00 | |||||||||||||
| 2 | 2 034,00 | |||||||||||||||
| 3 | 1 494,00 | |||||||||||||||
| 3 | 198,00 | |||||||||||||||
| 5 | 774,00 | |||||||||||||||
| 6 | 896 400,00 | |||||||||||||||
| 7 | 720,00 | |||||||||||||||
| 8 | 4 536,00 | |||||||||||||||
| 16 | 99,00 | |||||||||||||||
| 27 | 192 780,00 | |||||||||||||||
| 29 | 9 639,00 | |||||||||||||||
| 51 | 22 376,00 | |||||||||||||||
| 57 | 2 250,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 1 151 912,00 | Оборот К | 1 151 912,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 20 Основное производство | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 973 509,00 | |||||||||||||||
| 32 | 511 920,00 | 60 | 2 972,00 | |||||||||||||
| 33 | 61 430,00 | 62 | 6 200,00 | |||||||||||||
| 38 | 493 200,00 | 63 | 3 434798,00 | |||||||||||||
| 40 | 133 164,00 | |||||||||||||||
| 59 | 1 186256,00 | |||||||||||||||
| 61 | 1 001,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 2 386971,00 | Оборот К | 3443970,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 916 510,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 23 Вспомогательные производства | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 10 | 18 100,00 | 56 | 73 000,00 | |||||||||||||
| 17 | 73 000,00 | 58 | 379 751,00 | |||||||||||||
| 32 | 185 872,00 | 58 | 20 177,00 | |||||||||||||
| 33 | 22 305,00 | |||||||||||||||
| 38 | 179 200,00 | |||||||||||||||
| 40 | 48 384,00 | |||||||||||||||
| 51 | 31 139,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 558 000,00 | Оборот К | 472 928,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 85 072,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 10 | 51 200,00 | 59 | 1 186256,00 | |||||||||||||
| 17 | 63 320,00 | 56 | 65 200,00 | |||||||||||||
| 19 | 10 400,00 | |||||||||||||||
| 20 | 9 170,00 | |||||||||||||||
| 32 | 294 354,00 | |||||||||||||||
| 33 | 35 322,00 | |||||||||||||||
| 38 | 283 700,00 | |||||||||||||||
| 40 | 76 599,00 | |||||||||||||||
| 48 | 1 840,00 | |||||||||||||||
| 51 | 45 800,00 | |||||||||||||||
| 58 | 379 751,00 | |||||||||||||||
| Оборот
Д |
1 251 456,00 |
Оборот
К |
1 251456,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 10 | 18 300,00 | 69 | 465788,00 | |||||||||||||
| 17 | 21 580,00 | 56 | 19 870,00 | |||||||||||||
| 19 | 7 450,00 | |||||||||||||||
| 32 | 146 374,00 | |||||||||||||||
| 33 | 17 565,00 | |||||||||||||||
| 38 | 173 200,00 | |||||||||||||||
| 40 | 46 764,00 | |||||||||||||||
| 48 | 15 742,00 | |||||||||||||||
| 51 | 18 506,00 | |||||||||||||||
| 58 | 20 177,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 485 658,00 | Оборот К | 485658,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 28 Брак в производстве | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 60 | 2 972,00 | 61 | 1 001,00 | |||||||||||||
| 39 | 1 971,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 2 972,00 | Оборот К | 2972,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| |
||||||||||||||||
| СЧЕТ 40 Выпуск готовой продукция | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | ||||||||||||||||
| 63 | 3 434798,00 | 64 | 4 200 000,00 | |||||||||||||
| 65 | -765202,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 3434798,00 | Оборот К | 3434798,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 43 Готовая продукция | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 3 174 000,00 | |||||||||||||||
| 64 | 4 200 000,00 | 67 | 5 974 000,00 | |||||||||||||
| Оборот | 4 200 000,00 | Оборот | 5 974 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 400 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 44 Расходы на продажу | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 32 | 82 380,00 | 70 | 240 000,00 | |||||||||||||
| 33 | 9 886,00 | |||||||||||||||
| 38 | 79 300,00 | |||||||||||||||
| 40 | 21 411,00 | |||||||||||||||
| 48 | 7 158,00 | |||||||||||||||
| 51 | 28 865,00 | |||||||||||||||
| 52 | 11 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 240 000,00 | Оборот К | 240 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 50 Касса | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | ||||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 9 800,00 | |||||||||||||||
| 41 | 580 000,00 | 42 | 523 473,00 | |||||||||||||
| 41 | 20 000,00 | 44 | 23 000,00 | |||||||||||||
| 45 | 783 940,00 | 47 | 784 000,00 | |||||||||||||
| 49 | 1 560,00 | 47 | 56 527,00 | |||||||||||||
| 77 | 900 000,00 | 80 | 900 000,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 2 285 500,00 | Оборот К | 2 287 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 8 300,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 51 Расчетный счет | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 269 844,00 | |||||||||||||||
| 24 | 64 664,00 | 26 | 122 012,00 | |||||||||||||
| 24 | 67 378,00 | 26 | 13 334,00 | |||||||||||||
| 25 | 251 000,00 | 26 | 11 092,00 | |||||||||||||
| 36 | 80 055,00 | 26 | 5 074,00 | |||||||||||||
| 47 | 784 000,00 | 26 | 5 876 400,00 | |||||||||||||
| 47 | 56 527,00 | 26 | 4 720,00 | |||||||||||||
| 53 | 4 513 640,00 | 26 | 29 736,00 | |||||||||||||
| 74 | 1 179 800,00 | 41 | 580 000,00 | |||||||||||||
| 74 | 2 805 100,00 | 41 | 20 000,00 | |||||||||||||
| 80 | 900 000,00 | 55 | 157 686,00 | |||||||||||||
| 72 | 1 278 530,00 | |||||||||||||||
| 72 | 64 518,00 | |||||||||||||||
| 72 | 31 000,00 | |||||||||||||||
| 72 | 19 000,00 | |||||||||||||||
| 72 | 150 762,00 | |||||||||||||||
| 75 | 840 000,00 | |||||||||||||||
| 85 | 117 060,00 | |||||||||||||||
| 85 | 245 780,00 | |||||||||||||||
| 85 | 210165,00 | |||||||||||||||
| 85 | 188141,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 10 702 164,00 | Оборот К | 9 963455,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 008 553,00 |
|||||||||||||||
| СЧЕТ
52 Валютный
счет
СЧЕТ 52 Валютный счет | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 753 940,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 753 940,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ
57 Переводы
в пути
СЧЕТ 57 Переводы в пути | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 57 760,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 57 760,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 58 Финансовые вложения | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 980 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 980 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 59 Резервы под обесценивание финансовых вложений | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 336 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 336 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 696 910,00 | |||||||||||||||
| 55 | 157 686,00 | 1 | 103 400,00 | |||||||||||||
| 72 | 1 278530,00 | 1 | 18 612,00 | |||||||||||||
| 26 | 122 012,00 | 2 | 11300,00 | |||||||||||||
| 26 | 13 334,00 | 2 | 2 034,00 | |||||||||||||
| 26 | 11 092,00 | 3 | 8 300,00 | |||||||||||||
| 26 | 5 074,00 | 3 | 1 494,00 | |||||||||||||
| 26 | 5 876 400,00 | 3 | 1100,00 | |||||||||||||
| 26 | 4 720,00 | 3 | 198,00 | |||||||||||||
| 26 | 29 736,00 | 5 | 4 300,00 | |||||||||||||
| 5 | 774,00 | |||||||||||||||
| 6 | 4 980 000,00 | |||||||||||||||
| 6 | 896 400,00 | |||||||||||||||
| 7 | 4 000,00 | |||||||||||||||
| 7 | 720,00 | |||||||||||||||
| 8 | 25 200,00 | |||||||||||||||
| 8 | 4 536,00 | |||||||||||||||
| 27 | 1 071 000,00 | |||||||||||||||
| 27 | 192 780,00 | |||||||||||||||
| 29 | 53 550,00 | |||||||||||||||
| 29 | 9 639,00 | |||||||||||||||
| 51 | 45 800,00 | |||||||||||||||
| 51 | 31 139,00 | |||||||||||||||
| 51 | 18 506,00 | |||||||||||||||
| 51 | 28 865,00 | |||||||||||||||
| 51 | 22 376,00 | |||||||||||||||
| 52 | 11 000,00 | |||||||||||||||
| 57 | 12 500,00 | |||||||||||||||
| 57 | 2 250,00 | |||||||||||||||
| Оборот | 7 498584,00 | Оборот | 7 561773,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 760099,00 | |||||||||||||||
|
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками | ||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 245 813,00 | |||||||||||||||
| 14 | 67 378,00 | 24 | 64 664,00 | |||||||||||||
| 34 | 80 055,00 | 24 | 67 378,00 | |||||||||||||
| 23 | 64 664,00 | 36 | 80 055,00 | |||||||||||||
| 66 | 8 106 718,00 | 45 | 783 940,00 | |||||||||||||
| 53 | 4 513 640,00 | |||||||||||||||
| 74 | 1 179 800,00 | |||||||||||||||
| 74 | 2 805 100,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 8 318 815,00 | Оборот К | 9 494 577,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 70 051,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 66 Резервы по краткосрочным кредитам и займам | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 579 600,00 | |||||||||||||||
| 72 | 19 000,00 | 25 | 251 000,00 | |||||||||||||
| 28 | 5 220,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 19 000,00 | Оборот К | 256 220,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 816 820,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 8 129 500,00 | |||||||||||||||
| 72 | 150 762,00 | 4 | 135 762,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 150 762,00 | Оборот К | 135 762,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 8 114 500,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 38 700,00 | Сальдо на 01.03.201X | 657 000,00 | |||||||||||||
| 73 | 1 151 912,00 | 15 | 10 278,00 | |||||||||||||
| 81 | 33 159,00 | 23 | 9 864,00 | |||||||||||||
| 85 | 117 060,00 | 35 | 12 212,00 | |||||||||||||
| 85 | 245 780,00 | 39 | 106 730,00 | |||||||||||||
| 85 | 188141,00 | 39 | 120 000,00 | |||||||||||||
| 85 | 208610,00 | 46 | 119 584,00 | |||||||||||||
| 83 | 4 288,00 | 54 | 688 521,00 | |||||||||||||
| 68 | 1 236 618,00 | |||||||||||||||
| 81 | 2 635,00 | |||||||||||||||
| 81 | 9288,00
,00 | |||||||||||||||
| 82 | 248865,00 | |||||||||||||||
| 84 | 3 500,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 1 740 340,00 | Оборот К | 2 568095,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 245 022,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 69 Резервы по социальному страхованию | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 208 610,00 | |||||||||||||||
| 38 | 26 560,00 | 40 | 133 164,00 | |||||||||||||
| 85 | 208 610,00 | 40 | 48 384,00 | |||||||||||||
| 40 | 76 599,00 | |||||||||||||||
| 40 | 46 764,00 | |||||||||||||||
| 40 | 21 411,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 235 170,00 | Оборот К | 326 322,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 299 762,00 | |||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 579 473,00 | |||||||||||||||
| 39 | 106 730,00 | 38 | 493 200,00 | |||||||||||||
| 39 | 120 000,00 | 38 | 179 200,00 | |||||||||||||
| 39 | 15 186,00 | 38 | 283 700,00 | |||||||||||||
| 39 | 1 971,00 | 38 | 173 200,00 | |||||||||||||
| 39 | 1 400,00 | 38 | 79 300,00 | |||||||||||||
| 42 | 523 473,00 | 38 | 26 560,00 | |||||||||||||
| 43 | 56 527,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 825287,00 | Оборот К | 1 235 160,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 983 346,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 4 300,00 | |||||||||||||||
| 44 | 23 000,00 | 48 | 1 840,00 | |||||||||||||
| 48 | 15 742,00 | |||||||||||||||
| 48 | 7 158,00 | |||||||||||||||
| 49 | 1 560,00 | |||||||||||||||
| 50 | 1 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 23 000,00 | Оборот К | 27 300,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 54 544,00 | |||||||||||||||
| 50 | 1 000,00 | 39 | 1 400,00 | |||||||||||||
| Оборот | 1000,00 | Оборот | 1 400,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 54 144,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||||||||
| 79 | 800 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 800 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 800 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 17 846,00 | |||||||||||||||
| 46 | 119 584,00 | 76 | 900 000,00 | |||||||||||||
| 76 | 900 000,00 | |||||||||||||||
| 54 | 688 521,00 | |||||||||||||||
| Оборот | 1 708 105,00 | Оборот | 900 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 825 951,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | Сумма | месяц | № опер. | Сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 581 100,00 | |||||||||||||||
| 72 | 31 000,00 | 16 | 550,00 | |||||||||||||
| 72 | 64518,00 | 16 | 99,00 | |||||||||||||
| 23 | 680,00 | |||||||||||||||
| 39 | 15 186,00 | |||||||||||||||
| 43 | 56 527,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 95518,00 | Оборот К | 73042,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 558624,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 13 800,00 | |||||||||||||||
| 84 | 3 500,00 | 81 | 33 159,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 3 500,00 | Оборот К | 33 159,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 43 459,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 80 Уставной капитал | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 5 900 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 5 900 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 81 Собственные акции (доли) | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 113 000,00 | |||||||||||||||
| 75 | 840 000,00 | 76 | 900 000,00 | |||||||||||||
| 77 | 60 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 900 000,00 | Оборот К | 900 000,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 113 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 82 Резервный капитал | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 2 385 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 2 385 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 83 Добавочный капитал | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 2 650 600,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 2 650 600,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 1 980 000,00 | |||||||||||||||
| 79 | 800 000,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 800 000,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 1 180 000,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 90 Продажи | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 65 | -765202,00 | 66 | 8 106 718,00 | |||||||||||||
| 67 | 5 974 000,00 | |||||||||||||||
| 68 | 1 236 618,00 | |||||||||||||||
| 69 | 465788,00 | |||||||||||||||
| 70 | 240 000,00 | |||||||||||||||
| 71 | 955514,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 8 106 718,00 | Оборот К | 8 106 718,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 13 | 36 620,00 | 14 | 67 378,00 | |||||||||||||
| 15 | 10 278,00 | 23 | 64 664,00 | |||||||||||||
| 16 | 550,00 | 34 | 80 055,00 | |||||||||||||
| 23 | 48 520,00 | 77 | 60 000,00 | |||||||||||||
| 23 | 680,00 | |||||||||||||||
| 23 | 9 864,00 | |||||||||||||||
| 34 | 58 900,00 | |||||||||||||||
| 34 | 7 068,00 | |||||||||||||||
| 35 | 12 212,00 | |||||||||||||||
| 37 | 5 980,00 | |||||||||||||||
| 78 | 81425,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 272 097,00 | Оборот К | 272 097,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 0,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 101 256,00 | |||||||||||||||
| 56 | 65 200,00 | 17 | 63 320,00 | |||||||||||||
| 56 | 73 000,00 | 17 | 73 000,00 | |||||||||||||
| 56 | 19 870,00 | 17 | 21 580,00 | |||||||||||||
| 57 | 12 500,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 170 570,00 | Оборот К | 157 900,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 88 586,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 97 Расходы будущих периодов | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 193 890,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 193 890,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов | ||||||||||||||||
|
СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| Сальдо на 01.03.201X | 106 370,00 | |||||||||||||||
| Оборот Д | 0,00 | Оборот К | 0,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 106 370,00 | |||||||||||||||
| СЧЕТ 99 Прибыли и убытки | ||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | |||||||||||||||
| месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||||||||||
| 81 | 2 635,00 | 71 | 955514,00 | |||||||||||||
| 82 | 248 865,00 | 78 | 81 425,00 | |||||||||||||
| Оборот Д | 251 500,00 | Оборот К | 1 036 939,00 | |||||||||||||
| Сальдо на 01.04. 1X | 785 439,00 | |||||||||||||||
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО "Исток"
на « 1 » апреля 201X г., тыс. руб.
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Актив | ||
| 1. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 446 | 383 |
| Основные средства | 6 553 | 15 725 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 470 | 978 |
| Финансовые вложения | 1644 | 1644 |
| Отложенные налоговые активы | 26 | 23 |
| Прочие внеоборотные активы | 4560 | 17 |
| Итого по разделу 1 | 13699 | 18770 |
| 2. Оборотные средства | ||
| Запасы | 6 304 | 3 170 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - |
| Дебиторская задолженность | 1 361 | 949 |
| Финансовые вложения | - | - |
| Денежные средства | 2 091 | 2 908 |
| Прочие оборотные активы | - | - |
| Итого по разделу 2 | 9757 | 7027 |
| БАЛАНС | 23 456 | 25 797 |
| Пассив | ||
| 3. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 5 900 | 5 900 |
| Резервный капитал | 2 385 | 2 385 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 980 | 1 875 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (1 113) | (1 113) |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 2 651 | 2 651 |
| Итого по разделу 3 | 11 803 | 11 698 |
| 4. Долгосрочные пассивы | ||
| Заемные средства | 8 130 | 8 115 |
| Отложенные налоговые обязательства | 14 | 38 |
| Прочие долгосрочные пассивы | - | - |
| Итого по разделу 4 | 8 144 | 8 153 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 580 | 817 |
| Кредиторская задолженность | 2723 | 4950 |
| Прочие обязательства | - | - |
| Доходы будущих периодов | 106 | 106 |
| Резервы предстоящих расходов | 101 | 74 |
| Итого по разделу 5 | 3 510 | 5 947 |
| БАЛАНС | 23 456 | 25 797 |
Приложение 10
Отчет
о прибылях и убытках
ОАО «Исток» за _________201X
г., тыс. руб.
| Показатель (наименование) | Код | За отчетный период |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) | 010 | 6870 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (5336) |
| Валовая прибыль | 029 | 1534 |
| Коммерческие расходы | 030 | (246) |
| Управленческие расходы | 040 | (499) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 789 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 060 | - |
| Проценты к уплате | 070 | (1) |
| Прочие доходы | 090 | 272 |
| Прочие расходы | 100 | (191) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 869 |
| Текущий
налог на прибыль
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее |
141 142 150 |
(3) (24) 148 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 694 |
Список использованной литературы.
1.Гражданский кодекс Российской Федерации.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации.
3.Федеральный Закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»
4.Положение по Бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н
5.Астахов В.П. // Теория бухгалтерского учета. – Ростов-на-Дону: Март, 2002г.
6.Безруких П.С.// Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: Бухгалтерский учет,2002г.
7.Захарьин В.Р.// Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. –М.:Инфра-М,2007г.
8.Лапыгин Ю.Н.// Планирование на предприятии. Практическое пособие.- М.: 2007г.
9.Лукаш Ю.А.// Большой словарь справочник профессионального бухгалтера. – М.: Источник-Книга, 2003г.
10.Любушин Н.П.// Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие для вузов – М.: Юнити-Дана, 2002г.
11.Мандрица В.М.// Предпринимательское право. Экзаменационные ответы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2003г.
12.Нечитайло А.И.// Теория бухгалтерского учета. Учебник. – СПб: Питер, 2005г.
13.Скляренко В.К., Прудников В.М.// Экономика предприятия. – М.: 2007г.
14.Баранов П.П., Залышкина Т.А.// Процедура формирования учетной политики. Статья. – Аудитор – 2007г. – №2
15.Ефремова А.А// Расходы будущих периодов в учетной политике организации. Статья. – Бухгалтерский учет. – 2010г. - №1
16.Елгина Е.А.// Принцип сопоставимости в учетной политике организации. Статья. – Бухгалтерский учет. – 2009г. - №3
17.Фомичева Л.П.// Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Статья. – Бухгалтерский учет. – 2010 - №12
18.Хмелев С.А.// Учетная политика предприятия как инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия. Статья. – Аудитор. – 2011г. - №4
Информация о работе Формирование и раскрытие учетной политики организации