Формирование отчетности

2.2 Объекты, использованные организацией в течении периода, превышающего 12 месяцев относится к основным средствам. Объекты основных средств по стоимостному критерию не относящиеся к амортизированному имуществу включаются в затраты в порядке, установленном ПБУ 6-01 «Учет основных средств» и гл.25 НК.

2.3 Амортизация основных средств начисляется линейным способом

2.4 К нематериальным активам относятся права, указанные в ПБУ 14/2000

2.5 Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом.

2.6. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 «Материалы» по цене приобретения и требований НК РФ.

2.7. Учет выпуска готовой продукции организуется без применения счета 40 «выпуск продукции».

2.8.1 Выручка от реализации  продукции (товаров, работ, услуг)  для целей исчисления НДС определяется  по мере поступления от покупателей  денежных средств за отгруженную  продукцию (товары, услуги)

2.8.2. Для исчисления налога на прибыль выручка определяется по методу начисления, исчисляют налог на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

2.9.1 Вести учет доходов  и расходов с применением балансового  счета 90.

2.9.2 Учет курсовой разницы,  внереализационные доходы и расходы с применением счета 91 «Прочие доходы и расходы».

2.9.3 Результат деятельности  ведется с применением счета  99 «Прибыль и убытки».

Раздел 3

Учетная политика для  цели налогообложения.

3.1 В соответствии с  пунктом 1 ст.167 НК РФ признать выручку для исчисления НДС по мере поступления денежных средств.

3.2 В соответствии со  статьей 271 и 272 НК РФ для  исчисления налога на прибыль  признать доходы и расходы  по методу начислений.

3.3 В соответствии с  пунктом 1 ст. 259 НК РФ начислять  амортизацию основных средств и нематериальных активов линейным способом.

3.4 В соответствии со ст. 268 НК РФ определить стоимость выбывающих товаров методом средней себестоимости.

3.5 В соответствии со  ст. 254 НК РФ определить стоимость  выбывающих материалов методом оценки по средней себестоимости.

3.6 Исчислять ежемесячные  авансовые платежи по налогу  на прибыль согласно ст. 286 НК  РФ.

      Данная  политика организации для целей  бухгалтерского учета и налогообложения  является неисчерпывающим и может  изменяться и дополняться в соответствии с действующим законодательством.

Раздел 4.

Техника учета.

4.1 Бухгалтерский учет  ведется по журнально-ордерной  форме учета (с применением  компьютерной техники).

4.2 Учет имущества обязательств  и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухучета.

4.3 Основанием для записи  в регистр бухучета являются  первичные документы, фиксирующие  факт совершения хозяйственной  операции, а также расчета бухгалтерии.

4.4 Бухгалтерский учет  осуществляется бухгалтерской службой.

4.5 Для своевременного  получения финансового результата  работы предприятия устанавливается  дата сдачи материальных отчетов,  табелей рабочего времени, ведомостей  по начислению зарплаты в сроки,  не позднее 10-го числа, следующего  за отчетным.

4.6 В целях обеспечения  достоверности данных бухгалтерского  учета и отчетности на предприятии  производится инвентаризация.

4.7 Организацией при  ведении бухгалтерского учета  используется план счетов финансово-хозяйственной  деятельности, организации и инструкции по его применению, утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94-

4.8 Налогоплательщик  вправе самостоятельно дополнять  применяемые регистры бухучета. Формы аналитических регистров  налогового учета для определения  налоговой базы являются документами для налогового учета  в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра,

период (дата) составления

измерители операций в натуральном и денежном выражении 

наименования хозяйственных  операций

подпись (расшифровку подписей) лица, ответственного за составление

      Содержание данных налогового учета, в том числе данных первичных документов является налоговой тайной. За её разглашение предусмотрена ответственность, установленная действующим законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Рабочий план счетов.

 

Раздел 1. Внеоборотные активы.

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

 

Раздел 2. Производственные запасы.

Счет 10 «Материалы»

Счет 19 «Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям».

 

Раздел 3. Затраты на производство.

Счет 20 «Основное производство»

Счет 25 «Общепроизводственные  расходы»

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

 

Раздел 4.  Готовая продукция  и товары.

Счет 43 «Готовая продукция»

Счет 44 «Расходы на продажу»

 

                                Раздел 5 Денежные средства.

Счет 50 «Касса»

Счет 51 «Расчетный счет»

                              

                                 Раздел 6. Расчеты

Счет 60 « Расчеты с  поставщиком и подрядчиком»

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами»

Счет 68 «Расчеты по налогам»

Счет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению»

Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

 

Раздел 7 Капитал

Счет 80 «Уставной капитал»

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

 

                                           Раздел 8 Финансовые результаты

Счет 90 «Продажа»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет 99 «Прибыли и убытки»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Формирование отчетности.

4.1.Составление расчетно-платежной ведомости за месяц

Доходы, подлежащие налогообложению  уменьшаются на стандартные налоговые  вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой  имеет постоянное место работы налогоплательщик. Имеют право на ежемесячный налоговый  вычет физические лица: на себя – 400 руб., на каждого ребёнка – 600 руб. Этот вычет предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысит 280000 руб. Ставка налога 13%.

Расчетно-платежная ведомость  за месяц

П/п	ФИО	начислено	вычеты	НДФЛ удержан	К выдаче
1	Агеев И.А.	25000	1600	3042	21958
2	Виноградова С.Н.	24000	1600	2912	21088
3	Гусева Т.Ф.	24000	1600	2912	21088
4	Дьяконов С.И.	24000	1600	2912	21088
5	Есина Н.И	15000	1000	1820	13180
6	Завьялов И.А.	15000	1600	1742	13258
7	Ивлев А.Ф.	15000	1600	1742	13258
8	Манашов О.М.	15000	1000	1820	13180
9	Климов Ф.В.	10000	400	1248	8752
10	Лукьянов А.А.	14000	1000	1690	12310
11	Михайлов Ю.М.	13000	1000	1560	11440
12	Николаев Д.Г.	11000	1000	1300	9700
13	Опарин В.Ф.	11000	400	1378	9622
14	Тарасов В.В.	10000	400	1248	8752
15	Юдина В.И	8000	400	988	7012
	Итого:	234000	16200	28314	205686

 

4.2. Начисление ЕСН

Сумма авансовых платежей в каждый внебюджетный фонд приводится в таблице.

Наименование фонда	Начислено авансовых платежей
	1м-ц кв-ла	2 м-ц кв-ла	3м-ц кв-ла
Федеральный бюджет 20%	46800	46800	46800
ФСС РФ 2,9%	6786	6786	6786
ФОМС РФ 3,1%	7254	7254	7254
Итого:	60840	60840	60840

 

Тарифы страховых взносов  установлены в ФЗ РФ «Об обязательном пенсионном страховании №167-ФЗ от 15.12.2001г

 

4.3.Составление журнала хоз.операций

      Журнал хозяйственных операций за октябрь 2010года

 

№ п/п		Дата	Наименование операций	Сумма руб.	Корреспонди- рующие счета
					Д	К
1		01.10.10	Сформирован УК	2300000	75	80
2		01.10.10	Внесен вклад ОС	1150000	01	75
3		01.10.10	Внесен вклад материалами	690000	10	75
4		01.10.10	Внесен вклад  денежными средствами	460000	50	75
5       6		05.10.10       05.10.10	Акцептован счет поставщика   за поступившие  материалы  на стоимость без НДС На сумму НДС	704835         126870	10     19	60     60
7		05.10.10	Акцептован счет транспортн. фирмы за транспортные услуги без НДС  На сумму НДС	14096             2537	10     19	76     76
8	05.10.10		Материалы переданы в  производство	718931	20	10
9	30.10.10		Начислена зарплата	234000	20	70
10	30.10.10		Начислен НДФЛ	28314	70	68
11	30.10.10		Начислено в пенсионный фонд 20 % фед.бюджет	46800	20	69
12	30.10.10		Начислено в фонд соц. страхования 2,9%	6786	20	69
13	30.10.10		Начислено в фонд мед. страхования 3,1%	7254	20	69
14	30.10.10		Начисления от несчастных случаев 3%	7020	20	69
15	20.10.10		Получен аванс на р/сч	1582797	51	62
16	20.10.10		НДС с аванса	241443	62	68
17	30.10.10		Сторно НДС с аванса	-241443	62	68
18	30.10.10		Аванс переведен в  реализац.	1582797	62	90
19	30.10.10		НДС с объема реализаций	241443	90	68
20	30.10.10		Оприходована гот. продукция	1020791	43	20
21	30.10.10		Списывается себестоимость  проданной продукции	1020791	90	43
22	30.10.10		Финансовый результат	320563	90	99
23	30.10.10		Списан НДС по поступ.  ценностям	129407	68	19

 

 

 

ноябрь2010г.      

 

24	15.11.10	Перечислено 20% в ПФР	46800	69	51
25	15.11.10	Перечислено в ФСС	6786	69	51
26	15.11.10	Перечислено в ФОМС	7254	69	51
27	15.11.10	Перечислено от несчастных случаев	7020	69	51
28	15.11.10	Перечислено НДФЛ 13%	28314	68	51
29	15.11.10	С р/с деньги сняли  в кассу для ЗП	205686	50	51
30	15.11.10	Выплачена ЗП	205686	70	50
31	20.11.10	Оплачен счет поставки за матер.	831709	60	51
32	20.11.10	Оплачена стоимость  транспортных услуг	16633	76	51
33	05.11.10       05.11.10	Акцептован счет поставщ. на покупную стоимость без НДС На сумму НДС	704835       126870	10       19	60       60
34	05.11.10   05.11.10	счет за транспортн. услуги  на сумму без  НДС На сумму с НДС	14096        2537	10   19	76   76
35	05.11.10	Материалы переданы в производство	718931	20	10
36	30.11.10	Начислена ЗП	234000	20	70
37	30.11.10	Начислен НДФЛ	28314	70	68
38	30.11.10	Начислено в ПФР	46800	20	69
39	30.11.10	Начислено в ФСС	6786	20	69
40	30.11.10	Начислено в ФОМС	7254	20	69
41	30.11.10	Начислено от несчастных случаев	7020	20	69
42	20.11.10	Получен аванс на р/с	1582797	51	62
43	20.11.10	Начислен НДС с аванса	241443	62	68
44	30.11.10	Аванс переведен в  реализацию	1582797	62	90
45	30.11.10	Начислен НДС с объема реализации	241443	90	68
46	30.11.10	Сторно НДС	-241443	62	68
47	30.11.10	Начислена амортизация  ОС	11020	20	02
49	30.11.10	НДС по поступившим ценностям	129407	68	19
50	30.11.10	Оприходована готовая  продукция	1031811	43	20
51	30.11.10	Списывается  реализ. гот.прод.	1031811	90	43
52	30.11.10	Финансовый результат  от продаж	309543	90	99