Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Содержание:

1. Дать определение понятиям «дебиторская» и «кредиторская» задолженность. Охарактеризовать счет 76. Привести примеры бухгалтерских проводок по учету дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Дать определение понятию «инвентаризация». Охарактеризовать этапы проведения инвентаризации. В каком документе бухгалтер определяет результат инвентаризации материальных ценностей? Описать данный документ.
3. На предприятии имеются остатки по проведенным ниже счетам:

В течение  месяца проведены следующие операции:

1. Поступили материалы от поставщика – 100 000 р.;
2. Поступили запасные части от поставщика – 200 000 р.;
3. С расчетного счета перечислено поставщику за материалы – 50 000 р.;
4. С расчетного счета оплачено покупателям – 700 000 р.;
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства – 300 000 р.;
6. Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства – 200 000 р.;
7. Начислена заработная плата работникам заводоуправления – 200 000 р.;
8. Удержан подоходный налог из заработной платы – 90 000 р.;
9. Из кассы выдана заработная плата работникам – 700 000 р.;
10. Отпущены материалы  в основное производство – 300 000 р.;
11. Отпущены запасные части в основное производство – 150 000 р.;
12. Из основного производства получены материалы – 50 000 р.;
13. Из кассы выданы деньги подотчетному лицу – 20 000 р.;
14. Начислена амортизация на основные средства, находящиеся в основном производстве – 50 000 р.;

Требуется:

• Указать номера счетов
• Открыть счета и составить бухгалтерские проводки
• Определить сальдо на конец отчетного периода
• Составить оборотную ведомость
• Составить новый баланс

4. Список используемой литературы
1. Дать определение понятиям «дебиторская» и «кредиторская» задолженность. Охарактеризовать счет 76. Привести примеры бухгалтерских проводок по учету дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

Кредиторская задолженность – денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам за отгруженные  товары, неоплаченные налоги, невыплаченная  начисленная заработная плата, невнесенные  страховые взносы, неоплаченные долги.

Характеристика счета 76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами». Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» могут открываться следующие субсчета:

• 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
• 76-2 «Расчеты по претензиям»;
• 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
• 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» и др.

На счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному  страхованию» отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию  и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация  выступает страхователем.

Исчисленные суммы страховых платежей отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» в корреспонденции  со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или других источников страховых платежей.

Перечисление  сумм страховых платежей страховым  организациям отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции  со счетами учета денежных средств.

В дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» списываются потери по страховым случаям (уничтожение  и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита  счетов учета производственных запасов, основных средств и др. По дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся  по договору страхования работника  организации в корреспонденции  со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются с кредита счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на счет 99 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет по субсчету 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» ведется  по страховщикам и отдельным договорам  страхования.

На субсчете 76-2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

По дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются, в частности, расчеты по претензиям:

• к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок - в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);

• к поставщикам материалов, товаров, как  и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу - в  корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин - в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• за  брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в  суммах, признанных плательщиками или  присужденных судом, - в корреспонденции  со счетами учета затрат на производство;
• к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, - в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;
• а также по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), - в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредитуется на суммы поступивших  платежей в корреспонденции со счетами  учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию  не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты  на учет по дебету счета 76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами».

Аналитический учет по субсчету 76-2 «Расчеты по претензиям»  ведется по каждому дебитору и  отдельным претензиям.

На субсчете 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты  по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе  по прибыли, убыткам и другим результатам  по договору простого товарищества.

Подлежащие  получению (распределению) доходы отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» и кредиту  счета 91 «Прочие доходы и расходы». Активы, полученные организацией в  счет доходов, приходуются по дебету счетов учета активов (51 «Расчетные счета» и др.) и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами».

На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам»  учитываются расчеты с работниками  организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный  срок (из-за неявки получателей).

Депонированные  суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами  в рамках группы взаимосвязанных  организаций, о деятельности которой  составляется сводная бухгалтерская  отчетность, ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обособленно.

Примеры бухгалтерских проводок по учету дебиторской и кредиторской задолженности.

1. Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов:

2. Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных  займов полученных: