Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

1.  Основные материалы  – 234 478 руб.

2.  Заработная плата  производственных рабочих – 94 317 руб. 

3.  Отчисления от  заработной платы – 33 860 руб. 

4.  Топливо и электроэнергия – 42 340 руб. 

Продукт «Б» – 515 447руб.

1.  Основные материалы  – 327 844 руб. 

2.  Заработная плата  производственных рабочих – 84 720 руб. 

3.  Отчисления от  заработной платы – 36 935 руб. 

4.  Топливо и электроэнергия  – 65 948 руб. 

 

Особенности  технологического  процесса  производства  влекут отсутствие незавершенного производства на конец месяца.

Карточка счета 26 «Общехозяйственные расходы» на 30.12.200_г.

1. Амортизация ОС для  целей бухгалтерского учета –  45 690 руб.;

для целей налогового учета 44 300 руб.: 

2. Арендная плата –  185 600 руб.

3. Канцелярские расходы  – 15 120 руб.

4. Расходы на оплату  труда – 129 970 руб.

5. Отчисления от ФОТ  (ЕСН) – 46 269 руб.

6. Командировочные расходы  – 37 491 руб.

7. Расходы на рекламу  – 78 260 руб.

8. Транспортные расходы  – 175 290 руб.

9. Услуги связи –  20 190 руб.

10. Прочие  хозяйственные   расходы:  для  целей  бухгалтерского  учета (не уменьшающие налогооблагаемую  базу по налогу на прибыль)  – 75 709 руб., для целей налогового учета 34 300 руб.: 

Итого расходов для целей  бухгалтерского учета – 857 736 руб.

Варианты 4, 5: учетной  политикой предприятия (приложение 3) закреплен порядок списания косвенных  расходов пропорционально стоимости  основных материалов, затраченных на производство конкретного вида продукции.

6 вариант: косвенные  расходы списываются напрямую  на счета реализации.

 

ЗАДАНИЕ 1.

а) В январе 2003 года ООО  «Сибирь» оформило подписку на журнал «Помощник бухгалтера» сроком на 1 год в сумме  2 160 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г.

б) В июле 2003 г. ООО «Сибирь» застраховало свое имущество сроком на 1 год. Сумма страховки составила 32 568 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г. 

Решение:

а) Расчет ежемесячной  суммы: 2 160 / 12 = 180 руб.

б) Расчет ежемесячной  суммы: 32 568 / 12 = 2 714 руб.

 

ЗАДАНИЕ 2.

Произвести расчет распределения  общехозяйственных расходов между  изделиями «А» и «Б». Закрыть  счета 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство».

Решение:

Дт 43 Кт 20 – 920 442 руб.

Дт 90-2 Кт 26 – 706 793 руб.

 

ЗАДАНИЕ 3.

Используя данные об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО  «Сибирь» на 30 декабря 200_г. (таблица 1), произвести закрытие счета 90 «Продажи».

Решение:

Дт 99 Кт 90-9 – 242 745 руб.

 

ЗАДАНИЕ 4.

31 декабря 2003г. бухгалтер  ООО «Сибирь» начислил налоги  по итогам года. Необходимо отразить  на счетах следующие операции:

Вид налога	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Налог на имущество	9 542	91-2	68-6
Налог на рекламу	4 279	91-2	68-8

 

ЗАДАНИЕ 5.

Произвести закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Решение:

Дт 99 Кт 91-9 – 26 722 руб.

 

ЗАДАНИЕ 6.

Начислить налог на прибыль  в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации» и отразить на счетах  бухгалтерского учета. В соответствии с учетной политикой ООО «Сибирь» возникает временная разница при начислении расходов организации в целях налогового и бухгалтерского учета (см. карточку счета 26 «Общехозяйственные расходы»). Необходимо рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. 

По итогам отчетности за 9 месяцев 200_ г. начислен налог на прибыль 27150 руб.:

Решение:

Расчет отложенных налоговых  обязательств:

Амортизация: бухгалтерский учет – 45 690 руб., налоговый учет – 44 300 руб.

налогооблагаемая временная разница = 45 690 – 44 300 = 1 390 руб.

отложенные налоговые  обязательства: = 1 390 * 20% = 278 руб.

прочие расходы: бухгалтерский  учет – 75 709 руб., налоговый учет – 34 300 руб.

Налогооблагаемая временная  разница = 75 709 – 34 300 = 41 409 руб.

отложенные налоговые  обязательства: = 41 409 * 20% = 8 282 руб.

 

ЗАДАНИЕ 7.

Закрыть счет 99 «Прибыли и убытки».

Решение:

Дт 84 Кт 99 – 33 177 руб. (реформация баланса).

 

ЗАДАНИЕ 8.

Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 200__г. и заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности: баланс (ф. № 1); отчет о прибылях и убытках (ф. № 2); отчет о движении денежных средств (ф. № 4); приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно – сальдовая  ведомость за 31.12.200_г.

№ счета	Сальдо на  30.12		Обороты за 31.12		Сальдо на 01.01
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1 250 410				1 250 410
02		55 190				55 190
09			103		103
10	824 772				824 772
19	128 523				128 523
20	920 442			920 442
26	703 899		2 894	706 793
43	1 471 290		920 442		2 391 732
50	14 310				14 310
51	690 058				690 058
60		1 723 239				1 723 239
62	1 080 336				1 080 336
66		2 000 000				2 000 000
68
68-1		3 834				3 834
68-2		470 995				470 995
68-4			2 282	103	2 179
68-6				4 279		4 279
68-8				9 542		9 542
69		89 095				89 095
70		257 500				257 500
77				2 282		2 282
80		1 500 000				1 500 000
84		310 500	33 177			277 323
90-1		22 445 878	22 445 878
90-2	17 351 498		706 793	18 058 291
90-3	3 603 107			3 603 107
1	2	3	4	5	6	7
90-4	671 291			671 291
90-9	355934		22 332 689	22 688 623
91-1		13 628	13 628
91-2	31141		13 821	44 962
91-9		18 240	44 962	26 722
97	13 750			2 894	10 856
99		222 662	269 467	33 177
Итого:	29 110 761	29 110 761	46 786 136	46 786 136	6 393 279	6 393 279

 

Информация для заполнения отчета о прибылях и убытках.

При начислении расходов на амортизацию основных средств и прочих хозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета возникла разница (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»).

Информация для заполнения отчета о движении денежных средств 

 

Карточка счета 50 «Касса» по субконто за 200_г.

Субконто	Счет	С Кредита счетов	В Дебет счетов
Выдача под авансовый  отчет	Нач. сальдо
	71	122 760	430 656
	Обороты	122 760	430 656
	Кон. сальдо
Выплата зарплаты	Нач. сальдо
	70		2 724 500
	Обороты		2 724 500
	Кон. сальдо
Получение наличных из банка	Нач. сальдо
	51	2 877 963
	Обороты	2 877 963
	Кон. сальдо
1	2	3	4
Поступления от покупателей	Нач. сальдо
	62	457 413
	Обороты	457 413
	Кон. сальдо
Прочие выплаты	Нач. сальдо
	73		25 300
	Обороты		25 300
	Кон. сальдо
Сдача наличных в банк	Нач. сальдо
	51		268 410
	Обороты		268 410
	Кон. сальдо
	Нач. сальдо	5 040
	Обороты	3 458 136	3 448 866
	Кон. сальдо	14 310

 

Карточка счета 51 «Расчетный счет» по субконто за 200_г.

Субконто	Счет	С Кредита счетов	В Дебет счетов
Оплата поставщику	Нач. сальдо
	60		15 620 266,65
	Обороты		15 620 266,65
Оплата услуг	Нач. сальдо
	76		838 128,35
	Обороты		838 128,35
Отчисления на социальные нужды	Нач. сальдо
	69		1 055 228,00
	Обороты		1 055 228,00
Платежи в бюджет	Нач. сальдо
	68		516 180,00
	Обороты		516 180,00
Получение наличных из банка	Нач. сальдо
	50		2 877 963
	Обороты		2 877 963
Поступления от покупателей	Нач. сальдо
	62	21 310 540
	Обороты	21 310 540
Сдача наличных в банк	Нач. сальдо
	50	268 410
	Обороты	268 410
	Кон. сальдо
	Нач. сальдо	18 874
	Обороты	21 578 950	20 907 766
	Кон. сальдо	690 058

 

Информация для заполнения приложения к бухгалтерскому балансу 

Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 200_г.