Моделирование бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2011 в 10:51, курсовая работа

Описание

Бухгалтерский учет как неотъемлемая часть системы управления организацией, выступающей в качестве отдельного имущественного комплекса, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Содержание

Введение 2
1. Описание модели организации 4
2. Описание организации бухгалтерского учета 4
3. Бухгалтерский баланс на 01.01.2010 года 16
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период 18
5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции 24
6. Аналитические данные 26
6.1. Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за период (линейным способом) 26
6.2. Начисление заработной платы и удержание НДФЛ 26
6.3. Оборотная ведомость по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами» 27
6.4. Оборотная ведомость по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 27
6.5. Оборотная ведомость по счету 43 « Готовая продукция» 29
7. Счета синтетического учета 30
8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 33
9. Бухгалтерский баланс на 01.04.2010 года 34
10. Отчет о прибылях и убытках 36
Список литературы 37

Скачать (225.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

ОАО Стерлитамакский станкостроительный завод.doc

— 1.09 Мб (Скачать документ)

     2.2.18.  Учитывать в составе расходов  для целей исчисления налога  на прибыль расходы на цели  социальной защиты инвалидов  равномерно посредством создания соответствующего резерва (указать правила создания этого резерва) (подпункты 38 и 39.2 п. 1 ст. 264, ст. 267.1 НК РФ). 

     3. Главному бухгалтеру:

     3.1.  Обеспечить ведение бухгалтерского  учета в полном соответствии  с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

     3.2.  Обеспечить своевременное и полное  представление необходимой отчетности  заинтересованным пользователям  в соответствии с действующим законодательством.

     3.3.  При ведении бухгалтерского и  налогового учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

     3.4.  Обеспечить возможность достоверного  определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

     3.5.  При формировании затрат на  производство продукции (работ,  услуг) руководствоваться главой 25 Налогового кодекса Российской  Федерации.

     3.6.  Для организации бухгалтерского  и налогового учета определить  сроки составления документов, правила внесения исправлений, порядок восстановления и дооформления документов, правила хранения бухгалтерских документов, используемые сокращения и т.п. (п. 8 Положения по ведению бухгалтерского учета).

     4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой. 

     Исполнительный директор:                       /Абдрафиков Р.Г./                                                                                                                 

     3. Бухгалтерский баланс на 01.01.2010 года

     

     

     Расшифровка к счету 10 «Материалы»

    Наименование  материалов Сальдо  на начало
    Цена, руб Кол-во Сумма, руб.
    Сталь листовая, т 8230 32,6 268298
    Сталь прутковая, т 6780 31,6 214248
    Медь  конвертерная, кг 165,3 139,5 23059,35
    Прочие  материалы     50000
    Итого     555605,35
 

     Расшифровка к счету 43 «Готовая продукция»

    Наименование  продукции Сальдо  на начало
    Цена, руб Кол-во Сумма, руб.
    Автоматы  токарные 58900 2 117800
    Станки  универсальные 67800 1 67800
    Станки  с ЧПУ 81400 3 244200
    Прочая  продукция     152000
    Итого   6 581800
 

     Расшифровка к счету 60 «Поставщики и подрядчики»

    Наименование  поставщика Сальдо на начало
    ОАО «Череповецкий металлургический комбинат» 86000
    Прочие  поставщики 240000
    Итого 326000
 

     Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    ФИО Сумма на начало периода, руб.
    Конкин  В.И. 5800
    Итого 5800

     4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

1 Счет № 181 и  приходный ордер № 117, 118 
Поступила от ОАО «Череповецкий  Металлургический комбинат»		      
1 сталь листовая 100т 10 60 823 000
1 сталь прутковая 20т 10 60 135 600
1 НДС в установленном  порядке 19 60 172 548
2 Счет №207 Акцептован счет Автокомбината №4 за перевозку      
2 стали листовой 16 60 49 000
2 стали прутковой 16 60 11 000
2 НДС в установленном проценте 19 60 10 800
3 Счет №77 и  приходный ордер №119 
Поступила   от   медеплавильного   завода   медь   конвертерная 1200 кг		 10 60 198 360
3 НДС в установленном  проценте 19 60 35 705
4 Выписка из расчетного счета в банке 
Перечислено в погашение задолженности		      
4 ОАО «Череповецкий  металлургический комбинат» 60 51 35 000
4 Автокомбинату №4 60 51 70 800
4 Прочим поставщикам 60 51 89 000
5 Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета  НДС по оплаченным и оприходованным материалам    68 19 219 053
6 Требование - накладная  №71 
Отпущены  материалы   в  цеха  основного  производства  для производства автоматов токарных		      
6 сталь листовая 12,5т 20 10 102 875
6 сталь прутковая 2т 20 10 13 560
6 Списана доля ТЗР 20 16 7 225
7 Требование - накладная  №72. Отпущены  материалы в цеха основного производства для производства станков универсальных      
7 сталь листовая 13т 20 10 106 990
7 сталь прутковая 1,5т 20 10 10 170
7 Списана доля ТЗР 20 16 7 195
7 для производства прочей продукции прочие материалы 20 10 39 900
8 Требование - накладная  №73. Отпущены  материалы  в  цеха  основного   производства для  производства станков с ЧПУ      
8 сталь листовая 25т 20 10 205 750
8 сталь прутковая 11т 20 10 74 580
8 медь конвертерная 120кг 20 10 19 836
8 Списана доля ТЗР 20 16 18 300
9 Расчетная ведомость  №7 
Начислена заработная плата рабочим основного производства, занятым на производстве автоматов токарных		      
9 Нечаев Л.В., фрезеровщик 20 70 12 900
9 Басов В.А., шлифовалыцик 20 70 12 100
9 Минин А.П., токарь 20 70 13 900
9 Другие рабочие 20 70 220 000
10 Расчетная ведомость  №8  
Начислена заработная плата рабочим основного производства, занятым на производстве станков универсальных		      
10 Морозов Н.В., слесарь 20 70 12 100
10 Проскурин В.В,. рабочий - сдельщик 20 70 12 900
10 Другие рабочие 20 70 190 000
11 Расчетная ведомость  №9 
Начислена заработная плата рабочим основного производства, занятым на производстве станков с ЧПУ		      
11 Юдин К.А., токарь 20 70 12 500
11 Жарков А.П., фрезеровшик 20 70 13 000
11 Другие рабочие 20 70 210 000
12 Расчетная ведомость  № 10 
Начислена заработная плата рабочим основного производства, занятым на производстве прочей продукции                Другие рабочие		 20 70 310 000
13 Расчетная ведомость №11  
Начислена заработная плата цеховому персоналу 		     
13 Гринько Н.И., начальник  цеха 25 70 18 900
13 Конкин В.И., мастер 25 70 15 900
13 Коновалов Н.П., наладчик 25 70 10 100
13 Володина В.А., нормировщица 25 70 8 900
14 Расчетная ведомость №12 
Начислена заработная плата управленческому персоналу		      
14 Коренев А.Ф., директор 26 70 26 900
14 Зарубина И.М., главный бухгалтер 26 70 21 100
14 Другие рабочие 26 70 249 000
15 Расчетная ведомость  №13 
Начислены премии всем работникам из фонда оплаты труда в размере 40% от заработной платы      		     
15 рабочим по изготовлению автоматов токарных 20 70 103 560
15 рабочим по изготовлению станков универсальных 20 70 86 000
15 рабочим по изготовлению станков с ЧПУ 20 70 94 200
15 рабочим по изготовлению прочей продукции 20 70 124 000
15 цеховому персоналу 25 70 21 520
15 управленческому персоналу 26 70 118 800
16 Расчеты бухгалтерии 
Начислен   ЕСН   от   начисленной заработной   платы   всем категориям работающим по установленным нормативам		      
16 рабочих по изготовлению автоматов токарных 20 69 94 240
16 рабочих по изготовлению станков универсальных 20 69 78 260
16 рабочих по изготовлению станков с ЧПУ 20 69 85 722
16 рабочих по изготовлению прочей продукции 20 69 112 840
16 цехового персонала 25 69 19 583
16 управленческого персонала 26 69 108 108
17 Расчет бухгалтерии  и кассовый ордер №22 
Списаны расходы на командировку		 26 71 5 800
18 Расчетные ведомости  №7-12 
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы всех работников по установленному нормативу		 70 68 249 376
19 Ведомость начисления амортизации 
Начислена амортизация основных средств, используемых при производстве		      
19 автоматов токарных 20 02 19 000
19 станков универсальных 20 02 11 000
19 станков с ЧПУ 20 02 29 000
19 прочей продукции 20 02 31 000
19 Начислена амортизация  основных средств цехового назначения 25 02 30 000
19 общехозяйственного  назначения 26 02 25 000
20 Ведомость распределения  электроэнергии 
Израсходована электроэнергия на производство		      
20 автоматов токарных 20 60 12 000
20 станков универсальных 20 60 19 000
20 станков с ЧПУ 20 60 15 000
20 прочей продукции 20 60 31 000
20 Израсходована электроэнергия для цеховых нужд 25 60 29 000
20 для общехозяйственных  нужд 26 60 8 000
21 Ведомость распределения  общепроизводственных расходов. Списываются  общепроизводственные расходы по видам  производимой продукции пропорционально  начисленной заработной плате      
21 автоматы токарные 20 25 39 091
21 станки универсальные 20 25 32 474
21 станки с  ЧПУ 20 25 35 552
21 прочая продукции 20 25 46 787
22 Ведомость распределения  общехозяйственных расходов. Списываются     общехозяйственные расходы по видам  производимой продукции пропорционально    начисленной заработной плате      
22 автоматов токарных 20 26 142 928
22 станков универсальных 20 26 118 731
22 станков с ЧПУ 20 26 129 986
22 прочей продукции 20 26 171 063
23 Накладные №24-25 
Принята на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства по прочей продукции -89000)		      
23 автоматы токарные 43 20 793 379
23 станки универсальные 43 20 684 820
23 станки с  ЧПУ 43 20 943 425
23 прочая продукция 43 20 925 590
24 Счет-фактура  № 16 Отгружена покупателям готовая продукция по оптовым ценам, включая  НДС   (оптовая  цена  в  2  раза  выше   фактической себестоимости)      
24 автоматы токарные - 14шт. 62 90 1 586 758
24 станки универсальные - 10шт. 62 90 1 369 640
24 станки с  ЧПУ - 8шт. 62 90 1 886 850
24 прочая продукция 62 90 139 000
25 Расчет бухгалтерии  
Начислен НДС по реализованной продукции		 90 68 760 004
26 Расчет бухгалтерии  
Списана фактическая производственная      себестоимость реализованной продукции		      
26 автоматы токарные - 14шт. 90 43 793 379
26 станки универсальные - 10шт. 90 43 684 820
26 станки с  ЧПУ - 8шт. 90 43 943 425
26 прочая продукция 90 43 69 500
27 Счета№192-193  
Акцептован счет ОАО «Автотранс»  
за доставку автоматов токарных за станцию отправления и погрузку их в вагон 		44 60 39 000
27 за доставку станков универсальных на станцию  отправления  44 60 21 000
27 НДС в установленном  проценте 19 60 10 800
28 Счет №22. Акцептован  счет рекламного  агентства за рекламу  прочей продукции  44 60 29 000
28 НДС в установленном  проценте 19 60 5 220
29 Ведомость распределения  расходов на продажу. Списываются расходы  на продажу полностью       
29 автоматов токарных 90 44 39 000
29 станков универсальных  90 44 21 000
29 прочей продукции 90 44 29 000
30 Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции 90 99 1 642 120
31 Приходный кассовый ордер №  
Получены с расчетного счета наличные деньги для выдачи заработной платы		 50 51 1 698 904
32 Расходный кассовый ордер №216  
Выдана по платежным ведомостям №7-13 заработная плата всем работникам, кроме Юдина К. А., токаря, Жаркова А.П., фрезеровщика		 70 50 1 667 845
33 Выписка из расчетного счета  
Поступили платежи от покупателей		 51 62 4 982 248
34 Расходный кассовый ордер №218. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата 51 50 31 059
34 Выписка из расчетного счета 
Перечислено в погашение задолженности ОАО «Автотранс»		 60 51 70 800
34 органам социального  страхования по ЕСН 69 51 498 753
34 бюджету по налогу на доходы физических лиц 68 51 249 376
35 Начислен налог  на прибыль 99 68 328 424
  Итого х х 28 719 781

     5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

     Расчет  фактической себестоимости единицы  продукции

Распределение общепроизводственных расходов
Расходы Итого Процент и сумма распределения
автоматы станки универ-сальные станки с  ЧПУ прочая продукция
Зарплата 75320 25,4% 21,1% 23,1% 30,4%
ЕСН 19583,2
Амортизация 30000
Электроэнергия 29000
Итого 153903 39091 32474 35552 46787
 
Распределение общехозяйственных расходов
Расходы Итого Процент и сумма распределения
автоматы станки универ-сальные станки с  ЧПУ прочая продукция
Зарплата 415800 25,4% 21,1% 23,1% 30,4%
ЕСН 108108
Амортизация 25000
Электроэнергия 8000
Командировочные 5800
Итого 562708 142928 118731 129986 171063
 
Расходы Итого Продукция
автоматы станки универ-сальные станки с  ЧПУ прочая продукция
Остаток на начало 148000       148000
Амортизация 90000 19000 11000 29000 31000
Материалы 573661 116435 117160 300166 39900
ТЗР 32720 7225 7195 18300  
Общепроизводственные 153903 39091 32474 35552 46787
Общехозяйственные 562708 142928 118731 129986 171063
Зарплата 1427160 362460 301000 329700 434000
ЕСН 371062 94239,6 78260 85722 112840
Прочие  расходы 77000 12000 19000 15000 31000
Итого за отчетный период 3288214 793379 684820 943425 866590
Незавершенное производство 89000 0 0 0 89000
Себестоимость выпущенной продукции 3347214 793379 684820 943425 925590

Информация о работе Моделирование бухгалтерского учета