Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 09:54, курсовая работа

Описание

В процессе написания курсовой работы была затронута очень важная проблема – это проблема учёта доходов и расходов организации, уплаты и возмещения НДС в бюджет, учёт отчислений во внебюджетные фонды и прочих налогов и платежей в бюджет. Решение этих вопросов имеет принципиальное значение в вопросах формирования налога на прибыль организаций, а также других налогов и платежей в бюджет.
Теоретической, методической и нормативно-правовой основой моего исследования послужили нормативно-правовые документы, различные кодексы Российской Федерации, учебные пособия по налогам и налогообложению.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..3
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..…...5
1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2012 г……………………....5
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2012 г……….6
1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10
1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...16
1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2012 г………17
2. Практическая часть……………………………………………………….......18
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………..18
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов……………………….18
2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ……………………………...19
2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..21
Заключение………………………………………………………………………23
Список используемой литературы……………………………………………..25

Скачать (87.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

мой курсач.docx

— 90.65 Кб (Скачать документ)

СЧЕТ № 20 "Основное производство"				СЧЕТ № 25 "Общепроизводственные расходы"
	Сумма ( руб.)				Сумма ( руб.)
	Дебет		Кредит	Операции:	Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	6275		-		7б) 30000		20а) 427000
Операции:	7а) 160000		21) 862575		8а) 120000
	15а) 112500				9) 145000
	17а) 33750				10б) 80000
	20а) 427000				15б) 40000
	20б) 165250				17б) 12000
Оборот за декабрь	898500		862575	Оборот за декабрь	427000		427000
Сальдо конечное	42200		-

СЧЕТ № 26 "Общехозяйственные расходы"				СЧЕТ № 43 "Готовая продукция"
	Сумма ( руб.)				Сумма ( руб.)
Операции:	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
	7в) 25000		20б) 165250	Сальдо начальное на 01.12.12	322933
	8б) 15000			Операции:	21) 862575		22а) 427300
	10а) 15000			Оборот за декабрь	862575		427300
	10в) 20000
	10г) 20000			Сальдо конечное	758208
	15в) 50000
	17в) 15000			СЧЕТ № 50 "Касса"
	19) 5250				Сумма ( руб.)
Оборот за декабрь	165250		165250		Дебет		Кредит
				Сальдо начальное на 01.12.12	1735
СЧЕТ № 44 "Расходы на продажу"				Операции:	11) 155000		12а) 76525
Операции:	Сумма ( руб.)						12б) 6250
	Дебет	Кредит					27) 71960
	7г) 8000	23) 8000		Оборот за декабрь	155000		154735
Оборот за декабрь	8000	8000		Сальдо конечное	2000

СЧЕТ № 51 "Расчетный счет"				СЧЕТ № 58 "Финансовые вложения"
	Сумма ( руб.)					Сумма ( руб.)
	Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	1323800		-	Сальдо начальное на 01.12.12		50000		-
Операции:	13а)1050000		11) 155000	Оборот за декабрь		0		0
	13б) 2000		14а) 638000	Сальдо конечное		50000		-
	27) 71960		14б) 21300
			14в) 63600
			14г) 3050
Оборот за декабрь	1123960		880950
Сальдо конечное	1566810		-

СЧЕТ № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"			СЧЕТ № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
Сальдо начальное на 01.12.12	-	251250	Сальдо начальное на 01.12.12	472687		-
Операции:	14а) 638000	1а) 200000	Операции:	22б) 780500		13а)1050000
		1б) 36000	Оборот за декабрь	780500		1050000
		3а) 169512	Сальдо конечное	203187		-
		3б) 30512
		5а) 50000	СЧЕТ № 68 "Расчеты по налогам и сборам"
		5б) 9000		Сумма ( руб.)
		10а) 15000		Дебет	Кредит
		10б) 80000	Сальдо начальное на 01.12.12	-	98950
		10в) 20000	Операции:	14б) 21300	16а) 21300
		10г) 20000		18) 195637	24) 119059
		10д) 24300		18) 195637	24) 119059
Оборот за декабрь	638000	654324			26) 45028
Сальдо конечное	-	267574	Оборот за декабрь	216937	185387
			Сальдо конечное	-	67400
СЧЕТ № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
	Сумма ( руб.)		СЧЕТ № 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"
	Дебет	Кредит		Сумма ( руб.)
Сальдо начальное на 01.12.12	-	350000		Дебет	Кредит
Оборот за декабрь	0	0	Сальдо начальное на 01.12.12	-	76525
Сальдо конечное	-	350000	Операции:	12а) 76525	15а) 112500
				16а) 21300	15б) 40000
СЧЕТ № 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"				16б) 3300	15в) 50000
	Сумма ( руб.)				15г) 5000
	Дебет	Кредит	Оборот за декабрь	101125	207500
Сальдо начальное на 01.12.12	-	31825	Сальдо конечное	-	182900
Операции:	14в) 63600	17а) 33750
	15г) 5000	17б) 12000	СЧЕТ № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
		17в) 15000		Сумма ( руб.)
Оборот за декабрь	68600	60750		Дебет	Кредит
Сальдо конечное	-	23975	Сальдо начальное на 01.12.12	3750	950
			Операции:	14г) 3050	13б) 2000
СЧЕТ № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"			Операции:		16б) 3300
	Сумма ( руб.)		Оборот 1 за декабрь	0	3300
	Дебет	Кредит	Оборот 2 за декабрь	3050	2000
Сальдо начальное на 01.12.12	230	-	Сальдо конечное	1750	1200
Операции:	12б) 6250	19) 5250
Оборот за декабрь	6250	5250
Сальдо конечное	1230	-

СЧЕТ № 80 "Уставный капитал"			СЧЕТ № 83 "Добавочный капитал"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	4476360	Сальдо начальное	-	125000
Оборот за декабрь	0	0	Оборот за декабрь	0	0
Сальдо конечное	-	4476360	Сальдо конечное	-	125000

СЧЕТ № 84 "Нераспределенная прибыль"			СЧЕТ № 90 "Продажи"
	Сумма ( руб.)			Сумма ( руб.)
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо начальное	-	230000	Операции:	22а) 427300	22б) 780500
Операции:		28)361363		23) 8000
Оборот за декабрь	0	361363		24) 119059
Сальдо конечное	-	591363	Оборот за декабрь	554359	780500
			Операции:	25) 226141
			Оборот за декабрь	780500	780500
СЧЕТ № 91 "Прочие доходы и расходы"
	Сумма ( руб.)		СЧЕТ № 99 "Прибыли и убытки"
	Дебет	Кредит		Сумма ( руб.)
Операции:	4б) 2500	4в) 1500		Дебет	Кредит
Оборот за декабрь	2500	1000	Сальдо начальное	-	181250
Операции:		4г) 2500	Операции:	4г) 1000	25) 226141
Оборот за декабрь	2500	2500	Операции:	26) 45028
			Оборот за декабрь	46028	226141
			Операции:	28) 361363
			Оборот за декабрь	407391	226141

Выполнение необходимых расчетов, руб.

Расчет фактической себестоимости

№	Показатели	Сумма
1.	Затраты по дебету счета 20	898500
2. а) б)	Остаток незавершенного производства: на начало месяца на конец месяца	6275 42200
3.	Фактическая себестоимость продукции	862575

Расчет результатов от реализации

Выручка от реализации за минусом НДС	Себестоимость реализованной продукции	Расходы на продажу	Результат от реализации (прибыль)
661441	427300	8000	226141

Определение сумм отчислений от заработной платы

Дебетуемые счета	Сумма заработной платы, руб.	Страховые взносы
Дебетуемые счета	Сумма заработной платы, руб.	Фонд социального страхования (2,9%)	Пенсионный фонд (22%)	Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	Итого
Счет 20	112500	3263	24750	5712	33725
Счет 25	40000	1160	8800	2040	12000
Счет 26	50000	1450	11000	2550	15000
Итого:	202500	5873	44550	10302	60725

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2012 г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.12.12		Обороты за декабрь		Сальдо на 01.01.13
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	4478250		613000	100000	4991250
02	Амортизация основных средств		2574625	97500	135000		2612125
04	Нематериальные активы	417500		0	0	417500
05	Амортизация нематериальных активов		73750	0	145000		218750
07	Оборудование к установке	185000		0	150000	35000
08	Вложение во внеоборотные активы	512500		369512	613000	269012
10	Материалы	300000		201500	223000	278500
19	НДС по приобретенным ценностям	95825		99812	195637	0
20	Основное производство	6275		898500	862575	42200
25	Общепроизводственные расходы	-	-	427000	427000	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	165250	165250	-	-
43	Готовая продукция	322933		862575	427300	758208
44	Расходы на продажу	-	-	8000	8000	-	-
50	Касса	1735		155000	154735	2000
51	Расчетный счет	1323800		1123960	880950	1566810
58	Финансовые вложения	350000		0	0	350000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		251250	638000	654324		267574
62	Расчеты с покупателями	472687		780500	1050000	203187
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		350000	0	0		350000
68	Расчеты по налогам и сборам		98950	216937	185387		67400
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		31825	68600	60750		23975
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		76525	101125	207500		182900
71	Расчеты с подотчетными лицами	230		6250	5250	1230
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3750	950	3050	5300	1750	1200
80	Уставный капитал		4476360	0	0		4476360
83	Добавочный капитал		125000	0	0		125000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		230000	0	361363		591363
90	Продажи	-	-	780500	780500	-	-
91	Прочие доходы и расходы	-	-	2500	2500	-	-
99	Прибыли и убытки	-	181250	407391	226141	-	-
	Итого	8470485	8470485	8026462	8026462	8916647	8916647

Информация о работе Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения