Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения

 

 

2. Практическая часть

 

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов ООО «Вафля» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

№	Элементы затрат	Сумма
1.	Материальные затраты	160000
2.	Заработная плата	112500
3.	Страховые взносы	33750
4.	Амортизация ОС	-
5.	Прочие	-
Итого		306250

 

 

 

 

 

Составитель: _______________

Дата  составления: __________

 

 

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов ООО «Вафля» за декабрь 2012 г., единица измерения – рубли

 

№	Элементы затрат	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого
1.	Материальные    затраты	30000	25000	55000
2.	Заработная плата	40000	50000	90000
3.	Страховые взносы	12000	15000	27000
4.	Амортизация ОС	120000	15000	135000
5.	Прочие	225000	60250	285250
Итого		427000	165250	592250

 

 

Составитель: _______________

Дата  составления: __________

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе заполнены следующие  регистры бухгалтерского учета:

• журнал регистрации хозяйственных операций;
• главная книга;
• оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учёта.

Кроме того, были выполнены следующие расчёты:

• сумма налога на добавленную стоимость;
• сумма налога на прибыль организаций;
• сумма страховых взносов;
• фактическая себестоимость продукции;
• определен финансовый результат (прибыль).

Составлены  и заполнены:

• налоговый регистр за декабрь 2012 г. по учету прямых расходов;
• налоговый регистр за декабрь 2012 г. по учету косвенных расходов.

Заполнены следующие декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;
• по налогу на прибыль организаций;

Проделанная работа позволяет закрепить теоретические  знания и практические навыки и умения, полученные в ходе изучения дисциплины «Налоговый учет и отчетность».

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. по состоянию на 21 июля 2007 года;
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» по состоянию на 28 сентября 2010 г.;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ по состоянию на 01.01.2013;
4. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» по состоянию на 19 мая 2010 г.;
5. Положение по бухгалтерскому учету №1/08 «Учетная политика организации»;
6. Положение по бухгалтерскому учету № 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;
7. Положение по бухгалтерскому учету № 9/99 «Доходы организации»;
8. Положение по бухгалтерскому учету № 10/99 «Расходы организации»;
9. Положение по бухгалтерскому учету № 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
10. Бодрова Т.В., Налоговый учет и отчетность, М.: «Дашков и К», 2013 – 472 с.;
11. Бабаев Ю.А., Бухгалтерский учет, М.: Юнити-Дана, 2005. — 527 с.;
12. Вещунова Н.Л., Налоги. Интенсивный курс, М.: «Рид Групп», 2011г, 432 с.;
13. Голубков Е.П., Маркетинговые исследования: теория, практика и методология, М.: Финпресс, 2008. – 205 с.;
14. Гладышева Ю.П., Как организовать налоговый учет,  М.: Бератор-Пресс, 2010. – 184с.;
15. Ефремова О.В., Финансовый анализ,  М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 345 с.;
16. Касьянова Г.Ю., Расходы. Бухгалтерские и налоговые, М.: «АБАК», 2012г. 360 с.;
17. Климова М.А.,Налоговый учет. Практическое руководство, М.: «Налоговый вестник», 2010 – 224 с.;
18. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка, М.: Перспектива, 2009. – 275 с.;
19. Крутякова Т.Л., Расходы и налоги, М.: «АйСиГрупп», 2009 г. – 304 с.;
20. Нестеров Г.Г. Терезиди А.В., Налоговый учет,  М.: «Эксмо», 2011г. – 320 с.;
21. Петров А.В. , Налоговый учет, М.: «Бератор Паблишинг», 2010г. – 248 с.