Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 10:35, курсовая работа
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
Введение 3
1. Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за 1 квартал 2011г. 5
2. Хозяйственная деятельность ООО «Надежда» за 2 квартал 2011г. 18
Заключение 31
Список литературы 32
Приложение 33
Расчет необходимого количества материала для полученного объема выпуска готовой продукции (54 тумб) на 2-й квартал при получении 12% от фактического объема выручки до налогообложения.
| Таблица
16. Расчет необходимого количества материала
на 2 квартал 2011 г. по ООО «Надежда»
|
Таблица 17. Журнал хозяйственных операций за 2 квартал 2011г. по ООО "Надежда".
| Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01.04.11 | Перечислено базе №3 | 6 770,00 | 60.1.02 | 51 |
| 01.04.11 | Перечислено ООО "ДОМ" | 4 530,00 | 60.1.03 | 51 |
| 01.04.11 | Перечислено АО "Ключ" | 3 040,00 | 60.1.04 | 51 |
| 01.04.11 | Перечислено за программное обеспечение для бухгалтера | 35 000,00 | 60.1.08 | 51 |
| 01.04.11 | Перечислено поставщикам за электроэнергию | 600,00 | 60.1.06 | 51 |
| 05.04.11 | Перечислен НДФЛ за март: | 1 014,00 | 68.1 | 51 |
| 05.04.11 | Перечислены страховые взносы в ФСС | 365,40 | 69.1 | 51 |
| 05.04.11 | Перечислены страховые взносы в ПФР | 3 276,00 | 69.2.2 | 51 |
| 05.04.11 | Перечислены страховые взносы в ФФОМС | 390,60 | 69.3.1 | 51 |
| 05.04.11 | Перечислены страховые взносы в ТФОМС | 252,00 | 69.3.2 | 51 |
| 05.04.11 | Получены в кассу денежные средства для выдачи З/Пл | 11 586,00 | 50.1 | 51 |
| 05.04.11 | Выдана З/Пл за март: | |||
| Кашин М.М. | 1 740,00 | 70.01 | 50.1 | |
| Седых Л.А. | 1 792,00 | 70.03 | 50.1 | |
| Соколов К.Б. | 1 200,00 | 70.04 | 50.1 | |
| Иванов И.И. | 3 053,00 | 70.05 | 50.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 2 009,00 | 70.06 | 50.1 | |
| Антипов С.К. | 1 792,00 | 70.02 | 50.1 | |
| 11.04.11 | Поступили материалы от базы №3 ДСП 3600х2000х20мм 3 листа | 1 721,19 | 10.1 | 60.1.02 |
| 11.04.11 | Выделен НДС по поступившим материалам | 309,81 | 19.3 | 60.1.02 |
| 11.04.11 | Принят к возмещению НДС | 309,81 | 68.2 | 19.3 |
| 11.04.11 | Поступили материалы от ООО "Дом": | |||
| шурупы 30шт. | 115,80 | 10.1 | 60.1.03 | |
| ручки мебел. 10шт. | 75,40 | 10.1 | 60.1.03 | |
| 11.04.11 | Выделен НДС по поступившим материалам | 34,41 | 19.3 | 60.1.03 |
| 11.04.11 | Принят к возмещению НДС | 34,41 | 68.2 | 19.3 |
| 11.04.11 | Поступили материалы от ООО "Ключ": | |||
| защелки 60шт. | 285,00 | 10.1 | 60.1.04 | |
| петли 60шт. | 121,80 | 10.1 | 60.1.04 | |
| 11.04.11 | Выделен НДС по поступившим материалам | 73,22 | 19.3 | 60.1.04 |
| 11.04.11 | Принят к возмещению НДС | 73,22 | 68.2 | 19.3 |
| 13.04.11 | Отпущены в производство материалы: | |||
| ДСП 3600х2000 11листов | 6 514,46 | 20 | 10.1 | |
| шурупы 30шт. | 115,80 | 20 | 10.1 | |
| гвозди 2кг | 4,06 | 20 | 10.1 | |
| петли мебел. 60шт. | 121,80 | 20 | 10.1 | |
| ручки мебел. 60шт. | 452,64 | 20 | 10.1 | |
| защелки мебел. 60шт. | 285,00 | 20 | 10.1 | |
| пакеты упаковоч. 56шт. | 112,00 | 20 | 10.4 | |
| 20.04.11 | Перечислен в бюджет НДС | 230,95 | 68.2 | 51 |
| 23.04.11 | Начислены % за 3 месяц использования кредита | 2 717,81 | 91.2 | 67.2 |
| 28.04.11 | Перечислен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%) | 611,00 | 68.4.1 | 51 |
| 28.04.11 | Перечислен налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ (18%) | 5 502,00 | 68.4.1 | 51 |
| 29.04.11 | Начислена З/Пл работникам администрации за апрель: | |||
| Кашин М.М. | 2 000,00 | 26 | 70.01 | |
| Седых Л.А. | 2 000,00 | 26 | 70.03 | |
| 29.04.11 | Начислена З/Пл работникам основного производства за апрель: | |||
| Соколов К.Б.(11 тумб) | 3 300,00 | 20 | 70.04 | |
| Иванов И.И. (6 тумб) | 1 800,00 | 20 | 70.05 | |
| Карпов Т.Ю. (7 тумб) | 2 100,00 | 20 | 70.06 | |
| 29.04.11 | Начислена З/Пл работникам, обслуживающим основное производство за апрель: | |||
| Антипов С.К. | 2 000,00 | 25 | 70.02 | |
| 29.04.11 | Удержан НДФЛ за апрель: | |||
| Кашин М.М. | 260,00 | 70.01 | 68.1 | |
| Седых Л.А. | 208,00 | 70.03 | 68.1 | |
| Соколов К.Б. | - | 70.04 | 68.1 | |
| Иванов И.И. | 52,00 | 70.05 | 68.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 91,00 | 70.06 | 68.1 | |
| Антипов С.К. | 208,00 | 70.02 | 68.1 | |
| 29.04.11 | Перечислен НДФЛ за апрель | 819,00 | 68.1 | 51 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 116,00 | 26 | 69.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 040,00 | 26 | 69.2.2 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 124,00 | 26 | 69.3.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 80,00 | 26 | 69.3.2 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 208,80 | 20 | 69.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 872,00 | 20 | 69.2.2 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 223,20 | 20 | 69.3.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 144,00 | 20 | 69.3.2 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 58,00 | 25 | 69.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 520,00 | 25 | 69.2.2 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 62,00 | 25 | 69.3.1 |
| 29.04.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 40,00 | 25 | 69.3.2 |
| 29.04.11 | Перечислены страховые взносы в ФСС | 382,80 | 69.1 | 51 |
| 29.04.11 | Перечислены страховые взносы в ПФР | 3 432,00 | 69.2.2 | 51 |
| 29.04.11 | Перечислены страховые взносы в ФФОМС | 409,20 | 69.3.1 | 51 |
| 29.04.11 | Перечислены страховые взносы в ТФОМС | 264,00 | 69.3.2 | 51 |
| 29.04.11 | Списаны расходы по программному обеспечению (на 5 лет) | 494,35 | 26 | 97 |
| 05.05.11 | Получены в кассу денежные средства для выдачи З/Пл | 12 381,00 | 50.1 | 51 |
| 05.05.11 | Выдана З/Пл за апрель: | |||
| Кашин М.М. | 1 740,00 | 70.01 | 50.1 | |
| Седых Л.А. | 1 792,00 | 70.03 | 50.1 | |
| Соколов К.Б. | 3 300,00 | 70.04 | 50.1 | |
| Иванов И.И. | 1 748,00 | 70.05 | 50.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 2 009,00 | 70.06 | 50.1 | |
| Антипов С.К. | 1 792,00 | 70.02 | 50.1 | |
| 23.05.11 | Начислены % за 4 месяц использования кредита | 2 630,14 | 91.2 | 67.2 |
| 31.05.11 | Начислена З/Пл работникам администрации за май: | |||
| Кашин М.М. | 2 000,00 | 26 | 70.01 | |
| Седых Л.А. | 2 000,00 | 26 | 70.03 | |
| 31.05.11 | Начислена З/Пл работникам основного производства за май: | |||
| Соколов К.Б.(5 тумб) | 1 500,00 | 20 | 70.04 | |
| Иванов И.И. (6 тумб) | 1 800,00 | 20 | 70.05 | |
| Карпов Т.Ю. (5 тумб) | 1 500,00 | 20 | 70.06 | |
| 31.05.11 | Начислена З/Пл работникам, обслуживающим основное производство за май: | |||
| Антипов С.К. | 2 000,00 | 25 | 70.02 | |
| 31.05.11 | Удержан НДФЛ за май: | |||
| Кашин М.М. | 260,00 | 70.01 | 68.1 | |
| Седых Л.А. | 208,00 | 70.03 | 68.1 | |
| Соколов К.Б. | - | 70.04 | 68.1 | |
| Иванов И.И. | 52,00 | 70.05 | 68.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 13,00 | 70.06 | 68.1 | |
| Антипов С.К. | 208,00 | 70.02 | 68.1 | |
| 31.05.11 | Перечислен НДФЛ за май | 741,00 | 68.1 | 51 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 116,00 | 26 | 69.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 040,00 | 26 | 69.2.2 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 124,00 | 26 | 69.3.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 80,00 | 26 | 69.3.2 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 139,20 | 20 | 69.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 248,00 | 20 | 69.2.2 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 148,80 | 20 | 69.3.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 96,00 | 20 | 69.3.2 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 58,00 | 25 | 69.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 520,00 | 25 | 69.2.2 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 62,00 | 25 | 69.3.1 |
| 31.05.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 40,00 | 25 | 69.3.2 |
| 31.05.11 | Перечислены страховые взносы в ФСС | 313,20 | 69.1 | 51 |
| 31.05.11 | Перечислены страховые взносы в ПФР | 2 808,00 | 69.2.2 | 51 |
| 31.05.11 | Перечислены страховые взносы в ФФОМС | 334,80 | 69.3.1 | 51 |
| 31.05.11 | Перечислены страховые взносы в ТФОМС | 216,00 | 69.3.2 | 51 |
| 31.05.11 | Списаны расходы по программному обеспечению (на 5 лет) | 494,35 | 26 | 97 |
| 03.06.11 | Получены в кассу денежные средства для выдачи З/Пл | 10 059,00 | 50.1 | 51 |
| 03.06.11 | Выдана З/Пл за май: | |||
| Кашин М.М. | 1 740,00 | 70.01 | 50.1 | |
| Седых Л.А. | 1 792,00 | 70.03 | 50.1 | |
| Соколов К.Б. | 1 500,00 | 70.04 | 50.1 | |
| Иванов И.И. | 1 748,00 | 70.05 | 50.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 1 487,00 | 70.06 | 50.1 | |
| Антипов С.К. | 1 792,00 | 70.02 | 50.1 | |
| 20.06.11 | Перечислено базе №3 | 2 031,00 | 60.1.02 | 51 |
| 20.06.11 | Перечислено ООО "ДОМ" | 225,61 | 60.1.03 | 51 |
| 20.06.11 | Перечислено АО "Ключ" | 480,02 | 60.1.04 | 51 |
| 20.06.11 | Перечислено поставщикам за электроэнергию | 650,00 | 60.1.06 | 51 |
| 23.06.11 | Начислены % за 4 месяц использования кредита | 2 717,81 | 91.2 | 67.2 |
| 30.06.11 | Начислена арендная плата за 2 кв. | 12 711,86 | 20 | 60.1.07 |
| 30.06.11 | Выделен НДС с арендной платы | 2 288,14 | 19.3 | 60.1.07 |
| 30.06.11 | Принят к возмещению НДС с арендной платы | 2 288,14 | 68.2 | 19.3 |
| 30.06.11 | Перечислена арендная плата за 2 кв. | 15 000,00 | 60.1.07 | 51 |
| 30.06.11 | Перечислены % за использование кредита | 8 065,76 | 67.2 | 51 |
| 30.06.11 | Предъявлены счета поставщиков за 1кв. за электроэнергию: | |||
| на производство | 450,00 | 20 | 60.1.06 | |
| на общехозяйственные нужды | 200,00 | 26 | 60.1.06 | |
| 30.06.11 | Списаны расходы по программному обеспечению (на 5 лет) | 494,35 | 26 | 97 |
| 30.06.11 | Начислена З/Пл работникам администрации за июнь: | |||
| Кашин М.М. | 2 000,00 | 26 | 70.01 | |
| Седых Л.А. | 2 000,00 | 26 | 70.03 | |
| 30.06.11 | Начислена З/Пл работникам основного производства за июнь: | |||
| Соколов К.Б. (4 тумбы) | 1 200,00 | 20 | 70.04 | |
| Иванов И.И. (5 тумб) | 1 500,00 | 20 | 70.05 | |
| Карпов Т.Ю. (5 тумб) | 1 500,00 | 20 | 70.06 | |
| 30.06.11 | Начислена З/Пл работникам, обслуживающим основное производство за июнь: | |||
| Антипов С.К. | 2 000,00 | 25 | 70.02 | |
| 30.06.11 | Удержан НДФЛ за июнь: | |||
| Кашин М.М. | 260,00 | 70.01 | 68.1 | |
| Седых Л.А. | 208,00 | 70.03 | 68.1 | |
| Соколов К.Б. | - | 70.04 | 68.1 | |
| Иванов И.И. | 13,00 | 70.05 | 68.1 | |
| Карпов Т.Ю. | 13,00 | 70.06 | 68.1 | |
| Антипов С.К. | 208,00 | 70.02 | 68.1 | |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 116,00 | 26 | 69.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 040,00 | 26 | 69.2.2 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 124,00 | 26 | 69.3.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 80,00 | 26 | 69.3.2 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 121,80 | 20 | 69.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 1 092,00 | 20 | 69.2.2 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 130,20 | 20 | 69.3.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 84,00 | 20 | 69.3.2 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФСС | 58,00 | 25 | 69.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ПФР | 520,00 | 25 | 69.2.2 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ФФОМС | 62,00 | 25 | 69.3.1 |
| 30.06.11 | Начислены страховые взносы в ТФОМС | 40,00 | 25 | 69.3.2 |
| 30.06.11 | Списаны общехозяйственные расходы за 2 кв. | 17 764,85 | 20 | 26 |
| 30.06.11 | Списаны общепроизводственные расходы за 2 кв. | 8 040,00 | 20 | 25 |
| 30.06.11 | Выпущено 54 тумб | 71 210,45 | 43 | 20 |
| 30.06.11 | Отгружена готовая продукция (80 тумб) | 283 200,00 | 62.1 | 90.1 |
| 30.06.11 | Выделен НДС по реализованной продукции | 43 200,00 | 90.3 | 68.2 |
| 30.06.11 | Списана себестоимость реализованной продукции (25 тумб) | 105 864,08 | 90.2 | 43 |
| 30.06.11 | Определен финансовый результат за 2 кв. | 134 135,92 | 90.9 | 99.1 |
| 30.06.11 | Поступило от покупателей за продукцию (вкл.НДС) | 283 200,00 | 51 | 62.1 |
| 30.06.11 | Списаны операционные расходы | 8 065,75 | 99.1 | 91.9 |
| 30.06.11 | Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%) | 2 521,00 | 99.1 | 68.4.1 |
| 30.06.11 | Начислен налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ (18%) | 22 693,00 | 99.1 | 68.4.1 |
Таблица 18а. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО "Надежда" за апрель 2011г.
Таблица 18б. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО "Надежда" за май 2011г.
Таблица 18в. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО "Надежда" за июнь 2011г.
Таблица 19. Ведомость учёта движения материалов за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 20.Расчёт остатков материалов в производстве (НЗП) на конец 2 квартала 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 21. Учёт расчётов с покупателями за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 22. Учёт расчётов с поставщиками за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 23.Ведомость учёта готовой продукции за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 24. Непропорциональные затраты за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 25. Пропорциональные затраты за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Себестоимость единицы продукции = = 1318,71р.
Таблица 26.Оборотно-сальдовая ведомость за 2 квартал 2011г. по ООО «Надежда»
Таблица 27. Бухгалтерский баланс на 30 июня 2011г.
Таблица 28. Отчёт о прибылях и убытках за период с 1 января по 30 июня 2011 г. по ООО «Надежда»
По
итогам работы ООО «Надежда » во 2 квартале
видно: выпуск продукции составил 54 тумбы
(себестоимость единицы продукции –
1318,71 р.)
Во 2 квартале реализовали остатки продукции с предыдущего квартала – 26 тумб на сумму 92 040,00р. и все 54 тумбы, произведённых во 2 квартале, на сумму 191 160,00р. Перед поставщиками организация погасила задолженность за первый и второй кварталы в полном объёме. Задолженность перед персоналом организации 9498,00р., задолженность перед бюджетом составила 69 878,42р. Чистая прибыль составила 125 310,40р.
Заключение
В работе рассматривается деятельность ООО «Надежда» за период с 3.01.2011г. по 30.06.2011г.
Во втором квартале ООО «Надежда» получило прибыль в размере 100 856,16р., что превысило результат первого квартала и покрыло задолженность предыдущего периода.
За полгода организация реализовала 102 тумбы, общая вырученная сумма с продажи произведённых тумб – 361 080р. Остаток на расчётном счёте по окончании второго квартала составил 336 311,38р.
Во втором квартале необходимо было перед продолжением производства тумб закупить определённое количество ДСП, мебельных ручек, защёлок и петлей, также шурупов.
По результатам первого полугодия организация должна персоналу 9498,00р., в бюджет – 69 878,42р.
Для повышения эффективности деятельности ООО «Надежда» необходимо снизить себестоимость единицы продукции. Себестоимость зависит от многих факторов, таких как: используемые в производстве материалы, затраты электроэнергии, заработная плата и страховые взносы цехового персонала, затраты на мастера. Необходимо задуматься о смене поставщиков материалов на более дешёвых для организации или закупать материалы большими партиями (оптом) со скидками.
Список литературы
1. Федеральный закон « О бухгалтерском учете» № 129 от 21.11.96 г.
(с изменениями на 28 сентября 2010 года, редакция, действующая с 1 января 2011 года)
2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утверждено приказом Министерства Финансов РФ № 43н от 6.07.99 г.
3. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утверждено приказом Министерства Финансов РФ № 44н от 9.06.2001 г.
4.
План счетов бухгалтерского учета, утвержденный
приказом Министерства Финансов РФ №94
от 31.10.2000 г.
Приложение
Приложение 1. Рабочий план счетов.
| Наименование счёта | Тех. признак | Номер счёта | Номер и наименование субсчёта |
| Раздел II. Производственные запасы | |||
| Материалы | А | 10 | 1.Сырьё
и материалы
4.Тара и тарные материалы 6. Прочие материалы |
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | А | 19 | 3.Налог на
добавленную стоимость по |
| Раздел III. Затраты на производство | |||
| Основное производство | А | 20 | |
| Общепроизводственные расходы | А | 25 | |
| Общехозяйственные расходы | А | 26 | |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | |||
| Готовая продукция | А | 43 | |
| Раздел V. Денежные средства | |||
| Касса | А | 50 | 1.Касса организации |
| Расчётный счёт | А | 51 | |
| Раздел VI. Расчеты | |||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ПА | 60 | 1.Расчеты с поставщиками в рублях |
| Расчёты с покупателями и заказчиками | АП | 62 | 1.Расчеты с покупателями в рублях |
| Расчёты по долгосрочным кредитам и займам | П | 67 | 1.Долгосрочные
кредиты в рублях
2.Проценты по долгосрочным кредитам в рублях |
| Расчёты по налогам и сборам | ПА | 68 | 1.НДФЛ
2. НДС 4.Налог на прибыль |
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | ПА | 69 | 1.Расчеты по
социальному страхованию
2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.1 Расчеты по
обязательному медицинскому 3.2 Расчеты по
обязательному медицинскому |
| Расчёты с персоналом по оплате труда | П | 70 | |
| Расчёты с подотчётными лицами | АП | 71 | 1.Расчёты в рублях |
| Расчёты с учредителями | АП | 75 | 1.Расчёты по
вкладам в уставной ( |
| Раздел VII. Капитал | |||
| Уставной капитал | П | 80 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | |||
| Продажи | П | 90 | 1.Выручка |
| 2.Себестоимость продаж | |||
| 3.НДС | |||
| 9.Прибыль/убыток от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | П | 91 | 2.Прочие расходы
9.Сальдо прочих расходов и доходов |
| Прибыли и убытки | П | 99 | 1.Прибыли и убытки |
Приложение 2. Аналитика счетов
Информация о работе Организация учёта и отчётности на современном предприятии