Основный виды упрощенной системы налогообложения

Таким образом, индивидуальные предприниматели  имеют возможность перейти на УСН при условии, что у них  выполняется только одно ограничение  — среднесписочная численность  наемных работников не превышает 100 человек. Что касается организаций, то они должны выполнить четыре условия.

 

 

 

 

 

Упрощенная  система налогообложения на основе патента

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской  деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.25.1 Налогового Кодекса РФ, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения  на основе патента.

Применение упрощенной системы  налогообложения на основе патента  разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской  деятельности наемных работников, в  том числе по договорам гражданско-правового  характера.

В новой редакции Налогового кодекса  РФ соответствующая оговорка отсутствует. Зато ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ дополнена п. 2.1. Согласно ему, применяя упрощенную систему налогообложения  на основе патента, индивидуальный предприниматель  вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового  характера. Однако среднесписочная  численность работников, определяемая в порядке, установленном Росстатом, не должна превышать за налоговый  период пять человек.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного  налога (ЕСХН) введена для поддержки  отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей и регламентируется гл. 26 НК РФ.

Цель введения этого налога —  углубление аграрных преобразований, укрепление доходной части бюджета  соответствующего уровня и государственных  внебюджетных Фондов, создание экономических  и правовых взаимоотношений сельскохозяйственных предприятий и органов власти, повышение социальной защиты жителей  села.

Применение этого специального налогового режима освобождает организации  и индивидуальных предпринимателей, имеющих долю доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, не менее 70%, от уплаты ряда федеральных и региональных налогов. НК РФ установлены критерии, позволяющие переходить на данную систему налогообложения.

Единый  налог на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности является специальным режимом налогообложения. Его принципиальное отличие от традиционных схем налогообложения заключается  в том, что база налогообложения  определяется не по отчетности налогоплательщика, а на основе расчета доходности разных видов деятельности. При этом расчет потенциального дохода привязан к исчерпывающему перечню формальных и легко проверяемых  физических показателей. Вместе с тем  для законопослушных налогоплательщиков создаются дополнительные стимулы  по развитию производства и увеличению объемов реализации.

Эта система регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД - это местный налог. То есть этот налог устанавливается представительными  органами муниципальных районов  и городских округов.

Вмененный доход - потенциально возможный  доход налогоплательщика единого  налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и  используемый для расчета величины единого налога по установленной  ставке.

Переход на уплату ЕНВД является обязательным, конечно, при условии, что предприниматель  осуществляет виды деятельности, подлежащие переводу на уплату ЕНВД. Если такие  виды деятельности только прописаны  в учредительных документах, но фактически не ведутся, то и уплачивать ЕНВД по ним не нужно.

 

Изменения по уплате единого социального налога (ЕСН)

Индивидуальные предприниматели  одновременно относятся к двум категориям плательщиков ЕСН. Они платят ЕСН  как физические лица со своих доходов  и как работодатели.

С 2010 г. ЕСН заменён страховыми взносами. Единая ставка страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование  составляет 26% (до реформы базовая  ставка для взносов на обязательное пенсионное страхование составляла 14%, еще 6 процентных пунктов единого  социального налога поступало в  федеральный бюджет, а затем перечислялось  в бюджет Пенсионного фонд для  выплаты базовой части трудовой пенсии).

Кроме того, планируется перейти  к двуступенчатой системе обложения. Будет установлена предельная величина налогооблагаемой базы (415 тыс. руб. в год, или примерно 135% от средней заработной платы). С заработной платы, не превышающей 41 тыс. руб. в год, будут взиматься страховые платежи по ставке 34%, а с суммы заработной платы, превышающей данную величину, - 0%.

2010 г. будет переходным периодом, в течение которого сохранится  действующая ставка взносов на  уровне ЕСН 2009 г. Работодатели  будут, как и ранее, перечислять  20% от заработной платы конкретного  работника в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования  и 3,1% - в фонды обязательного  медицинского страхования. То  есть общий размер страховых  взносов сохранится на уровне 26%.

Однако с 2011 г. произошло увеличение тарифа страховых взносов. В частности, взнос в ПФР составит 26%, из которых 20% пойдут на финансирование страховой части пенсии, 6% - накопительной (кроме лиц старше 1967 года рождения, с лиц старше 1967г.р платят 32% в страховой взнос ). Взносы в Фонд социального страхования останутся на прежнем уровне - 2,9%,

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%, территориальные ФОМС ( - 3,0. Но платится он единой суммой на ФФомс и составляет 5,1 % Общий размер страховых взносов составит уже 34%.

Правда, в период с 2011 по 2014 г. включительно будут действовать пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, резидентов технико-внедренческой особой экономической  зоны, налогоплательщиков ЕСХН, коренных малочисленных народов Севера и  организаций инвалидов.

Начиная с 2015 г. все льготные тарифы отменяются.

Однако в отличие от ЕСН уплачивать страховые взносы в таком же размере, как и остальные плательщики, обязаны и те организации и  ИП, которые применяют УСН и  ЕНВД и от уплаты ЕСН были освобождены.

Для изменения системы налогообложения смена юридического адреса не требуется.

 

А теперь подробней о вмененной  системе налогообложения

  ЕНВД

  Наше дорогое правительство придумало такой способ вытащить доходы предпринимателей из тени как введение Единого налога на вмененный доход, правда есть но! Зарплатные налоги (26 ПФР + 5,1 ФФОМС + 0,2 ОМС(несчастные случаи, для торговли) + 2,9 ОМС +  13 Ндфл. Итого :47,2 ) никто не отменял! А это значит если на руки вы получили 10 тысяч рублей, то Вы и Ваша организация заплатили налог в размере: 1495 (НДФЛ)+3933(Прочее) = 5428.р.

Если денежные средства выплачиваются в виде дивидендов то заплатить придется 9 % НДФЛ

Систему ЕНВД не выбирают. Это одна из форм и нельзя перейти на простую. Налоговая определяет на чем тебе сидеть.

Переходим к самой системе и  ее формулам.

Приведем примеры на фирме ООО  «Кондр», применяющую ЕНВД.

Фирма Кондр является малым субъектом предпринимательской деятельности и занимается розничной (опт ЕНВД не применяет) торговлей меховыми изделиями, изделиями из кожи, трикотажем…

Отчетность ЕНВД

Каждый квартал сдается определенная отчетность в различные фонды

 Квартальные:

1 Фонд обязательного медицинского  страхования сдается отчет о  начисленных уплаченных взносах о выплаченных пособий по нетрудоспособности, а так же по беременности, родам или уходом за ребенком до 1,5 лет. Сдать данный отчет нужно до 15 числа отчетного месяца. Достаточно в печатном виде.

2 ПФР Сдается РСВ – 1 о начисленных уплаченных взносах

Персонифицированный учет – кто сколько накопил на свою будущую пенсию. Все это сдается до 15 числа следующего за отчетным месяца. В печатном и электронном виде.

3 ЕНВД – декларация на Вмененный  доход сдается до 20 числа отчетного  месяца. В печатном виде с двухмерным штрих кодом и в электронном виде.

4 Экология. Отчёты по ней надо сдавать раз в год, но для этого нужно взять справку из налоговой, и чтоб сдавать отчёт раз в год справку надо принести до 15 января. Не успела наша фирма Кондр и сдает теперь каждый квартал отчет о том насколько сильно испортили экологию города в данном отчетном периоде, ну и конечно платится налог. Сдать данный отчет нужно до 20 числа отчетного месяца. Достаточно в печатном виде.

5. Еще Баланс и пояснительные  записки к нему.  До 30 числа  отчетного месяца. В печатном виде с двухмерным штрих кодом и в электронном виде.

Есть еще годовые отчеты это :

Земельный - до 30 марта.

НДФЛ - до  30 марта. Реестр налогоплательщиков и расчет только в электронном виде.

Среднесписочная численность - до 20 января.

Статистика - до 30 марта.

Оплата:

 Квартальная

Енвд ; Экология; Земельный налог

Ежемесячная:

  Зарплатные налоги Накопительная и страховая часть пенсии, ФФОМС, НДФЛ, ОМС, ОМС 0,2

 

 

Заключение

Большинство объектов малого бизнеса  и индивидуальных предпринимателей (80%) закрываются в 1 –ый год, не рассчитав свои силы и средства. Для закрытия ООО нужны следующие документы.

Состав пакета документов при закрытии фирмы зависит от способа ликвидации. Это могут быть простая продажа  общества с ограниченной ответственностью, его банкротство, или реорганизация. Рассмотрим случай, когда мы готовим  документы для закрытия ООО при  стандартной ликвидации, предусмотренной  Гражданским кодексом РФ. Данный вариант  ликвидации предприятия как юридического лица предусматривает прекращение  его деятельности с последующим  исключением из списков ЕГЮРЛ без какого либо правопреемства.

Собирая необходимые документы  для закрытия ООО нужно учитывать, что прохождение данной процедуры  состоит из нескольких последовательных этапов юридически значимых действий:

Во-первых, необходимо чтобы учредители приняли соответствующее решения о ликвидации, с обязательным назначением ликвидатора;

Во-вторых, необходимо надлежащим образом уведомить регистрирующие налоговые органы о начале процедуры ликвидации;

В-третьих, обязательным условием согласно законодательству является опубликование в специальном органе печати текста сообщения о факте предстоящей ликвидации, и одновременно необходимо разослать уведомления всем кредиторам;

В-четвертых, осуществляется процедура проведения сверки расчетов с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами РФ, с погашением в случае ее наличия задолженности;

В-пятых, в документы для закрытия фирмы входит промежуточный ликвидационный баланс, составленный бухгалтерской службой, перед составлением ликвидационного баланса и последующего закрытия банковских счетов;

В-шестых, перечень документов для закрытия ООО будет не полным без финала процедуры ликвидации, получения официального свидетельства о прекращении деятельности ЮЛ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

Законодательство

Википедия

http://www.ka-navigator.ru/pages_103/index.html

http://www.garant.ru/company/garant-press/ab/229289/04/

Сайт ПФР

Сайт ОМС