Отчет о прибылях и убытках. Значение и техника составления

       ГЛАВА 2. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ОРГАНИЗАЦИОННО- ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ЭПЛ ЮВЕЛИР» 

       2.1. История развития  и основные сведения  о предприятии 

       ООО «ЭПЛ Ювелир» входит в состав группы компаний «ЭПЛ Даймонд».

     Группа  компаний «ЭПЛ Даймонд» существует с  25 июля 1994 года во исполнение Указа Президента PC (Я) №363 от 19.02.93 «О мерах по развитию алмазодобывающей промышленности в Республике Саха (Якутия)». Первая партия бриллиантов, ограненная в «ЭПЛ Даймонд» (тогда еще в лаборатории), оценивалась всего в 50 тысяч долларов. Все производство находилось в одной небольшой комнате.

     В 2006 году компания стала членом Гильдии  ювелиров России, которая была создана  для регулирования правил на ювелирном рынке.

       Группа  компаний «ЭПЛ Даймонд» является вертикально-интегрированной компанией, включающей алмазогранильное производство, сбытовую сеть, ювелирное производство, розничную сеть ювелирных салонов. . Структура компании «ЭПЛ Даймонд» представлена на рисунке 2.1.

         
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2.1. – Структура группы компаний «ЭПЛ Даймонд».        

   

     Алмазогранильное  производство представлено компанией  ООО НПК «ЭПЛ Даймонд».

     Алмазогранильное  производство сосредоточено:

- в г. Якутске - где на сегодняшний день, ежемесячно производится, в среднем, бриллиантов на сумму 7 – 9 млн. долларов США. По итогам 2010 года, произведено бриллиантов на 107 125 072,35 долларов США, что составляет 125% от годового производственного плана, заданного Правительством РС (Я). На производстве занято огранщиков - 92 человека, в резерве – 20 огранщиков.

      Не  менее важным звеном для алмазогранильного  производства, является система сбыта  готовой продукции. Компания «Mercury Diamonds» (г. Рамат-Ган, Израиль), выполняет функции дистрибуционного центра группы компаний «ЭПЛ Даймонд». Ведется активная торговля на Израильской Алмазной Бирже (член биржи с 1998 года).

      Действуют торговые офисы в г. Шанхай (КНР) –  торговля в Шанхайской Алмазной Бирже (член биржи с 2006 года),  и в г. Сан-Франциско (США) – реализация бриллиантов.

      Ювелирным производством занимается ООО «ЭПЛ Ювелир» - производство изделий с бриллиантами на собственных мощностях. Ювелирный завод расположен в п. Пригородный, ул. Озерная, д.5а. Директор- Павлова Наталья Никитична.  

 
 

2.2. Основные финансовые  и производственные  показатели предприятия 

       В отчетном периоде (2010 год) Общество достигло следующих финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности:

      Выручка от реализации продукции – 519 213 т. р. (86,53 % к плану)

      Себестоимость реализованной продукции – 496 023 т. р.  (0,62 % к плану)

      Прибыль (+), убыток (-) от продаж – 8 876 т. р.

      Налог на прибыль – 516 т. р.

      Чистая  прибыль – 643 т. р.

      Результат по прочим расходам и доходам -  (- 2304 тр), в том числе отрицательные  курсовые разницы составили 1 456,00т.р. 

Таблица 2.1.- Динамика производства продукции  и выполнение плана за 2008- 2010 гг.

 

       Главным фактором не выполнения производственного  плана в суммовом эквиваленте  в 2009 году является рост цен на золото – основное сырье для ювелирной промышленности. За 2009 год закуп золота в химический чистоте в составил 45,62 кг, в стоимостном выражении 47 462,69 тыс.руб. (1040 рублей за 1 гр.), за 2010 года закуплено аффинированного золота в химической чистоте 63,30 кг на сумму 91 849,06 тыс.руб.(1451 руб.за 1 гр). Темп роста золота составил 39,52 %. Помимо роста цен на золото падает курс национальной валюты. Также возникает курсовая разница в связи с приобретением бриллиантов на условиях отсрочки платежа, в связи с этим предприятие регулярно несет значительные убытки, что повлияло на финансовый результат деятельности и  невыполнение поставленного плана. И вследствие падения доходов производство перешло на удешевление выпускаемой продукции, к примеру, если по итогам 2009 года себестоимость одной готовой продукции составлял 25 т.р, то в 2010 году себестоимость на одну готовую продукцию составляет 5 т.р., что непосредственно отражается на производственном плане по производству ювелирных изделий. 

      Таблица. Анализ финансовых коэффициентов за  2008-2010 гг.

 

      Как видно из таблицы, коэффициент текущей  ликвидности вырос незначительно, предприятию следует нарастить  величину оборотных активов. Коэффициент промежуточной ликвидности за исследуемый период, напротив снизился, что говорит о росте краткосрочных обязательств на фоне снижения абсолютно ликвидных активов.

      Коэффициент рентабельности собственного капитала за исследуемый период имеет тенденцию  к росту, что произошло за счет увеличения уставного капитала в 2009 году на 2 млн. руб. Рентабельность продаж, напротив имеет тенденцию к снижению, что обусловлено высокой себестоимостью изделий из-за цен роста на сырьё. При этом темпы роста цен на сырье опережают темпы роста  цен на продукцию. 

       2.3. Организация бухгалтерского учета 

       Согласно Положению о бухгалтерской службе за организацию финансовой работы и бухгалтерского учета в организации отвечает финансовый директор Группы компаний «ЭПЛ Даймонд».

              Руководит бухгалтерской службой  главный бухгалтер.

Кроме этого в бухгалтерии состоят:

- бухгалтер  по учету заработной платы;      

- бухгалтер  по учету расчетов с поставщиками  и по учету ТМЦ и ОС;

- бухгалтер  по учету кассовых операций  и банковских операций.            Схему организационной структуры  бухгалтерской службы наглядно  представим на рисунке 2.4.

     Рисунок 2.4.- Структура бухгалтерской службы ООО НПК «ЭПЛ Даймонд».

    Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности только  руководителем организации и ему непосредственно подчиняется.

      Главный бухгалтер, согласно должностным  инструкциям главного бухгалтера  отвечает за:

• разработку организационной структуры бухгалтерской службы, рабочего плана счетов, графика документооборота;
• контроль ведения учета по всем объектам бухгалтерского и налогового учета;
• составление форм бухгалтерской отчетности и др.

Обязанности других работников также предусмотрены  должностными инструкциями .

             На предприятии налажен автоматизированный  бухгалтерский учет и до 2010 года применялась программа «1С:Предприятие 7.7».С 2011 года ООО «ЭПЛ Ювелир» перешло на автоматизированный учет на базе программы «1С:Предприятие 8.2»Внедрение информационной системы на предприятии позволяет контролировать ресурсы компании и предоставляет сотрудникам бухгалтерии и финансовой службы гибкий инструмент учета, соответствующий требованиям законодательства. 

          Все операции проводятся согласно действующей на предприятии учетной политики.

        В своей повседневной деятельности  бухгалтерская служба ООО «ЭПЛ  Ювелир» руководствуется законами, указами, положениями, инструкциями и рекомендациями высших органов государственной власти РФ по вопросам учета, а также решениями местных органов власти и внутренними распоряжениями руководителя организации при соблюдении приоритета законодательных актов.

        В учетной политике в целях  бухгалтерского учета также представлена  методология ведения бухгалтерского  учета по объектам учета:

• основным средствам;
• нематериальным активам;
• расходам на научно- исследовательские и опытно- конструкторские и технологические работы;
• материально- производственным запасам;
• товарам (товары на складах, покупные изделия);
• готовой продукции;
• расходам на продажу;
• финансовым вложениям;
• расходам будущих периодов;
• расчетам с бюджетом по налогу на прибыль
• кредитам и займам;
• доходам;
• расходам;

         Амортизация по объектам основных  средств и нематериальным активам  начисляется линейным способом. При определении размера материальных  расходов при списании сырья   и материалов, используемых при  оказании услуг, применяется метод  оценки по себестоимости каждой  единицы единицей признается  партия).

      Общество  не осуществляет перевод  долгосрочной задолженностив краткосрочную

       Бухгалтерский учет в ООО «ЭПЛ  Ювелир»  ведется на основе: