Отчет по практике на ООО «Эсперанто»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2013 в 16:17, практическая работа

Описание

Компания – одна из немногих организаций в Татарстане, которая своими силами без привлечения посредников готова оказать полный комплекс услуг и выполнить все необходимые виды работ, связанные с обеспечением электроэнергией: разработка и согласование проектов электроснабжения, выполнение электромонтажных работ любого уровня сложности (начиная с прокладки слаботочных сетей и заканчивая монтажом высоковольтных линий и трансформаторных подстанций), выполнение пусконаладочных работ, оформление полного пакета технической и юридической документации, необходимой для заключения договора электроснабжения с гарантирующим поставщиком электроэнергии.

Содержание

Раздел I. Экономика и организация производства 3
1.1 Общая характеристика предприятия 3
1.2 Характеристика снабженческо-сбытовой деятельности 7
1.3 Организация бухгалтерского учета 11
Раздел 2. Бухгалтерский учет 14
2.1 Бухгалтерский учет кассовых операций 14
2.2 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету 16
2.3 Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 17
2.4 Бухгалтерский учет материальных (товарных ценностей) 18
2.5 Бухгалтерский учет основных средств 20
2.6 Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда 22
2.7 Бухгалтерский учет финансовых результатов 24
2.8 Бухгалтерский учет расчетов 27
2.9 Бухгалтерская отчетность предприятия 28
Список использованных источнико

Работа состоит из  1 файл

otchet_po_praktike_Alina.docx

— 53.87 Кб (Скачать документ)

- использованные при производстве  продукции, выполнении работ, оказании услуг приобретенные комплектующие изделия, подвергающиеся монтажу, и полуфабрикаты, подвергающиеся дополнительной обработке; 

- топливо, израсходованное  на технологические цели, выработку  всех видов энергии, отопление  зданий

Источники поступления материалов: покупка материалов у поставщиков. Оформляется поступление материалов приходным ордером М-4, карточкой учета материалов М-17.

При самовывозе материалов со склада поставщика представителю  организации оформляется доверенность на получение товарно- материальных ценностей по установленной форме (М-2, М-2а).

Основные причины выбытия материалов следующие:  

    1) Отпуск в производство;  

    2) Передача для собственных нужд; 

    3) Реализация на сторону.

Д 60.1 К 51 – Оплата поставщику по счету, за полученные ранее материалы

Д 60.2 К 51 – Аванс поставщику материалы

Д 60.1 К 60.2 – Зачитывается ранее перечисленная предоплата в счет погашения задолженности за полученные материалы

Д 10 К 60 – Поступление материалов

Д 19 К 60 – Учет входящего НДС

Д 10 к 71 – Отражается поступление материалов от подотчетного лица на склад организации на основании первичных документов, приложенных к авансовому отчету. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов

Д 10 К 75.1 – Отражаем поступление материалов по учредительному договору.

Давальческое сырье учитывается  на забалансовом счете 003.

Списание материалов со счетов учета запасов может осуществляться в следующих случаях:

а) пришедшие в негодность по истечении сроков хранения;

б) морально устаревшие;

в) при выявлении недостач, хищений или порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий.

Д 20 К 10 – Отпущены материалы в производство

Д 26 К 10 – Отпущены материалы на управленческие нужды

 

2.5 Бухгалтерский  учет основных средств

Учет операций по учету основных средств ведется на счете «Учет основных средств», который в соответствии с Рабочим планом счетов малого предприятия имеет номер 01.

Источники поступлений основных средств в ООО «Эсперанто+» является покупка у поставщиков.

Поступление объектов ОС отражается на счете 08 «Внеоборотные активы».

После поступления в ООО «Эсперанто+» ОС вводят в эксплуатацию на основании приказа директора ООО «Эсперанто+» и Акта приема-передачи основных средств (формы: № ОС-1, № ОС-1б (при вводе в эксплуатацию нескольких объектов ОС)).

Это дополнительная операция, при которой объект ОС отражают на счете 01 по первоначальной стоимости объекта: Д 01 К 08.

На каждый объект ОС открывается инвентарная карточка (форма ОС-6, ОС-6а).

Приобретение ОС, не требующих  монтажа:

Д 08 К 60 – Задолженность перед поставщиком

Д 08 К 60, 76 – Учет расходов на доставку

Д 01 К 08 – Ввод в эксплуатацию ОС

  Случаи выбытия (списания) основных средств (ОС) в ООО «Эсперанто+»:

1) В связи с негодностью для дальнейшего использования

2) В связи с продажей на сторону

3) В связи с безвозмездной передачей (дарением)

4) В связи со сдачей ОС в аренду, лизинг

Списание (выбытие) в связи  с негодностью ОС для дальнейшего  использования:

Д 01.2 К 01 – Списывается первоначальная стоимость ОС

Д 02 К 01.2 – Списывается амортизация

Д 91 К 01.2 – Списывается остаточная стоимость ОС

Оформляется списание ОС Актом  о списании объекта основных средств (OC-4).

Списание (выбытие) ОС в связи  с продажей на сторону:

Д 01.2 К 01 – Списывается первоначальная стоимость ОС

Д 02 К 01.2 – Списывается амортизация

Д 91 К 01.2 – Списывается остаточная стоимость ОС

Д 62 К 91 – Отражена выручка от продажи ОС

Д 91 К 68 – Начисление НДС от продажи ОС

Списание (выбытие) ОС в связи  с безвозмездной передачей (дарением):  

Д 01.2 К 01 – Списывается первоначальная стоимость ОС

Д 02 К 01.2 – Списывается амортизация

Д 91 К 01.2 – Списывается остаточная стоимость ОС

Д 91 К 10, 79 – Списываются расходы, связанные с передачей ОС

Д 91 К 68 – Начисление НДС (по рыночной стоимости объекта)

В ООО «Эсперанто+» используют линейный способ начисления амортизации.

Д 20,26 К 02 – Начисление амортизации ОС

Д 02 К 01.2 – Списание амортизации ОС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Бухгалтерский  учет расчетов по оплате труда

 

В ООО «Эсперанто+» используется повременная форма оплаты труда.

При повременной оплате труда в течение каждого месяца ежедневно ведется учет рабочего времени, что фиксируется в табеле учета по форме Т-12. В этом документе ставятся отметки о явках и неявках сотрудника, об отпусках, периодах болезни, командировках, простоях и др.

По окончании месяца главный инженер и инженер по Охране труда  сдает табеля на своих сотрудников в бухгалтерию, которая на их основании производит начисление заработной платы работникам – повременщикам, которая рассчитывается исходя из тарифной ставки (оклада).

Д 20 К 70 – Начисление зарплаты работникам основного производства

Д 26 К 70 – Начисление зарплаты АУП

К удержаниям из заработной платы в ООО «Эсперанто+» относятся:

1.     Налог на доходы с физических лиц (обычно ставка 13%);

2.     Алименты;

3.     Удержание сумм по возмещению причиненного работником материального ущерба в соответствии с нормами трудового законодательства;

4.     Суммы предоставленных работнику займов и процентов по ним;

5.     Аванс, выплаченный за первую половину месяца (в размере 40% от зарплаты);

6.     Удержание сумм долга с работников - должников по исполнительным листам, выданным на основании соответствующего решения суда;

7.     Удержание неизрасходованной суммы подотчетных средств;

8. Прочие виды удержаний по заявлению работника. 

Совокупный размер удержаний  из зарплаты сотрудника не должен быть более 20%, а в случаях прямо  установленных законом – 50% (по алиментам  на нескольких детей).

Д 70 К 68 – Удержание НДФЛ (13%)

Д 70 К 50 – Удержание аванса за первую часть месяца

Д 70 К 71 – Удержание неизрасходованных подотчетных сумм

Д 70 К 73.2 – Удержание возмещения материального ущерба с работника

Д 70 К 76 – Удержание алиментов

Д 70 К 73.1 – Удержание сумм в погашение займа

Д 70 К 76 – Удержание по заявлению работника (в пользу третьих лиц)

ООО «Эсперанто+» перечисляет в бюджеты различных уровней так называемые «зарплатные налоги и взносы» (взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, ФСС несчастных случаев и профзаболеваний)

ПФР для лиц старше 1966 года – 22% (страховая часть);

ПФР для лиц младше 1967 года – 6% (накопительная часть)

ПФР для лиц младше 1967 года – 16% (страховая часть);

ФСС – 2,9 %

ФСС от НС и ПЗ – 0,7 %

ФФОМС – 5,1%

Д 20, 26 К 69.2.2 – Начисление взносов в ПФР (страховой части)

Д 20, 26 К 69.2.3 – Начисление взносов в ПФР (накопительной части)

Д 20, 26 К 69.3.1 – Начисление взносов ФФОМС

Д 20 26 К 69.1 – Начисление взносов в ФСС

Д 20, 26 К 69.11 – Начисление взносов в ФСС от НС и ПЗ

Д 68 К  51 – Перечисление НДФЛ в бюджет

Д 69 К 51 –  Перечисление взносов в бюджет

 

 

 

 

 

 

 

2.7 Бухгалтерский  учет финансовых результатов

Для учета доходов и  расходов по обычным видам деятельности предназначен синтетический счет 90 «Продажи». Счет 91 «Прочие доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.

Д 62 К 90.1 – Отражается сумма  выручки от оказания услуг

Д 90.1 К 90.9 – Закрытие кредитового  сальдо по учету выручки

Д 90.9 К 90.2 – Закрытие дебетового сальдо субсчетов по учету себестоимости  продаж

Д 90.9 К 90.3 – Закрытие дебетового сальдо субсчетов по учету НДС

Д 90.2 К 20 – Списание себестоимости  услуг

Д 90.3 К 68 – Сумма налога на добавленную стоимость

В течение года обороты  по субсчетам 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость» в ООО «Эсперанто+» ведутся накопительно.

В конце месяца дебетовый  оборот по субсчетам 90-2, 90-3 сопоставляется с кредитовым оборотом по субсчету 90-1 «Выручка». Разница между указанными оборотами определяет финансовый результат от продаж за отчетный месяц.

По окончании отчетного  года все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»), закрываются внутренними  записями на субсчет 90-9 «Прибыль / убыток от продаж».

Д 90.9 К 99 – сумма прибыли от обычных видов деятельности (продажа продукции)

Д 99 К 90.9 – сумма убытка от обычных видов деятельности

Обороты по субсчетам, открытым к счету 91 «Прочие доходы и расходы», ведутся накопительно в течение  отчетного года и сворачиваются  ежемесячно для определения финансовых результатов от прочей деятельности организации.

На субсчете 91-1 «Прочие  доходы» учитываются поступления  активов, признаваемые прочими доходами.

На субсчете 91-2 «Прочие  расходы» учитываются прочие расходы. В конце месяца дебетовый оборот по субсчетам 91-2 сопоставляется с кредитовым оборотом по субсчету 91-1. Разница между указанными оборотами определяет финансовый результат от прочей деятельности за отчетный месяц.

Если кредитовый оборот по субсчету 91-1 превышает сумму дебетового оборота по субсчетам 91-2 «Прочие  расходы», то за отчетный месяц организацией получена прибыль.

Д 91.9 К 99 – Сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц

Д 91.1 К 91.9 – Закрытие кредитового  сальдо субсчета по учету прочих доходов

Д 91.9 К 91.2 – Закрытие дебетового сальдо субсчета по учету прочих расходов

Д 99 К 91.9 – Отрицательная разница между прочими доходами и прочими расходами 

Д 99 К 68 – Суммы начисленных платежей налога на прибыль и платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций 

Финансовый результат (прибыль или убыток) текущего отчетного периода в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета отражается на отдельном синтетическом счете 99 «Прибыли и убытки».

По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыль (доходы) ООО «Эсперанто+».

Счет 99 закрывается по окончании  отчетного года заключительной записью  декабря. Закрытие счета 99 называют реформацией  бухгалтерского баланса.

При реформации баланса сумма чистой прибыли отчетного года списывается  со счета 99 в кредит счета 84, субсчет  «Нераспределенная прибыль отчетного  года» (проводка Дебет 84 Кредит 99), сумма  чистого убытка списывается в  дебет счет 84, субсчет «Непокрытый  убыток отчетного года» (проводка Дебет 99 Кредит 84).

Д 99 К 84 – реформация баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8 Бухгалтерский  учет расчетов

Дебиторскую задолженность ООО «Эсперанто+» можно классифицировать по следующим видам:

– задолженность за покупателями и заказчиками.

– задолженность прочих дебиторов.

Д 62 К 90.1 – оказание услуг  Заказчику

Д 62 К 91.1 – дебиторская  задолженность по прочим доходам

Д 71 К 50 –Выданы наличные средства под отчет

Д 50 К 71 – Принята в  кассу неизрасходованная работником сумма в погашение задолженности

Д 73 К 51 – выдан работнику  из кассы заем. Начислена задолженность  по предоставленному займу

Д 73 К 84 – Начислены ко взысканию с работника суммы  возмещения ущерба от недостачи ценностей

Кредиторская задолженность  ООО «Эсперанто+»:

1) задолженность перед  поставщиками и подрядчиками;

2) задолженность по  авансам полученным;

3) задолженность перед персоналом по оплате труда;

4) задолженность перед социальными фондами;

5) задолженность перед бюджетом;

6) задолженность прочим кредиторам.

Д 10 К 60.1 - оприходованы товары и отражена кредиторская задолженность перед поставщиком 

Д 26 К 60.1  - проведена услуги сторонних организаций

Д 20,26 К 70 – формирование задолженности по заработной плате

Д 20,26 К 69 - начислены перед  внебюджетными фондами

Д 70 К 68.1 – начислен налог  на доходы физических лиц

Д 99 К 68.2 – начислен штраф  за налогового законодательства.

 

2.9 Бухгалтерская  отчетность предприятия

Годовая  бухгалтерская  отчетность ООО «Эсперанто+» состоит  из  следующих  типовых  форм:

Информация о работе Отчет по практике на ООО «Эсперанто»