Отчет по практике на примере ЗАО "Курскрезинотехника"

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г)аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;

д) пояснительной записки.

Годовая бухгалтерская  отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:

бухгалтерский баланс  - форма № 1;

отчет о прибылях и  убытках - форма № 2;

отчет об изменениях капитала- форма № 3;

отчет о движении денежных средств - форма № 4;

приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5;

отчет о целевом использовании полученных средств - форма № 6;

пояснительную записку;

специализированные формы, устанавливаемые министерствами и  ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;

итоговую  часть аудиторского заключения.

Система внутреннего  контроля существует на каждом предприятии.  Однако на одних предприятиях она  функционирует эффективно, а на других нет. На одних предприятиях к организации  и поддерживанию системы внутреннего контроля руководство предприятия подходит сознательно, на других эта система складывается не зависимо от воли и целенаправленных действий руководства.

Функционирование предприятий  в условиях предпринимательства  объективно обусловило создание в аппарате управления службы внутреннего аудита. В задачи внутреннего аудита входит создание системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления компетенции, прав и ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.

Цель работы - изучение организации внутреннего контроля на предприятии ЗАО «Курскрезинотехника», изыскание путей устранения отрицательных влияющих факторов и закрепление положительных.

Контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества осуществляется Контрольно- ревизионной службой (КРС).

Члены КРС избираются Общим собранием акционеров в  порядке, предусмотренном действующим  законодательством РФ и Уставом  Общества, на срок до следующего годового Общего собрания акционеров.

КРС избирается Общим  собранием акционеров в составе 7 членов.

Порядок избрания и компетенция  КРС определяются действующим законодательством  РФ и настоящим Уставом.

Порядок деятельности КРС  определяется внутренним документом Общества, утверждаемым Общим собранием акционеров.

Члены КРС не могут  одновременно являться членами Совета директоров Общества, Счетной комиссии Общества, занимать должность Генерального директора Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной  деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год.

По требованию КРС  лица, занимающие должности в органах  управления Общества, обязаны представить  документы о финансово-хозяйственной деятельности Общества.

КРС вправе потребовать  созыва внеочередного Общего собрания акционеров.

По итогам проверки КРС  составляет заключение, которое должно отвечать требованиям настоящего Устава и действующего законодательства РФ, а в части, неурегулированной ими, - требованиям внутренних документов Общества, регулирующих деятельность органов Общества.

Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества, годовой  бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена КРС.

Задачами КРС являются:

1. Борьба с расхищением собственности, выявление случаев хищений незаконного расходования средств и материалов.

2. Повышение эффективности предупреждающего и текущего контроля производственной и финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений акционерного общества.

КРС выполняет следующие  функции:

1.Осуществление наблюдения  и проверки деятельности  должностных  лиц, отдельных работников и  отдельных структурных подразделений  акционерного общества с целью выявления и устранения допущенных отклонений и нарушений.

2.Подтверждение документально  выявленных фактов злоупотреблений,  бесхозяйственности, расточительства,  халатного отношения к использованию  служебных обязанностей, нарушений  сметно-расчетной дисциплины, требований действующего законодательства и инструктивных указаний, недостатков причин работы.

3.Установление причин, вызвавших выявление нарушения,  виновных в этом последствий.

4.Выявление неиспользованных  резервов повышения эффективности  производства.

5.Обобщение положительного опыта в работе.

6.Проверка систем обеспечения  сохранности хозяйственных средств,  а также соблюдения действующих  положений по учету и отчетности  и др.

7.Проверка законности, достоверности, целесообразности, результативности  совершаемых операций и процессов правильности действий выполнивших их работников.

КРС имеет право:

1.Проверять все участки  производственно-хозяйственной деятельности, финансовой и социальной деятельности  структурных подразделений акционерного общества в целом, в том числе:

-выполнение производственных планов выпуска продукции, и других работ и услуг;

-соблюдение законности  и целенаправленности всех совершенных  хозяйственных операций;

-соблюдение условий,  обеспечивающих сохранность денежных  средств, материальных ценностей,  основных фондов;

-правильное ведение  бухгалтерского учета и достоверность  отчетности;

-законность и правильность  действий должностных лиц при  выполнении служебных обязанностей;

-ежемесячное проведение  проверок сохранности и движения  денежных средств в кассе, денежных документов;

-полноту выявления  и мобилизации внутрихозяйственных  резервов повышения эффективности производства;

-выявление причин  образования непроизводительных  расходов и потерь, установление виновных в этом должностных лиц и отдельных рядовых работников;

-выполнение указаний  по устранению нарушений и  недостатков, выявленных предыдущей ревизией или проверкой и др.

2.Требование от должностных  лиц проверяемого структурного  подразделения акционерного общества устных и письменных обязанностей, а также необходимых сведений, справок и копий документов.

3.Требование проведения  проверки товарно-материальных ценностей.

4.Осмотр производственных  и хозяйственных помещений.

5.Проведение контрольных  инвентаризаций ценностей, контрольных 
обмеров выполненных работ, проверок фактического расходования сырья, 
материалов, топлива и электроэнергии, правильности их списания на производство, а также оприходования готовой продукции.

6.Доведение в процессе  ревизии до руководителя проверяемого  структурного подразделения акционерного общества обязательных указаний на необходимость устранения выявленных нарушений хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Учет денежных средств

Правила ведения кассовых операций.

Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Расчеты по своим обязательствам производятся ими, как правило, в безналичном порядке через банки. Юридические лица применяют другие формы безналичных расчетов, установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством. В отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия, учреждения, организации организуют налично-денежное обращение, которое определяется некоторыми правилами.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.

Сдача сверхлимитных  денежных средств может производиться непосредственно в кассу учреждения банка. Для этого кассиром предприятия выписывается объявление на взнос наличных денег, в котором указывается источник образования вносимых денежных средств - невыданная заработная плата, выручка за работы и услуги и т.п. В приеме денег учреждение банка выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В отдельных случаях  предприятия имеют право хранить  в своих кассах и сверхлимитные  денежные средства при следующих условиях:

сверхлимитные средства должны предназначаться для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий;

срок наличия сверхлимитных  средств в кассе не должен превышать 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия  предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность  за сохранность всех принимаемых  им ценностей.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым в свою очередь заключают договор о полной материальной ответственности.

Хранение в кассе  наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Кассир в соответствии с действующим законодательством  о материальной ответственности  рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность  всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию в результате, как умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег.

Для документирования кассовых операций предусмотрены формы:

КО-1 "Приходный кассовый ордер";

КО-2 "Расходный кассовый ордер";

КО-З "Журнал регистрации  приходных и расходных кассовых документов";

КО-4 "Кассовая книга";

КО-5 "Книга учета  принятых и выданных кассиром денежных средств".

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается  главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Расходный кассовый ордер  применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации  как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным), регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.