Отчет по практике в ООО «Стрежевское ДРСУ»

3. Ответственность руководителя

За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей  должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим Трудовым Кодексом и законодательством РФ.

За правонарушения, совершенные  в процессе осуществления своей  деятельности, - в пределах, определенных действующим законодательством  РФ и локальными нормативными актами.

За причинение материального  ущерба – в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским  законодательством РФ.

За несвоевременное и  некачественное исполнение документов по поручению управляющего общества.  

 

1.6 Взаимодействия  с другими организациями

С отделом эксплуатации по вопросам:

-получения: материальных отчетов, отчётов по денежным документам (талонам на переправу); согласования счетов-фактур в части соответствия фактических расходов по транспортным услугам, по медицинскому освидетельствованию водителей.

-предоставления: ОСВ по  остаткам ТМЦ в разрезе МОЛ на 1 число-ежемесячно.

С отделом активных продаж по вопросам:

- получения: счетов-фактур и актов выполненных работ за оказанные услуги автотранспорта и механизмов; справок о валовом доходе за отчётный период.

С отделом планирования и  экономического анализа по вопросам:

- получения: расчётов на генподрядное вознаграждение по субподрядным работам; расчётов плановых расходов на АУП; согласования счетов-фактур в части проверки тарифных ставок и подтверждения целесообразности расходов.

- предоставления: справки о прочей реализации; отчёта по ф.2 «Отчёт о прибылях и убытках» с расшифровкой строк; ежемесячной информации по учёту ТМЦ, основных средств, заработной плате.

С отделом планирования и  мотивации персонала по вопросам:

-получения: формы № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»; производственных приказов, связанных с начислением з/п; положений по оплате труда; распоряжений по оплате труда; справки о численности и ФОТ с разбивкой по регионам для исчисления налогов.

-предоставления: справки о начисленном льготном проезде.

С отделом учёта и развития персонала по вопросам:

-получения: приказов о приёме и увольнении работников; приказов о перемещении работников; приказов о предоставлении отпусков; листков нетрудоспособности; штатного расписания; протоколов заседаний по аттестации и обучению работников

С финансово-бюджетным сектором:

-получения: соглашения о взаимозачёте встречных требований; банковских выписок с приложениями; приказов на проведение инвентаризации и инвентаризации по дебиторской и кредиторской задолженности; предоставления первичных документов о движении векселей; согласования по счетам-фактурам от поставщиков (проверка правильности оформления и соответствия с договором).

-предоставления: Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» с расшифровками строк; формы № 2

«Отчет о прибылях и  убытках» с расшифровками строк; копий счетов-фактур для оплаты поставщикам.

С отделом информационных технологий по вопросам:

-получения: сопровождения программы 1С бухгалтерия и 1С ЗиК; согласования счетов-фактур по расходам на Интернет и техническое обслуживание компьютерной техники.

С сектором сопровождения  договоров по вопросам:

-получения: договоров подряда и актов выполненных работ с физическими лицами.

С ведущим юрисконсультом:

-получения: оперативной информации по вопросам законодательства.

С производственно-техническим  отделом по вопросам:

-получения: справок для оплаты льготного проезда на личном транспорте; распоряжения на ввод и вывод основных средств (техники); Актов приёма- передачи, арендованных основных средств; прочей оперативной информации; предоставления первичных документов на списание аккумуляторов, автошин, распоряжений на списание технического спирта.

-предоставления: оперативной информации по учёту и контролю основных средств и ТМЦ.

Со службой по охране труда, промышленной безопасности и безопасности дорожного движения:

-получения: протоколов заседаний по аттестации и обучению работников; копии удостоверений по аттестации и обучению; уведомлений о размере оплаты за фактическое загрязнение окружающей природной среды; согласования счетов-фактур по расходам на ТБ и экологию; предоставления и согласования норм выдачи и списания спецодежды, средств индивидуальной защиты;

-предоставления: оперативной информации по расходам на ТБ и экологию.

С механо-энергетическим отделом:

-получения: отчёт о потреблении электроэнергии; согласование счетов-фактур по расходам в части коммунальных услуг.

С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

-получения: отчёт по доверенностям, согласование счетов-фактур по поступлению ТМЦ,

-предоставления: оперативной информации по поступлению и расходу ТМЦ.

С сектором социального развития:

-получения: справок о количестве койко-суток в общежитиях с разбивкой по структурным подразделениям; согласование счетов-фактур по расходам на стирку спецодежды, постельных принадлежностей, расходов по услугам связи, расходов на социально-культурные мероприятия.

С сектором учёта и контроля ГСМ по вопросам:

-получения: отчёт по списанию ГСМ.

1.7 Взаимодействия  с внешними организациями 

 

С Управляющей компанией:

- получения: методических рекомендаций; стандартов компании

- предоставления: бухгалтерской, налоговой и консолидированной отчетности; оперативной информации по запросу.

ОАО «Томскнефть» ВНК ( включая подразделения), прочие внешние предприятия - предъявление счетов-фактур и актов выполненных работ по прочей реализации; решение прочих вопросов в пределах своей компетенции.

Взаимодействие с Федеральным  государственным статистическим наблюдением, внебюджетными фондами, налоговыми органами по вопросам:

-предоставления: статистических форм отчетности; бухгалтерской и налоговой отчетности.

 

1.8      Распределение работы между группами и работниками бухгалтерии  

 

Бухгалтерия ООО "Стрежевское ДРСУ" состоит из 6 человек

1) Главный бухгалтер

2) Зам по общим вопросам

3) Зам по налоговому  учёту

4) Ведущий бухгалтер

5) Ведущий бухгалтер

6) Бухгалтер 1 категории

Распределение обязанностей работников бухгалтерии:

Зам по общим вопросам

·     Банк (71 счёт; 76 счёт)

·     Реализация (90 счёт)

·     Книга продаж

Зам по налоговому учёту

·     Основные средства

·     Налоговый учёт

Ведущий бухгалтер

·     Учёт услуг

Ведущий бухгалтер

·     Учёт заработной платы

Бухгалтер 1 категории

Учёт ТМЦ ( технико-материальные ценности) 

 

1.9             Учётная политика предприятия 

 

В качестве основных средств  Общество признает активы, в отношении  которых единовременно выполняются  следующие условия:

·     использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд, либо для предоставления Обществом за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

·     использование в течение длительного времени (срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев));

·     способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем;

·     организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов.

Общество не признает в  качестве объектов основных средств, следующее  имущество, срок службы которого превышает 12 месяцев:

·     специальные инструменты и специальные приспособления;

·     емкости с расходными материалами (тонеры, картриджи и т.д.);

·     спецодежду и спец. обувь;

·     столовую посуду;

·     канцтовары;

·     книги, брошюры.

Стоимость основных средств  погашается путем начисления амортизационных  отчислений в течение срока их полезного использования.

По объектам основных средств  Общество применяет линейный способ амортизации. Амортизация по каждому  инвентарному объекту либо группе однородных объектов начисляется ежемесячно путем  применения установленных норм, исчисленных  в зависимости от срока полезного  использования объекта. Начисление амортизации по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности Организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

Выручка от продаж

Выручка признается в бухгалтерском  учете при наличии следующих  условий:

·     имеется право на получение выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

·     сумма выручки может быть определена;

·     имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;

·     право собственности на продукцию (товар) перешло к покупателю;

·     расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

1) Учет выручки осуществляется  в разрезе видов деятельности:

2) Автотранспортные услуги;

3) Содержание и обслуживание  промысловых дорог;

4) Капитальный ремонт  автомобильных дорог;

5) Асфальтирование территорий  города;

6) Строительство и ремонт  промышленных объектов;

7) Обустройство кустовых  оснований;

8) Подготовка и содержание  автодорог зимников и ледовых  переправ;

9) Гидромеханизированные работы;

10) Оказание услуг по  хранению имущества.

Также доходами от обычных  видов деятельности Общества является выручка от предоставления во временное  пользование арендованных основных средств по договору субаренды.

Расходы по обычным видам  деятельности (порядок учета затрат на производство)

Расходы признаются в бухгалтерском  учете при наличии следующих  условий:

·     расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота; сумма выручки может быть определена;

·     сумма расхода может быть определена;

·     имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Расходами по обычным видам  деятельности признаются производственные и управленческие расходы, необходимые  для осуществления видов деятельности Общества.

Учет затрат по счетам 20 и 23 ведется по видам производств (объектам калькулирования) и центрам затрат.

Учет затрат по управлению технологическим процессом в  рамках цехов основного и вспомогательного производства ведется на счете 25 «Общепроизводственные  расходы».

Затраты по управлению бизнес-процессами Общества накапливаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», признаются расходами текущего периода и  в по окончании каждого месяца списываются в дебет счета 90 «Продажи».

Налог на прибыль.

Учет расчетов по налогу на прибыль осуществляется Обществом  в соответствии с Методическими  указаниями по порядку применения положения  по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» разница между бухгалтерской  прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода  состоит из постоянных и временных разниц.

Информация о постоянных и временных разницах, формируется на основании первичных учетных документов и отражается в бухгалтерском учете, обособленно в аналитическом учете соответствующего счета активов 09 «Отложенные налоговые активы» и счета обязательств 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Отложенный налоговый  актив и отложенное налоговое  обязательство отражаются в бухгалтерском  балансе развернуто.

Учет финансовых вложений.

Общество ведет аналитический  учет финансовых вложений в соответствии со следующим принципом: векселя  и выданные займы учитываются  в разрезе единицы каждого  вложения. Аналитический учет также  ведется в разрезе организаций, в которые осуществлены эти вложения (эмитентов ценных бумаг, других организаций, участником которых является организация, организаций-заемщиков).

Финансовые вложения являются краткосрочными, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после  отчетной даты или не более продолжительности  операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные финансовые вложения являются долгосрочными.

Финансовые вложения принимаются  к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

При выбытии актива, принятого  к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений (за исключением  индивидуально неопределимых ценных бумаг с одинаковыми родовыми признаками), по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Расходы будущих периодов.

К расходам будущих периодов относятся суммы затрат, признанные (начисленные) в бухгалтерском учете  в соответствии с установленным  порядком, но не имеющие отношения  к формированию затрат на производство продукции (работ, услуг) отчетного  периода. При этом затраты, произведенные  в отчетном периоде, признаются не имеющими отношения к формированию затрат отчетного периода и не учитываются  при формировании финансового результата этого периода в случае твердой  уверенности в отсутствии связи  между произведенными расходами  и полученными за период доходами.

Кроме того, Общество признает затраты относящимися к будущим  периодам и распределяет эти затраты  между последующими периодами в  случае, когда сформированные этими  затратами расходы обусловливают  получение доходов в течение  нескольких отчетных периодов и когда  связь между доходами и расходами  не может быть определена четко или  определяется опосредованно.