Отчет по практике в ООО «ИНТЕРДЕКО»

Эос=2786703-2603661=183042(т.р)

Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.

Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)

Величину прироста продукции  за счет ускорения оборачиваемости  оборотных средств можно определить следующим образом:

DNо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5

Наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р 

1. Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат

Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294

Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18

Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.

2) Период оборачиваемости  материальных затрат=360/Комз

Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)

Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)

Т.е. средства, инвестированные  в материальные затраты совершают  один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней

По результатам  анализа видно, что в целом  дебиторская задолженность снизилась  на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской  задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.

Рассчитаем  коэффициенты оборачиваемости и  периода оборачиваемости для  дебиторской задолженности:

1. Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебиторской задолженности

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5(об) Коб.д.з(кон)=128344/91115=1,4(об)

2. Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)  Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.

По результатам  анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный  капитал. Удельный вес уставного  и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.

По результатам  анализа видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возросла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;
3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;
4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности  их оплаты:

1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;
3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;
4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).

Рассчитаем  коэффициенты ликвидности для данного  предприятия:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2

Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14

Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80

Кал>0,2-0,5

Платежеспособность  на начало периода ниже нормального  значения, составляет 0,14. Значение на конец  периода составляет 0,80, оно превышает  нормативное значение.

Данный коэффициент  показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.

2. Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2

Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65

Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1

Ккл>1,5

Коэффициенты  выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.

3. Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2

Ктл (нач)=2603661/378279=6,8

Ктл (кон)=2786703/378279=7,3

Ктл>2

Значения коэффициентов  выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.

 

3. Финансовая устойчивость организации

 

Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость, т.е.  способность организации

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:

1. наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = Капитал  и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА

Где:

КР – капитал  и резервы;

ВНА – внеоборотные активы.

2. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):

СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК

Где:

ДК – долгосрочные кредиты и займы.

3. Общая величина основных  источников формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ= СД + КЗС

Где:

КЗС – краткосрочные кредиты и займы.

Далее показатели источников формирования  сравниваются с величиной запасов (З):

1. ∆СОС = СОС – З

∆ СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;

2. ∆ СД = СД – З

∆СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;

3. ∆Ои = ОИ – З

∆ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.

Выявление излишка  или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1. абсолютная устойчивость, если:

∆СОС≥0,  ∆СД  ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0

 

2.нормальная устойчивость, если:

∆СОС< 0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0

 

3. неустойчивое финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ ≥ 0

 

4. кризисное финансовое состояние, если:

∆СОС< 0,  ∆СД < 0,  ∆ОИ  < 0.

 

Вывод: тип финансовой устойчивости данной организации - абсолютная устойчивость, т.к. соблюдается ∆СОС≥0,  ∆СД ≥ 0,  ∆ОИ ≥ 0

 

 

Заключение

 

В результате проведенного анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Интердеко», можно сделать следующие выводы.

Наибольший  удельный вес в структуре имущества  организации на начало периода имела  дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата.

Наибольший  удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации  имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.

По результатам анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %

Валовая прибыль  уменьшилась на 23,44 %

Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 %

Прибыль до налогообложения  уменьшилась на 27,49 %.

Наибольший  удельный вес в выручке продукции имеет себестоимость проданных  товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение

Данная организация  абсолютно ликвидная, устойчива, но с рентабельностью активов и  капитала небольшие проблемы, но это  может быть связано с неграмотным  управлением финансами организации, либо самой спецификой производства (выпуск бумажной продукции)

 

 

Список  литературы

1. Мизиковский Е.А.,  Бондаренко В.В. «Комплексный экономический анализ» Н.Новгород.: 2005 г.
2. Васильева. Л.С., Петровская. М.В. «Финансовый анализ» Москва.: 2006 г.
3. Панкова. Д.А., Головкова. Е.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации» Издание 5-ое Москва.:2006 г.