- основные расчётные счета предназначены  для зачисления и учёта поступлений  от перевозок, финансирования  и исполнения бюджетов; открываются  по месту нахождения железных  дорог и функциональных филиалов  – перевозочных компаний;

     - подсобные расчётные счета предназначены  для зачисления и учёта поступлений  от перевозок; открываются по  месту нахождения железных дорог  и функциональных филиалов –  перевозочных компаний;

     2) Подсобные расчётные счета для  зачисления прочих поступлений;  открываются по месту нахождения  железных дорог и отделений,  иных структурных подразделений  железных дорог и отделений  дороги;

     3) расчётные счета предназначенные для финансирования и исполнения бюджетов ОАО «РЖД»; открываются по месту нахождения аппарата управления акционерным обществом, железных дорог и отделений, иных структурных подразделений железной дороги и функциональных филиалов;

     4) текущие счета, предназначенные  для исполнения бюджетов ОАО  «РЖД», в том числе для выплаты  заработной платы, налогов, взносов  во внебюджетные фонды; открываются  по месту нахождения железных  дорог, структурных подразделений  и отделений дорог;

     5) валютные счета, предназначенные  для проведения расчётов в  иностранной валюте; открываются  по месту нахождения аппарата  управления ОАО «РЖД»;

     6) иные банковские счета, предназначенные  для проведения отдельных операций.

     Синтетический учёт операций по расчётному счёту  бухгалтерия предприятия ведёт  на активном счёте 51 «Расчётные счета». В ОАО «РЖД» к счёту 51 «Расчётные счета» открыты следующие субсчета:

     51.01.100 «Центральный счёт для перевозок»;

     51.01.200 «Основные счета для перевозок»;

     51.01.300 «Подсобные счета для перевозок»;

     51.01.400 «Специальный счет для перевозок»

           По дебету счёта 51 «Расчётные счета» записывают остаток  денежных средств на счёте, а так  же суммы, поступившие на расчётный  счёт. Зачисление выручки, поступающей  от железнодорожных станций, билетных касс, товарных контор, производится на подсобный или основной расчётный  счёт, делается проводка: Д51.01 «Основные  счета для перевозок» К50.02 «Операционная  касса».

Поступившие на расчётный счёт авансы, платежи  за реализованную продукцию, работы и услуги отражаются по дебету счёта 51 «Расчётные счета» и кредиту счетов 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

      По  кредиту счёта 51 «Расчётные счета» отражаются суммы, перечисленные или  выданные банком по поручению владельца  расчётного счёта.

      Перевод средств с центрального расчётного счёта для перевозок на счета филиалов ОАО «РЖД» отражается записью:

Дебет счета 79.09 «Внутрихозяйственные расчёты  по прочим организациям» и кредит субсчёта 51.01.100 «Центральный счёт для  перевозок».

      Поступление денежных средств на основной счёт для перевозок от организаций, производящих оплату через управление дороги оформляется  в финансовой службе дороги записью:

Дебет субсчёта «51.01.100 Центральный счёт ля перевозок»  кредит субсчёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

      Получение денег от клиентов в погашение  задолженности за перевозки отражают:

Дебет субсчёта 51.01.100 и кредит субсчёта 79.09

      Денежные  средства, поступившие на подсобные  счета по учёту доходов от перевозок, ежедневно в полном объёме перечисляются  на основной расчетный счёт железной дороги:

Дебет субсчёта 51.01.200 «Основные счета для  перевозок» и кредит субсчёта 51.01.300 «Подсобные счета для перевозок».

      За  использование денежных средств, остающихся на расчётных счетах, банки выплачивают  своим клиентам вознаграждения. Сумма  полученного вознаграждения отражается в составе операционных доходов  и учитывается записью по дебету счёта 51 «расчётные счета» и кредиту 91.1 «Прочие доходы». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 

     За  время прохождения практики ознакомилась со структурой службы дороги и ОАО  РЖД, изучила специфику работы сектора учета банковских операций Службы бухгалтерского и налогового учета ВСЖД, познакомилась с порядком документооборота в организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  №1

 
 

Открытое  Акционерное Общество

«Российские железные дороги»

ВОСТОЧНО-СИБИРСКАЯ ЖЕЛЕЗНАЯ ДОРОГА

  у т в е р ж д а ю: 

Главный бухгалтер-Начальник

                                                                                                           службы бухгалтерского и

                                                                                              налогового учета                                      

_____________Г.А. Мертюкова                                                       

                                                                                                                    «         » ___________  2007г.

 

                                       

Должностная инструкционная карточка

 

           5.Специальность,  образование (указать учебное заведение окончил)  Экономист.  Иркутская государственная экономическая академия . Бухгалтерский стаж 7 лет.

 
 
 

_____________________________________________________________________________________

 

    6. Перечень обязанностей (какие вопросы изучает, анализирует и кому в какие сроки предоставляет)

 

1. Осуществлять  прием заявок на прием платежа  от структурных подразделений дороги
2. На основании распределения денежных средств, с целью исполнения бюджета дороги, формировать  платежные поручения в системе ЕК АСУФР.
3. Осуществлять подборку  платежных поручений согласно выписке банка и отработку платежных поручений в системе ЕК АСУФР с отражением операций  в бухгалтерском учете в соответствии с Планом счетов ОАО «РЖД» и номенклатурой расходов  ОАО «РЖД».
4. Создание заявок в электронном виде для справочных данных в систему ЕК АСУФР.
5. Взаимодействовать с причастными к акцепту платежных поручений (финансовой службой и Казначейством).  
6. Предоставление справочных материалов в другие службы, отделы для анализа производственно-финансовой деятельности дороги.
7. Изучать и следить за изменениями в бухгалтерском учете.
8. Подготовка ответов на запросы руководства службы, аудиторов и контролирующих органов.
9. Выполнение производственных  поручений начальника сектора.                                                                                                                               

7.  Перечень прав : Определен положением о службе бухгалтерского и налогового учета.   

         8. Формы и методы работы (связь с работниками низовых звеньев на линии, порядок проверки исполнения) : Посредством переписки, по телефону, по др. каналам связи (ЕК АСУФР , электронная почта).

 

9. Ответственность:

Несет ответственность:

За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих  обязанностей  предусмотренных настоящей  инструкцией в соответствии  с  действующим трудовым законодательством

За правонарушения, совершенные в период осуществления  своей  деятельности, материального  ущерба  - в соответствии с действующим  гражданским, административным и уголовным  законодательствами

 
 

Согласовано:

ЗНБН                                          Савина Г.Д.

 
 
 
 
 
 

                                  Подпись исполнителя__________________________________

 
 

                                        Подпись и должность лица,     

                                   составившего карточку ___________________________

 
 

    «_______»________________  2007 г.

 

    ПРИМЕЧАНИЕ: Должностная инструкционная карточка составляется в 2-х экземплярах. Один находится у  руководителя и второй – у исполнителя.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Открытое  Акционерное Общество

«Российские железные дороги»

ВОСТОЧНО-СИБИРСКАЯ ЖЕЛЕЗНАЯ ДОРОГА

 у т в е р ж д а ю: 

 

Начальник службы бухгалтерского

Службы  бухгалтерского и налогового учета                                      

________________Г.А.  Мертюкова                                                       

                                                                                                                                                  «         »  ______________  2006 г.                                                         

 

 

 
 
 

Должностная инструкционная карточка

 

           5.Специальность, образование (указать учебное заведение окончил) Бухгалтер, среднее специальное,   Торгово-экономический колледж; Экономист, высшее, Сибирский институт права, экономики и управления.

 
 
 

_____________________________________________________________________________________

 

    6. Перечень обязанностей (какие вопросы изучает, анализирует и кому в какие сроки предоставляет)

 

1. На основании  распределения денежных средств, с  целью исполнения бюджета дороги, формировать платежные поручения  в системе ЕК АСУФР.
2. Подборка  платежных поручений согласно выписке банка и отработка платежных поручений по расходным операциям в системе ЕК АСУФР с отражением их в бухгалтерском учете в соответствии с Планом счетов ОАО  «РЖД» и номенклатурой расходов ОАО «РЖД».
3. Создание заявок в электронном виде для справочных данных в систему ЕК АСУФР.
4. Взаимодействовать с причастными к созданию платежных поручений службам (Финансовой службы и Казначейством) на предмет акцепта платежных поручений.
5. Осуществлять прием заявок на прием платежа к исполнению от службы НХ по материалам. 
6. Копирование и отправка первичных документов по запросу структурных подразделений  по факсу, почте.           
7. Рассылка платежных поручений  структурным подразделениям.                                                
8. Подборка заявок на платеж к платежным поручениям согласно выписки банка.
9. Выполнение производственных  поручений начальника сектора.