Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2012 в 13:59, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств
1.1 Основные понятия и требования, предъявленные к бухгалтерской отчетности
1.2 Назначение отчета о движении денежных средств
1.3 Структура и содержание отчета о движении денежных средств
1.4 Порядок составления и сроки предоставления формы №4 «Отчета о движении денежных средств»
Глава 2. Действующая практика формирования отчёта денежных средств на примере
2.1 Формирование отчета о движении денежных средств в ООО "Ястреб" за 2009г.
2.2 Составление прямым и косвенным методами отчетов о движении денежных средств
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию отчета о движение денежных средств в ООО «Ястреб»
Заключение
Список литературы
Приложение
7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
№операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
|
| дебет | кредит |
|
22 | Перечислена часть краткосрочного кредита банку | 66 | 51 | 120 000 |
| Итого |
|
| 120 000 |
В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:
строка 360 - 200 000 руб.;
строка 380 - 120 000 руб.;
строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);
строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).
8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).
В отчетном году не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный Центральным банком РФ, составил 28,9821 руб./долл. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2009 г. — 202 875 руб. (7000долл. США х 28,9821 руб.) (см. операцию 3).
Остаток денежных средств на конец отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке (строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка 420 и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб., или 297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка 440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. – 7000 долл. США х 28,8215 руб.).
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2009 г.
Номер строки | Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб, |
Текущая деятельность | |||
1 | Выручка от реализации товаров, продукции | Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 5 400 000 |
2 | Авансы, полученные от покупателей | Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 1 209 000 |
3 | Курсовые положительные разницы | Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52 | 1 125 |
4 | Из банка в кассу предприятия | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2 627 000 |
5 | Из кассы в банк | Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60 000 |
6 | Прочие поступления: от прочих дебиторов | Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51 | 3 000 |
| в том числе полученные штрафы |
| 17 000 |
7 | Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг | Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51 | 100 000 |
| Итого |
| 9 417 125 |
Инвестиционная деятельность | |||
9 | Выручка от реализации основных средств | Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51 | 72 000 |
10 | Проценты по облигациям | Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 | 15 000 |
11 | Итого |
| 87 000 |
Финансовая деятельность | |||
12 | Получение кредитов | Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51 | 200 000 |
13 | Итого |
| 200 0011 |
14 | Всего |
| 9 704 125 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2009 г.
Номер строки | Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб. |
Текущая деятельность | |||
1 | Оплата приобретенных товаров | Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51 | 1800000 |
2 | Оплата труда | Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2400000 |
3 | Выплаты во внебюджетные социальные фонды | Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51 | 1027000 |
4 | Выдача подотчетных сумм | Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 120000 |
5 | Выдача авансов | Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 420000 |
6 | Налоги, выплаченные в бюджет | Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51 | 350000 |
7 | Оплата процентов по полученным кредитам | Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 80000 |
8 | Прочие выплаты, перечисления: | Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51 |
|
| погашение кредиторской задолженности | Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51 | 188000 |
9 | В том числе штрафы уплаченные | Аналитические данные к счету 91 | 3000 |
10 | пособия по временной нетрудоспособности | Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50 | 50000 |
11 | Направлено на приобретение краткосрочных ценных бумаг | Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51 | 200000 |
11 | Из банка в кассу | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2627000 |
12 | Другие выплаты | Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту счетов 50, 51 | 2000 |
13 | Из кассы в банк | Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60000 |
14 | Итого |
| 9324000 |
Инвестиционная деятельность | |||
15 | Приобретение основных средств | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 120000 |
16 | Приобретение нематериальных активов | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 24000 |
17 | Приобретение ценных бумаг | Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 156000 |
18 | Итого |
| 300000 |
Финансовая деятельность | |||
19 | Возврат краткосрочных кредитов | Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 120000 |
20 | Итого |
| 120000 |
21 | Всего |
| 9744000 |
Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год (графа 3)
Номер строки | 100 | 110 | 130 | 140 | 150 | 160 | 180 | 182 | 190 | 200 | 210 | 290 | 340 | 360 | 380 | 410 | 420 | 430 | 440 |
Тыс, руб. | 310 | 6100 | 150 | 6090 | 1700 | 2300 | 1420 | 95 | 575 | 160 | 80 | 250 | 170 | 300 | 230 | 70 | 60 | 370 | 17 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за_ год _20 07 г.
КОДЫ
Форма № 4 по ОКУД 0710004
Дата (год, месяц, число) 2008 03 23
Организация ООО "Ястреб" по ОКПО 31560925
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7704016759
Вид деятельности Производство мебели по ОКВЭД 36 . 14
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/ по ОКОПФ/частная ОКФС 65 16
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
наименование | код |
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 297 | 310 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 110 | 5 400 | 6 100 |
Авансы полученные | 120 | 1 209 |
|
Прочие доходы | 130 | 121 | 150 |
Денежные средства, направленные: | 140 | 6 637 | 6 090 |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (1 800) | (1 700) |
на оплату труда | 160 | (2 400) | (2 300) |
на расчеты по налогам и сборам | 180 | (1 377) | (1 420) |
на выдачу авансов | 181 | 420 | ( ) |
проценты по кредитам | 182 | (80) | (95) |
на прочие расходы | 190 | (560) | (575) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 93 | 160 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 72 | 80 |
Полученные проценты | 240 | 15 |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (144) | (250) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (156) | ( ) |
Чистые денежные средство от инвестиционной деятельности | 340 | (213) | (170) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 200 | 300 |
Погашение займов и кредитов [без процентов) | 380 | (120) | (230) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 410 | 80 | 70 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 420 | (40) | 60 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 430 | 257 | 370 |
Величина влияния изменений курса иностранной волюты по отношению к рублю | 440 | 1 | 17 |