Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг

№ счета	Наименование  счета	Сумма, руб.
		Дебет
01	Основные средства	8 956 500
02	Амортизация основных средств		5 149 250
04	Нематериальные  активы	630 500
05	Амортизация нематериальных активов		147 500
07	Оборудование  к установке	370 000
08	Вложения во внеоборотные активы	825 000
09	Отложенные  налоговые активы	1 620
10	Материалы	2 600 000
19	Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	191 650
20	Основное производство	12 550
43	Готовая продукция	145 865
50	Касса	750
51	Расчетные счета	647 600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		302 500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375
68	Расчеты по налогам  и сборам		56 105
69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению		63 650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050
71	Расчеты с подотчетными лицами	460
76	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	5600
77	Отложенные  налоговые обязательства		1 415
80	Уставный капитал		7 000 000
82	Резервный капитал		1 700 000
83	Добавочный  капитал		300 000
84	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)		460 000
99	Прибыли и убытки
Итого:		15333470	15333470

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 200Хг.

 

№ п/п	Содержание  операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады  материальные ценности:
	а) покупная      стоимость, включая транспортные расходы     (по     фактической себестоимости)	228980	10	60
	б) налог   на   добавленную стоимость	41216	19	60
	Итого	270196
2.	Передано в  монтаж оборудование для строящегося  цеха	171735	08	07
3.	Акцептован  счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)	228980	08	76
	Итого	228980
4.	Продано оборудование:
	а) списана  первоначальная стоимость объекта  основных средств	114490	01	01
	б) списана     сумма начисленной амортизации  на дату      списания      объекта основных средств	88729	02	01/1
	в) оприходованы материалы (запасные   части,   лом)   от демонтированного оборудования       по  цене возможного использования	1717	10	91
	г) )продажная стоимость оборудования	135098	99	01
	д) сумма НДС в продажной стоимости оборудования	20608	91	19
	Итого:	360642
5.	Акцептован  счет  специализированной монтажной   организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
	а) стоимость  оказанных услуг по монтажу оборудования	57245	08	76
	б) налог   на   добавленную  стоимость	10304	19	76
	Итого	67549
6.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) здание цеха	773200	01	08
	б) производственное оборудование	110200	01	08
	Итого	883400
7.	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве	183184	20	10
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	40071	25	10
	в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	22898	26	10
	г) на упаковку продаваемой продукции	57245	44	10
	Итого	303398
8.	Начислена амортизация  основных средств:
	а) производственного оборудования,  здания и инвентаря цехов	140250	20	02
	б) зданий, сооружений и инвентаря  общехозяйственного назначения	17173	26	02
	Итого	157423
9.	Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	168873	25	05
10.	Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт здания офиса	14311	25	76
	б)за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные  основным производственным цехом	85867	25	76
	в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения	17173	26	76
	г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации	8586	26	76
	д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	22669	19	76
	ИТОГО:	148606
11.	Получены с  расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации  для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов.	203718	50	51
12	Выплачены из кассы  организации:
	а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за 20ХХ г.	145975	70	50
	б) выдано под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы	7155	71	50
	ИТОГО:	153130
13.	Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
	а) от покупателей за проданную продукцию	1207870	51	62
14.	Оплачены с  расчетного счета организации:
	а) счета  поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	730446	60	51
	б) налог  на доходы физических лиц	24386	68/1	51
	в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)	72872	69	51
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам	1745	76	51
	ИТОГО:	829449
15.	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты  персоналу организации за декабрь ХХ г.:
	а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	128801	20	70
	б) рабочим  и служащим за обслуживание и управление цехами	45796	25	70
	в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	22898	26	70
	г) пособия по временной нетрудоспособности	5724	69	70
	ИТОГО:	203219
16.	Из начисленной  заработной платы    и    других    выплат произведены  удержания:
	а) налог      на      доходы физических лиц	26418	70	68/1
	б) по      исполнительным листам (алименты)	3778	70	76
	Итого	30196
17.	Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
	а) за изготовление продукции в основном производстве	33488	20	69
	б) за обслуживание и управление цехами	11907	25	69
	в) за управление организацией и обслуживание подразделений	7441	26	69
	ИТОГО:	52836
18.	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом	82432	68/2	19
19.	Отражены расходы  на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам, в том числе  сверх норм	7383	26	71
20.	Списаны накладные  расходы для включения в себестоимость  продукции):
	а) общепроизводственные расходы цехов	366825	20	25
	б) общехозяйственные  расходы организации	103542	20	26
21.	Оприходована  на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (сумму определить с  учетом остатков незавершенного производства на конец месяца в размере 10%)	880312	43	20
22.	Отгружена готовая  продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) по фактической  производственной себестоимости	938818	90	43
	б) сумма выручки  по продажной цене, указанной в  расчетных документах	1380062	62	90
23	Списаны  расходы, относящиеся    к    проданной  продукции	57245	90	44
24.	Начислен  налог  на добавленную   стоимость   по отгруженной продукции	210518	90	68/2
25.	Определен        и        списан  финансовый    результат    от продажи продукции	173481	90/9	99
26.	Начислен налог  на прибыль за декабрь	41635	99	68/3
27.	Депонирована  не  выданная  заработная плата	28622	70	76
28.	Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	21466	51	50
29.	Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса)	552882	99	84
30.	Начислены дивиденды  по итогам года в размере 20% от чистой прибыли		84	75/2
31.	Сделаны отчисления в резервный фонд организации, в  размере 20%		84	82
	Итого

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

СЧЕТ  01 «Основные средства»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200Х г.	8956500	4	114490
	135098	4	88729
6	773200
6	110200
Оборот	1018498	Оборот	203219
Сальдо  на 31.12.200Х г.	9771779

 

СЧЕТ    02 «Износ основных средств»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
4	88729	Сальдо на 1.12.200 Х г.	5149250
		8	140250
		8	17173
Оборот	88729	Оборот	157423
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	5217944

 
 
 
 
 
 

СЧЕТ  04 «Нематериальные  активы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	630500
Оборот		Оборот
Сальдо  на 31.12.200 Х г.	630500

 

СЧЕТ    05 «Износ нематериальных активов»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200 Х г.	147500
		9	168873
Оборот		Оборот	168873
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	316373

 

СЧЕТ 07 «Оборудование  к установке»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	370000	2	171735
			1717
Оборот		Оборот	173452
Сальдо  на 31.12.200 Х г.	198265

 

СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	825000	6	773200
2	171735	6	110200
3	228980
5
Оборот	457960	Оборот	883400
Сальдо  на 31.12.200 Х г.	399560

 
 

СЧЕТ 09 «Отложенные налоговые активы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	1620
Оборот	1620	Оборот
Сальдо  на 31.12.200 Х г.

 
 
 

СЧЕТ 10 «Материалы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	2600000	7	183184
1	228980	7	40071
4		7	22898
		7	57245
Оборот	230697	Оборот	303398
Сальдо  на 31.12.200 Х г.	2527299

 

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным  ценностям»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.	191650	4	20608
1	41216	18	82432
5	10304
10	22669
Оборот	74189	Оборот	103041
Сальдо  на 31.12.200 Х г.	162798