Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2011 в 17:32, контрольная работа
Ви працюєте у відділі внутрішнього аудиту ВАТ “Укрнафта”, що включає Головний офіс у м. Києві, а також 22 структурні підрозділи без статусу юридичної особи в інших містах України.
Структурнi одиницi, що входять до складу Товариства, створені за виробничим принципом: -нафтогазовидобувнi управлiння (надалi НГВУ), якi здiйснюють видобуток нафти i газу; -газопереробнi заводи (надалi ГПЗ), якi здiйснюють пiдготовку i переробку нафти та газу; -управлiння бурових робiт (надалi УБР), якi забезпечують будiвництво та експлуатацiю свердловин; -тампонажнi управлiння (надалi ТУ), що виконують тампонажнi роботи в процесi пiдготовки свердловин; -бази (ЦБВО) та iншi пiдроздiли, що забезпечують виробничу дiяльнiсть iнших структурних одиниць. В свою чергу структурнi одиницi складаються з цехiв, вiддiлень, дiльниць, бригад, бюро, лабораторiй та iнших пiдроздiлiв. Апарат управлiння ВАТ “Укрнафта” функцiонує, як центральний координуючий, керiвний та контролюючий орган Товариства.
Завдання:
а) розробити програму аудиту сегменту “Розрахунки з оплати праці” в частині застосування процедур перевірки по суті:
застосування
процедур перевірки
посуті щодо сегменту
“Розрахунки
з оплати праці”
| Критерій | Назва тесту | Виконавець | Результат
дослідження |
| 1. Наявність | 1. Перевірка наявності
та відповідності чинному законодавству,
нормативним документам які регулюють
питання плати та її ооплати на підприємстві.
2. Перевірка наявності і відповідності чинному законодавству документів служби управління персоналом. 3. Перевірка наявного облікового і необлікового складу підприємства. |
Аудитор, помічник аудитора | При проведенні перевірки процедур по суті, суттєвих порушень не було виявлено. |
| 2. Повнота | 1. Перевірка нарахування
заробітної плати та оформлення всіх необхідних
документів.
2. Перевірка правильності документального оформлення та виплати заробітної плати в натуральному вигляді. 3. Перевірка достовірності формування показників фінансової звітності щодо оплати праці. |
Головний аудитор, аудитор | В ході перевірки були виявлені незначні порушення щодо правильності оформлення деяких документів по заробітній платі |
| 3. Точність | 1. Перевірка правильності
нарахування заробітної плати, додаткових
виплат.
2. Перевірка правильності нарахування та віднесення до відповідних витрат обов’язкових соціальних внесків суб’єкта господарювання та своєчасності їх сплати. 3. Перевірка правильності утримань із заробітної плати та інші утримання за виконавчими листами. |
Головний аудитор, аудитор | Під час проведення перевірки були виявлені значні порушення у правильності розрахунку нарахувань на заробітну плату соціальних внесків, в зв’язку зі зміною ставок. |
| 4. Відсічення | 1. Перевірка правильності
надання відпусток та нарахування відпускних.
2. Перевірка правильності аналітичного і синтетичного обліку розрахунків з депонованою заробітною платою. 3. Перевірка правильності нарахування за листками непрацездатності. |
Аудитор, помічник аудитора | В ході перевірки значних порушень не виявлено |
| 5. Відображення | 1. Перевірка правильності
ведення бухгалтерського обліку, щодо
розрахунків з оплпти праці.
2. Перевірка правильності нарахування та віднесення до відповідних витрат обов’язкових соціальних внесків. 3. Перевірка достовірності інформації в регістрах обліку і її подання в документах фінансової звітності. |
Аудитор, помічник аудитора | Під час проведення перевірки суттєвих порушень не виявлено. |
Нещодавно вас призначили аудитором лістингової компанії «Хайсон Хотелс», що володіє і керує приблизно 100 готелями. Компанія відкрила відділ внутрішнього аудиту, що розташований у головному офісі. Контролери регулярно відвідують готелі. У кожнім готелі є комп’ютер, що реєструє резервування кімнат і видає рахунки постояльцям.
Потрібно:
а) перелічити і коротенько описати ту роботу, що повинний виконати персонал відділення внутрішнього аудиту компанії «Хайсон Отельс»;
б) описати, які фактори ви візьмете до уваги і яку роботу ви зробите, щоб з'ясувати, в якій мірі ви можете покладатися на роботу внутрішніх аудиторів;
в) припустимо,
ви вирішили, що на роботу внутрішніх аудиторів
можна покладатися. Опишіть, як це вплине
на вашу аудиторську роботу.