Прием на экспертизу денежных знаков иностранного государства подлинность которых вызывает сомнение

Введение. 
Глава 1.Сущность валютно-обменных операций кредитных организаций.  
1.1.Лицензирование валютных операций 
1.2. Порядок открытия и организация работы обменных пунктов. 
1.3. Купле – продажа наличной валюты за наличные рубли. 
Глава 2. Учет валютно – обменных операций.

 

 
Глава 3. Прием на экспертизу денежных знаков иностранного государства подлинность  которых вызывает сомнение. 
3.1. Валютный курс. Виды валютно – обменных операций. Виды валютных курсов. 
3 .2. Понятие и виды валютных рисков, способ их уменьшения

3.3. Анализ валютных операций  на примере Сберегательного Банка 
4. Приложения

Выводы и заключения

Библиографический список

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Валютно-обменные операции являются одной из самых распространенных банковских услуг, которые предоставляются  населению. Кроме того, к числу  валютно-обменных операций относятся  размен банкнот, существует также возможность  реализовать, заменить или сдать  на инкассо изношенные или поврежденные купюры, отдать денежные единицы на экспертизу пoдлиннoсти, если возникают  сомнения. Деятельность банков, связaннaя  с проведением валютно-обменных операций, строго регламентируется Инструкцией  Центрального Банка России «О порядке  организации рaбoты обменных пунктов  на территории Российской Федерации». Наиболее популярными вaлютнo - oбмeнными  операциями считаются покупка и  торговля наличной валюты. Это связано  с тем, что, пытаясь уберечься  от потери своего капитала в результате действия инфляции или других негативно  сказывающихся факторов, в процессе накопления денежных средств люди отдают предпочтение иностранной валюте. Наибольшей популярностью у граждан РФ пользуются такие валюты, будто aмeрикaнский  доллар и евро, существенно oтстaют от них швейцарские франки и английские фунты стерлингов. Согласно этой инструкции банки вправе самостоятельно устанавливать  курсы продажи и покупки иностранной  валюты.

 

Важное место в деле организации  валютно-обменных операций занимает учет таких операций, поэтому задачами написания курсовой работы является курсовой:

1. Изучить теоретические основы организации валютно-обменных операций
2. Изучить теоретические основы построения учета
3. Оценить постановку учета в действующей кредитной организации
4. Определить пути совершенствования учета валютно-обменных операций
5. Изучить международный опыт ведения учета валютно-обменных операций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.Сущность валютно-обменных операций кредитных организаций. 

 
1.1.Лицензирование валютных операций 

Кредитные организации  подлежат государственной регистрации  в Банке  
России. Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

За регистрацию  кредитных организаций взимается  сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. Указанный сбор поступает в доход  федерального бюджета.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации  в порядке, установленном действующим  законодательством.

Кредитные организации  получают право осуществления банковских операций с момента получения  лицензии, выдаваемой Банком России.

Лицензирование  банковских операций

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном  Федеральным законом о банках и банковской деятельности.

Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре  выданных лицензий на осуществление  банковских операций.

Реестр выданных кредитным организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальном  издании Банка России  
("Вестнике Банка России") не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в указанный реестр публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения в реестр.

В лицензии на осуществление  банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых  данная кредитная организация имеет  право, а также валюта, в которой  эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание  с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления  данных операций, а также взыскание  штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание  производится в судебном порядке  по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного  на то федеральным законом, или Банка  России.

Банк России вправе предъявить в арбитражный  суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.

Граждане, незаконно  осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом  порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

Банк России может отозвать лицензию на осуществление  банковских операций в случаях:

1) установления  недостоверности сведений, на основании  которых выдана лицензия;

2) задержки начала  осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более  чем на год со дня ее выдачи;

3) установления  фактов недостоверности отчетных  данных;

4) осуществления,  в том числе однократного, банковских  операций, не предусмотренных лицензией  Банка России;

5) неисполнения  требований федеральных законов,  регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов  Банка России, если в течение  года к кредитной организации  неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом  "О Центральном банке  
Российской Федерации (Банке России)";

6) неудовлетворительного  финансового положения кредитной  организации, неисполнения ею  своих обязательств перед вкладчиками  и кредиторами, являющегося основанием  для подачи заявления о возбуждении  в арбитражном суде производства  по делу о несостоятельности  (банкротстве) кредитной организации.

Отзыв лицензии на осуществление банковских операций по другим основаниям, кроме предусмотренных настоящим Федеральным законом, не допускается.

Сообщение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в официальном издании Банка  России  
("Вестнике Банка России") в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.

Банк России после отзыва лицензии у кредитной  организации вправе обратиться в  арбитражный суд с иском о  ее ликвидации.

Валютные операции в России осуществляют только уполномоченные ЦБР коммерческие и иные учреждения, имеющие лицензии ЦБР на проведение этих операций. Существует три вида лицензий:

- внутренние;

- расширенные;

- генеральные.

Наибольшие права  имеет генеральная лицензия. Кроме  того, для проведения операций с  золотом требуется также специальная  лицензия ЦБР.

Согласно Инструкции ЦБ РФ «О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» от 27 сентября 1996 г. № 49, (согласно п.п. 36,71) существуют следующие виды лицензий:

1) на осуществление  банковских операций со средствами  в рублях (без права привлечения  во вклады средств физических  лиц); Возможность выдачи такой  лицензии рассматривается Банком России одновременно с документами на предоставление лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

2) на осуществление  банковских операций со средствами  в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады  средств физических лиц);

3) на привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов.

Разрешение на право совершения сделок с драгоценными металлами выдается Центральным  банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

4) генеральная  лицензия, которая может быть  выдана банку, имеющему лицензии  на выполнение всех банковских  операций со средствами в рублях  и иностранной валюте.

Коммерческий  банк, получивший генеральную валютную лицензию, вправе осуществлять обширный круг банковских операций, указанных  в ст.5 Закона о банках. Согласно вышеуказанной  статье, банк, получивший генеральную  валютную лицензию, вправе осуществлять следующие операции:

- привлекать  денежные средства физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный  срок);

- размещать привлеченные  денежные средства физических  и юридических лиц от своего  имени и за свой счет;

- открывать и  вести банковские счета физических  и юридических лиц;

- осуществлять  расчеты по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;

- инкассировать  денежные средства, векселя, платежные  и расчетные документы и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- покупать и  продавать иностранную валюту  в наличной и безналичной формах;

- привлекать  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

- выдавать банковские  гарантии.

Необходимо иметь  в виду, что в генеральной лицензии, полученной коммерческим банком, прямо  указаны те операции, которые банк вправе осуществлять. Согласно Инструкции № 49 генеральная лицензия не расширяет  круг выполняемых банком операций, но дает право в установленном  порядке открывать филиалы за рубежом и приобретать доли уставного  капитала кредитных организаций  – нерезидентов.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для  извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании  специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Кредитная организация  помимо вышеперечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие  сделки:

1) выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной  форме:

2) приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательств  в денежной форме;

3) доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами;

4) осуществление  операций с драгоценными металлами  и драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление  в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов  для хранения документов и  енностей;

6) лизинговые  операции;

7) оказание консультационных  и информационных услуг.

Кредитная организация  вправе осуществлять иные сделки в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России - и в иностранной  валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила  их материально-технического обеспечения, устанавливаются  
Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации  запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Лицензии, следующие  за вышеназванной, предоставляют банку  совершать все операции, указанные  выше и, кроме того, соответственно им разрешено привлечение средств  физических лиц в рублях и иностранной  валюте, драгоценных металлов и их размещение.

Согласно Закону о валютном регулировании (п.1 ст.6) резиденты  вправе осуществлять такие валютные операции без ограничений. Иными  словами, для совершения текущих  валютных операций резиденты не должны получать каких- либо разрешений. Положение  № 39 перечисляет виды операций, которые  осуществляются без разрешений Банка  России: