Прием на экспертизу денежных знаков иностранного государства подлинность которых вызывает сомнение

1. переводы РФ  и из РФ иностранной валюты  для осуществления расчетов без  отсрочки платежа по экспорту  и импорту товаров (работ, услуг,  результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  экспортно- импортных операций на срок не более 90 дней;

2. получение  и предоставление финансовых  кредитов на срок не более 180 дней;

3. переводы в  РФ и из РФ процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала;

4. переводы неторгового  характера в РФ и из РФ, включая  переводы сумм заработной платы,  пенсий, алиментов, наследства, а  также другие аналогичные операции.  

1.2. Порядок открытия и  организация работы обменных  пунктов.

Согласно  Закону РФ «О ВАЛЮТНОМ  РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» от 9 октября 1992 года  N 3615-1, валютными операциями называются: операции, связанные с переходом права собственности и иных  прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления  расчетов, связанных  с  кредитованием  экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; 

 переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и  из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и получение финансовых кредитов на срок  более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.    

Операции  с иностранной  валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются  на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. 

Одна  стандартная точка, оказывающая  услуги по обмену валют способна приносить  в среднем от 3 до 5 тысяч чистой прибыли. А вложенный в бизнес капитал в сумме порядка 30 тысяч долларов окупится не более чем через год и начнет приносить чистую прибыль.

Доход обменных пунктов формируется за счет разницы курсов валют. Более  того, некоторые пункты взимают также  комиссию за совершение валютно-обменных операций, формируя тем самым дополнительный доход.

Каждый  пункт обмена валют устанавливает  курс обмена самостоятельно. Самым  главным условием функционирования этого вида бизнеса является наличие  достаточного количества оборотных  средств, сумма которых должна быть не меньше чем 15 тыс. долларов и лучше, если она будет большей. Причем эти  денежные средства принадлежат своему владельцу и не инкассируются.

Естественно чем больше оборотных средств, тем  более высокой будет доходность бизнеса. Для начала организации  бизнеса, основанного на предоставлении услуг по обмену валют в первую очередь необходимо подыскать мелкий или средний банк и подать заявку на получение лицензии, позволяющей проводить валютно-обменные операции. Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством такие операции являются прерогативой банковского сектора. Только банковские учреждения имеют право открытия пунктов обмена валют или на выдачу лицензий на осуществление этого вида деятельности. Поэтому первым и главным шагом на пути открытия обменного пункта является установление контакта с одним из банков.

Только  после получения лицензии на проведение валютно-обменных операций имеет смысл  заниматься поиском, приобретением  или арендой соответствующего помещения, приобретением необходимо оборудования и подбором и наймом персонала.

Не реже чем один раз в месяц следует  готовить и предоставлять в банк отчет о проведенной за прошедший  месяц деятельности. Более того, пункты обмена валют должны соблюдать все требования законодательства и инструкции по ведению подобного бизнеса, которые определены Центральным Банком России.

Успех деятельности пункта обмена валют во многом зависит от местоположения. Как правило, наибольшую прибыль получают пункты, функционирующие в непосредственной близости от мест массового скопления людей, таких как вокзалы, базары, метро и пр. Кроме того, выгодными местами расположения являются крупные магазины, торговые и развлекательные центры, ночные клубы, гостиничные комплексы. Основными конкурентами пунктов обмена валют являются:

Операционные  кассы – формат, на который, как правило, делают ставку банки, открывая новые точки. Поэтому осуществляя оценку обменного пункта, стоит обязательно продумать насколько спрос в данном месте расположения, а также помещение позволяют переоборудовать его в операционную кассу. В случае, если такое возможно, расходы, связанные с открытием точки возрастут примерно на 2-5 тыс. долларов, но и чистая прибыль при этом увеличиться не менее чем на 2-3 тыс. долларов в месяц за счет обслуживания денежных переводов, пополнения счетов и приема платежей.

Автоматы  по обмену валюты, число которых неуклонно возрастает, что означает, что в скором будущем они могут оказать весьма существенное влияние на рынок покупки и продажи наличной валюты. Для функционирования пункта обмена валюты достаточно иметь штат в количестве трех человек, два из которых – кассиры, третий – управляющий, который собственно и является хозяином пункта обмена. Все работники обменного пункта оформляются в банке.

Стоит отметить, что главной проблемой  в этом виде бизнеса является воровство, возможное вследствие того, что кассиры  могут обменивать собственные наличные денежные средства, нанося при этом убыток владельцу. По этой причине владельцу  бизнеса стоит работать кассиром самому или нанимать на работу тех  людей, которым можно полностью  доверять.

Еще одним  вариантом борьбы с воровством является использование в пункте обмена валют  камер видеонаблюдения. Но даже такую  проверку можно обойти без особого труда. Поэтому более удобной схемой является установление определенной суммы, которую кассир должен сдавать ежедневно, оставляя при этом остаток себе. Однако для того, чтобы определить размер этой суммы, скорее всего, владельцу обменного пункта придется не один день самостоятельно в нем просидеть.

Стоит отметить, что осуществлять проверки деятельности пунктов обмена валют  могут только три органа – это Центральный банк, ОБЭП и налоговая инспекция. Для того чтобы эти проверки проходили успешно обменный пункт должен в обязательном порядке соблюдать все существующие требования, в том числе относительно безопасности. Ведь все любые проблемы решать придется не банку, а владельцу обменного пункта.

Как уже  отмечалось, для открытия пункта обмена валют необходимы денежные средства в сумме не менее 30 тыс. долларов, из них 20 тыс. долларов представляют собой  оборотный капитал, необходимый  для начала работы, 1 тыс. долларов нужна  для оплаты арендной платы, еще по 1 тыс. долларов уйдут на выплату  заработной платы и комиссионных банку, 7 тыс. долларов необходимы для  приобретения бронированной кабинки  и оборудования. Кроме того, еще  по две тыс. долларов понадобятся  на установку сигнализации и охрану и, наконец.

Еще одной  статьей затрат могут стать расходы  на рекламу. Для привлечения клиентов в обменный пункт можно организовать раздачу листовок рекламного характера.  
  
 1.3. Купле – продажа наличной валюты за наличные рубли. 
Торговля  наличной валютой  является важной статьей доходов уполномоченных банков. Курс наличной валюты всегда котируется ими значительно выше безналичной, значительно больше по наличной валюте и маржа, а по некоторым данным, оборот наличной валюты у ряда банков вполне может сравниться с безналичным.

Однако  высокая прибыльность торговли наличной валютой не оказывает влияния  на масштабы ее ввоза, ибо операции с наличной валютой лимитируются в банках через открытую валютную позицию. Ввоз валюты уполномоченными  банками в объемах, превышающих  спрос, имел бы своим результатом  превышение лимита открытой валютной позиции.

Анализ  наличного валютного рынка показывает, что в ближайшее время не приходится ожидать значительного сокращения его объема. Главными причинами могут служить высокие инфляционные ожидания, подогреваемые продолжающейся экономической и финансовой нестабильностью в стране. У населения по-прежнему существует определенное недоверие к рублю.

Совершенно  очевидно, что взимание налога при  покупке валюты не оказало сколько-нибудь заметного влияния на спрос. Наличная валюта на руках у населения, которая  по оценкам составляет 45 - 50 млрд. долл., по существу, означает прямое изъятие  из общественного воспроизводства  России, которое настоятельно нуждается  в инвестициях. Наличная валюта в  руках населения - это одновременно и потенциальная угроза стабильности рубля. Это, наконец, форма беспроцентного кредитования населением России и без  того богатых США. Поэтому необходимо принятие мер по сокращению рынка  наличной валюты до уровня, необходимого для обслуживания внешнеэкономических  связей населения.

Кардинально, эта проблема может быть решена только в условиях экономического роста  и реальной финансовой стабильности, но этому могут мешать ряд факторов, оказывающих негативное влияние  на динамику валютного курса рубля. Во-первых, начиная с 1992 года, уровень  инфляции хронически превышает рост курса доллара. Превышение темпов инфляции над темпами падения валютного  курса рубля вызвано скорее действием  ряда субъективных причин, нежели объективных. Регулирование валютного рынка со стороны государства как административными, так и экономическими методами привели к ограничению спроса на иностранную валюту, что выразилось в заниженном курсе доллара по отношению к рублю. Такое, практически постоянное опережение уровня инфляции над темпами роста курса иностранных валют со временем накапливает так называемый инфляционный потенциал рубля, когда реально российская валюта слабее, чем она выглядит при поддержке на внутреннем рынке со стороны государства. В итоге, этот инфляционный потенциал может в будущем при неблагоприятных условиях содействовать резкому скачку валютного курса в сторону обесценения национальной валюты. Так, если попробовать подсчитать такой потенциал, то получится, что только с 1995 года темпы инфляции более, чем на 70% опередили темпы роста курса доллара.16 Это значит, что объективно, курс рубля на сегодня занижен более, чем на эти 70%, и не исключено, что при возникновении дестабилизации на российском валютном рынке этот гадикап может быть преодолен за короткое время. Пока у Центробанка достаточно запасов золотовалютных резервов для поддержания российского рубля - этого не произойдет. В случае же, если резервы иссякнут, вышеуказанное развитие событий представляется нам достаточно реальным.

Во-вторых, нарастание государственного долга как на внешнем, так и  на внутреннем рынке вызывает у инвесторов некоторую настороженность, заставляет искать более ликвидные источники  вложений. В результате в экономике  России возрастают инфляционные ожидания участников рынка, что также является фактором, оказывающим давление на рубль. Очередной виток кризиса  на финансовом рынке страны в условиях ухудшающегося экономического положения  может вызвать ажиотажный спрос  на валютном рынке, что также будет  способствовать резкому росту курса  доллара.

События 17 августа 1998г. это подтвердили. Курс рубля в сентябре упал почти в 3 раза.

В данном случае ажиотажный спрос на иностранную  валюту был вызван кризисом недоверия  к российским властям. Дефолт, объявленный 17 августа 1998 г. способствовал оттоку денежных средств с рынков ГКО и МБК на валютный рынок. В условиях фактического коллапса рынков ГКО и МБК, валюта осталась единственным надежным и ликвидным средством для сохранения денежных средств. Этому также способствовали и шаги ЦБ РФ, предпринятые в условиях кризиса: отмена практики поддержания валютного курса рубля в определенных границах, снижение норм обязательного резервирования по валютным вкладам, что привело к высвобождению части денежных средств коммерческих банков. Не последнюю роль сыграло и преодоление вышеописанного нами «инфляционного потенциала» рубля.

Таким образом, подтверждается вывод о  том, что в условиях нестабиьности в России на формирование курса рубля решающее влияние оказывают краткосрочные, плохо предсказуемые факторы субъективного характера. Тем не менее следует констатировать, что проводить анализ среднесрочной перспективы движения валютного курса рубля возможно только на основе изучения фундаментальных курсообразующих факторов - ВВП, денежной массы, уровня инфляции, ставки рефинансирования и состояния платежного баланса. Именно эти показатели, их состояние задает направление, тенденцию движения курса рубля на перспективу, тогда как остальные факторы лишь детализируют отдельные скачки его динамики.

В условиях достаточно сильного вмешательства  Центрального банка в процесс  курсообразования сегодняшний курс рубля не отражает не только изменения  фундаментальных факторов, но и реального  спроса и предложения на российском валютном рынке и определяется не экономическими, а скорее политическими  факторами.  
  
Глава 2. Учет валютно – обменных операций.     

Под валютно-обменными операциями понимают покупку и продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли. Для выполнения этих операций уполномоченный банк может использовать операционную валютную кассу в помещении банка  или создает обменный пункт, для  открытия которого необходимо получить свидетельство о регистрации  обменного пункта. Регламент работы обменных пунктов изложен в Инструкции Банка России от 27 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».Для  учета и контроля за осуществлением валютно-обменных операций применяется  справка формы 0406007, которая является основным документом валютного контроля России за валютно-обменными операциями физических лиц (резидентов и нерезидентов). Справки формы 0406007 являются бланками строгой отчетности, учет которых  ведется на активном внебалансовом  счете 91207 в условной оценке 1 руб. за каждый бланк.  
Каждому обменному пункту приказом по банку устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной валюте. В соответствии с Инструкцией № 27 для совершения валютно-обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте (дорожными чеками и др.), наличными рублями, бланками строгой отчетности.Выдача аванса ценностей и документов обменному пункту. Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписывает бухгалтерия банка на основе заявки кассира обменного пункта в трех экземплярах. В расходном валютном ордере на выдачу аванса в наличной иностранной валюте указываются суммы номиналов по каждому виду валюты и общая сумма рублевого эквивалента, определяемого по курсу Банка России на дату выдачи аванса.Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира, выдавшего аванс, вторые, после выдачи аванса, направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам. Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, а по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.