Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

97        69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. 

69        51         Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ. 

20, 23, 25, 26, 29, 44 69-3 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников. 

 91-2         69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. 

96        69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. 

97        69-3 Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. 

69          51 Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. 

20, 23, 25, 26, 29, 44 69-3 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников. 

91-2        69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. 

96         69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет.

97         69-3 Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. 

69          51 Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. 

99          69–1, 69–2, 69-3 Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. 

 

Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ налога на доходы физических лиц

70            68 Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда. 

68            51 Перечислен налог на доходы физических лиц. Выписка банка по расчетному счету.

Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль

99           68 Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли). 

09           68 Отражен отложенный налоговый актив. 

68           09 Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив. 

99           09 Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль. 

68           77 Отражено отложенное налоговое обязательство. 

77           68 Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство. 

77           99 Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов. 

68            51 Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль. 

68            51 Уплачен налог на прибыль. 

Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную  стоимость

19-1 60 Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

19-2 60 Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 

19-3 60 Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 

19           60 Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. 

19           60 Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. Счета-фактуры

20, 23, 29 19-3 Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. 

20, 23, 29  68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. 

20, 23, 29 19 Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

68     19, 19-3 Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции

90-3 76 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»). 

90-3 68 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). 

90–3, 91-2 76 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»). 

90–3, 91-2 68 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). 

76 68 Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Бухгалтерская справка-расчет

62 68 Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). 

68 62 Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). 

08-3 68 Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. 

23, 29 68 Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. 

91-2 68 Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. 

91-2 68 Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. 

76            68 Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. 

19          76 Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). 

68            52 Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. 

68            19 Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). 

91-2 68 Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. 

68            51 Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

На сегодняшний  день предприятие ОАО ХК «Мебель  Черноземья» одна из крупнейших компаний с широко развивающейся системой сбыта мебельной продукции.

 

Предприятие работает на общей системе налогообложения. И является плательщиком основных федеральных, региональных и местных налогов.

 

Во время  прохождения производственной бухгалтерской  практики мне удалось углубить и  закрепить теоретические знания в области бухгалтерского учета, а также освоить компьютерные программы, позволяющие автоматизировать учетный процесс. Работа проходила  в соответствии с календарно-тематическим планом. Все темы и задачи, установленные  тематическим планом, рассмотрены и  отработаны.