Шпаргалка по дисциплине "Бухгалтерский учет"

2. Оплата труда, начисленная за счет образования в уставном порядке резерва на оплату отпусков работников и резерва за выслугу лет, выплач 1 раз  в год Дт  96 Кт 70;

3. Начисление пособий по соц страхованию, пенсий Дт  69 Кт 70;

4. начисление доходов от участия в капитале орг-ции Дт  84 Кт 70;

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы опл труда отраж Дт  70 Кт 76; Аналитический учет по счету 70 ведется по каждому работнику орг-ции. По дебету счета 70 отражают выплач сумму , оплата труда, премии, пособий, доходов от участия в кап-ле орг-ции, суммы начисленных налогов, платежей по испол-м документам.

8. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Бух учет операций по расчета с покупателями и заказчиками осущ-ся на активно-пассивном счете 62. В учете момент реал-ции признается отгрузка продукции. В момент отгрузки покупателю товаров,т.е. после того как к покупателю перешло право собственности на них составляются бух записи: Дт  62 Кт 90\1; При поступлении от покупателя денеж средств в оплату задолженности Дт  50, 51, 52 Кт 62; Задолженность покупателей и заказчиков, кот отр-ся по дебету счета 62 – дебиторская задолженность. Если с момента возникновения дебиторской задолженности прошло 3 года, то ее необходимо списать Дт  91\2 прочие доходы Кт 62. Списанная задолженность должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов» в течение 5 лет. Списывается задол-сть , нереальная для взыскания (ликвидированной орг-ции) Дт  91\2 Кт 62. Записи по отражению расчетов с покупателями и заказчиками отражаются в журнале-ордере №5 по каждому отдельному покупателю.

9. Учет расчетов с покупателями и подрядчиками.

Для учета расчетов по поступлению товарно-мате-х ценностей, выполнение подрядными орг-ми стр-монтаж работ предназначен ак-пасс счет 60. Можно открывать субсчета: расчеты по авансам выданным, расчеты по векселям выданным.

1.       Если орг-ция получила от поставщика мат-ные ценности Дт  07,08,10,41 Кт 60. Эта запись составляется тогда, когда право собственности на ценности перешло от поставщика к покупателю.

2.       Если орг-ция приняла выполненную работу Дт  20,25,26,44 Кт 60

3.       Если поставщик является плательщиком НДС,то на основании полученной от поставщика счета-фактуры, в кот выделена сумма НДС, отражается сумма налога Дт  19 Кт 60

4.       если задолженность перед поставщиком погашена и ему перечислены денеж сре-ва Дт  60 Кт 50, 51, 52

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, кот отражается по кредиту счета 60 – это кредиторская задолженность пред-тия. Если с момента возникновения кредиторской задолженности прошло 3 года, то ее необходимо списать Дт  60 Кт91\1 Прочие доходы. Поставщик выписывает на отгруженную продукцию накладные и счета-фактуры передает или пересылает их покупателю, поставщик может выписывать платежное требование для истребования оплаты за поставленные ценности. На основании таких док-в покупатели оплачивают зад-сть перед поставщиком. Проверка выполнения договорных обяз-в выполняется финн-м отделом. Записи по отражению расчетов с поставщиками отражаются в журнале-ордере №6 по счету 60, в кот синтет-й учет сочетается с анал-ким, поскольку записи ведутся по каждому поставщику отдельно, сальдо рассчитывается по каждому поставщику и подсчитывается общ задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

10. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетные лица – работники орг-ции, кот выданы из кассы нал сре-ва с усл представления отчета об их использовании.

Под отчет ден сре-ва выдаются: в кач-ве аванса на коман-е расходы, на хоз нужды.

Запрещено: выдавать подотч суммы работнику, кот не отчитался по ранее выданному авансу; передавать подотч суммы от одного работника др. расчеты с подотчетными лицами учитываются на счете 71 по каждому сотруднику отдельно. Выдача денеж средств под отчет отражается Дт  71 Кт 50. Работник, получивший сумму под отчет, должен за нее отчитываться – предоставить в бухгалтерию аванс отчет, а неизрас-е средства вернуть в кассу. Работник, получивший сумму под отчет на командировочные расходы, должен предоставить авансовый отчет и сдать в кассу неизрас-й остаток подотч сумм не позднее, чем через 3 дня после возвращения из командировки. Списание израс-х подотч сумм Дт20, 26, 10, 08  Кт 71. если работник вернул в кассу неиз-ный остаток подотч суммы, то составляется бух запись Дт  50 Кт 71. Если работник не возвратил подотч сумму в установленный срок Дт  94 Кт 71. Эти суммы м.б. удержаны из з\п Дт  70 Кт 94