Системы автоматизации бухгалтерского и налогового учета

     Вместе  с тем существует возможность  отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтерском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.

     В программе существует возможность  автоматического выявления возможных ошибок данных налогового учета методом сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета.

     Кроме отражения отдельных хозяйственных  операций для целей налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.7" реализовано автоматическое выполнение следующих регламентных операций:

• Начисление амортизации;
• Учет отрицательного результата от реализации амортизируемого имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов по освоению природных ресурсов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников;
• Учет фактических платежей по страхованию на оплату медицинских расходов;
• Учет фактических платежей по страхованию на случай утраты трудоспособности или наступления смерти;
• Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов будущих периодов на оплату труда в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работников в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов по страхованию на оплату медицинских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов по страхованию на случай утраты трудоспособности или наступления смерти в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет представительских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет расходов на рекламу в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Учет транспортных расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;
• Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
• Распределение прямых расходов;
• Распределение косвенных расходов (для организаций, которые наряду с деятельностью, облагаемой налогом на прибыль, осуществляют деятельность, подлежащую обложению единым налогом на вмененный доход);
• Расчет стоимости продукции, работ и услуг, с учетом полуфабрикатов собственного производства.

     В "1С: Бухгалтерии 7.7" поддерживается система следующих налоговых регистров: Регистры учета хозяйственных операций:

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;
• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;
• Регистр учета поступлений денежных средств;
• Регистр учета расхода денежных средств;
• Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период;
• Регистр учета расходов по оплате труда;
• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов;
• Регистр учета прямых расходов на производство;
• Регистры промежуточных расчетов:
• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов;
• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде;
• Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату;
• Регистр учета договоров на добровольное страхование работников;
• Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников;
• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода;
• Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства;
• Регистры учета состояния единицы налогового учета:
• Регистр информации об объекте основных средств;
• Регистр информации об объекте нематериальных активов;
• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости;
• Регистр информации о движении готовой продукции, учитываемой по методу средней себестоимости, с учетом полуфабрикатов собственного изготовления;
• Регистр информации о движении приобретенных сырье/материалах, учитываемых по методу средней себестоимости;
• Регистр учета расходов будущих периодов;
• Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности;
• Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности;
• Регистр учета расчетов с бюджетом;
• Регистр учета расчетов по штрафным санкциям;
• Регистры формирования отчетных данных:
• Регистр-расчет амортизации основных средств;
• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде;
• Регистр учета стоимости продукции, списанной в отчетном периоде;
• Регистр учета прочих расходов текущего периода;
• Регистр-расчет остатка транспортных расходов;
• Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества;
• Регистр учета внереализационных расходов текущего периода;
• Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг;
• Регистр учета доходов текущего периода.

     В состав "1С: Бухгалтерии 7.7" включена декларация по налогу на прибыль организаций. Налоговая декларация автоматически заполняется по данным налогового учета. При этом на всех этапах подготовки ведения налогового учета и формирования декларации возможна ручная корректировка данных.

     Реализация  налогового учета в "1С: Бухгалтерии 7.7" ориентирована главным образом на предприятия, признающие доходы и расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). [3] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Бухгалтерский и налоговый учет в системе «Галактика».

 
 

     Для автоматизированного  учета налогов в системе Галактика ERP реализованы гибкие и универсальные механизмы, позволяющие оперативно «подстраиваться» под изменяющееся законодательство. Система дает возможность раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования налоговых регистров и налоговой отчетности в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства.

     Принцип построения налогового учета в системе базируется на однократной регистрации первичных документов, формировании учетных записей от первичного документа с использованием настроенных типовых хозяйственных операций, использовании набора готовых отчетов и механизма настройки, а также создании пользовательских отчетных форм для расширения состава отчетов в соответствии с требованиями предприятия. Налоговая отчетность строится на данных первичных документов и сформированных по ним проводок. Для налогового учета можно использовать как параллельный план счетов, так и бухгалтерский план счетов, расширенный специально введенными для налогового учета синтетическими и аналитическими разрезами учета.

     Средства  системы Галактика ERP по ведению  налогового учета сосредоточены не только в модуле Налоговый учет, но и в других модулях системы.

     В модуле Налоговый учет скомпонованы основные функциональные средства по документированию налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Он содержит специально разработанную систему интерактивных настраиваемых отчетов для формирования налоговых регистров. Функции для формирования регистров сгруппированы по типам операций. Каждый полученный в результате регистр отражает перечень показателей, на основе которых можно осуществить исчисление налоговой базы.

     Система Галактика ERP обеспечивает обобщение и анализ информации по всем разделам хозяйственной деятельности предприятия:

• Внеоборотные активы: наличие и движение активов, которые относятся к основным фондам, нематериальным и другим внеоборотным активам, а также учет операций, связанных с их строительством, приобретением, выбытием.
• Производственные запасы: наличие и движение предметов труда, предназначенных для обработки, переработки или использования в производстве (либо для хозяйственных нужд), а также средств труда, в соответствии с установленным порядком включаемых в состав оборотных средств, и учет операций, связанных с их заготовлением (приобретением).
• Затраты на производство: расходы по видам деятельности предприятия.
• Готовая продукция и товары: наличие и движение готовой продукции (продуктов производства) и товаров.
• Денежные средства: наличие и движение денежных средств в национальной и иностранных валютах, находящихся в кассе и на расчетных (валютных) счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и финансовых документов.
• Расчеты: все виды расчетов с различными юридическими и физическими лицами (в т.ч. внутрихозяйственные расчеты).
• Капитал: состояние и движение капитала.
• Финансовые результаты: доходы и расходы, а также выявленный конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период.

     Реализация  в системе Галактика ERP требований ПБУ 18/02 позволяет:

• обеспечить хранение и расчет данных о начислении и погашении сумм временных и постоянных разниц, возникающих между бухгалтерским и налоговым учетом;
• отразить в бухгалтерском учете и отчетности взаимосвязь прибыли или убытка, определенных по нормам бухучета и налоговой базы по налогу на прибыль, определенной в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
• отразить в бухгалтерском учете отличие налога на бухгалтерскую прибыль или убыток от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированную в бухгалтерском учете и отраженную в налоговой декларации по налогу на прибыль.

     Для расходов (доходов), принимаемых к учету одновременно и в налоговом, и в бухгалтерском учете, настраивается типовая хозяйственная операция (ТХО), формирующая проводки одновременно в разных планах счетов на суммы, соответствующие настройке алгоритмов в ТХО. Если признание к учету производится в различные моменты времени или сумма принимается к учету только в одном учетном методе, ТХО настраиваются для каждого плана счетов.

     Налоговый учет реализуется:

• регистрацией сумм для налогового учета в первичных документах по учету основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных запасов, работ, услуг, ценных бумаг, денежных средств и проч. в «налоговых» справках;
• отображением доходов и расходов, определяющих налогооблагаемую базу.

     Комплект  готовых форм налоговых регистров, формируемых на основе параметров первичных документов, и форма декларации включены в модуль «Налоговый учет» системы Галактика ERP. В модуле содержится свыше 30 готовых регистров налогового учета (регистры-расчеты и регистры-состояния по амортизируемому имуществу, расходам на оплату труда, движению денежных средств, финансовым результатам по типам операций и т.п.).

     Кроме того, модуль «Налоговый учет» предоставляет  специализированные возможности для документирования операций по расходам будущих периодов, принимаемых к учету в течение нескольких отчетных интервалов.

     Реализация  в системе Галактика ERP требований налогового учета обеспечивает:

• отражение в учете сумм налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, сумм излишне уплаченных, а также сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль в последующих отчетных периодах;
• документирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. [6]

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

      На  основании всего вышеизложенного  материала можно сделать следующие общие выводы:

1. бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении;
2. бухгалтер должен обладать навыками юриста, финансиста и даже аудитора;
3. налоговый учет - это система расчета налога на прибыль, создаваемая с целью формирования полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций в налоговых целях;
4. бухгалтерский и налоговый учет должен быть автоматизированным в целях упрощения работы бухгалтера;
5. создание налогового учета предполагает не только знание процедур учета, но также и детальное знание налогового законодательства, компьютерных технологий и даже технологического процесса предприятия;
6. в мире существует более тысячи тиражируемых бухгалтерских пакетов различной мощности и стоимости, однако бухгалтеры и предприниматели предпочитают непосредственно те пакеты, которые наиболее подходят для условий переходной экономики и быстрой смены законодательных актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета;
7. наиболее распространенной автоматизированной бухгалтерской системой является "1С: Бухгалтерия 7.7";
8. реализация налогового учета в "1С: Бухгалтерии 7.7" ориентирована главным образом на предприятия, признающие доходы и расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления);
9. в состав "1С: Бухгалтерии 7.7" включена декларация по налогу на прибыль организаций, которая автоматически заполняется по данным налогового учета;
10. для автоматизированного учета налогов в системе Галактика ERP реализованы гибкие и универсальные механизмы, позволяющие оперативно «подстраиваться» под изменяющееся законодательство.