Сквозная задача по «Особенности учёта в торговле»

Федеральное агентство по  образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Сибирский государственный аэрокосмический  университет

имени академика М.Ф. Решетнёва

Финансово-экономический  факультет

Кафедра бухгалтерского учета 
 
 
 
 

Сквозная  задача по дисциплине: «Особенности учёта  в торговле».

Вариант 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Красноярск 2010 

     Характеристика  организации:

     Торговая  организация ООО «Лидер-М» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

     Организацией  обеспечен обособленный учёт по видам  деятельности доходов, расходов, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущества, стоимость которого включается в расчёт налоговой базы по налогу на имущество.

     Исходные  данные:

     1. Стоимость товаров поступивших  на оптовый склад от поставщиков  – 944 000 руб., в т.ч. НДС – 18%, руб.

     09.01.:

1. Д 41.1 К 60.1 – поступили товары = 800 000 руб.;
2. Д 19.3 К 60.1 – отражен НДС по поступившим товарам = 144 000 руб.

 

     2. Стоимость отпущенных со склада  в магазин товаров  – 300 000 руб. (без НДС):

     10.01. – 300 000 руб.,    НДС = 54 000 руб.;

     3. Торговая наценка на оприходованные  в магазине товары (20%) – 60 000 руб.

     10.01. – 60 000 руб.

     4. Сумма НДС товаров, переданных  в розничную торговлю, включена  в их стоимость.

     Отразим учёт запасов в  оптовой и розничной  торговле (практ. работа №3): 

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций по учету поступления товаров

     Отразим  учёт оптовой и розничной продажи товаров (практ. работа №5) 

     Исходные  данные:

     1. Выручка от оптовой продажи  товаров – 1 416 000 руб., в т.ч.  НДС – 18%.

     2. Фактическая себестоимость проданных  оптом товаров - 700 000 руб.

     3. Стоимость отпущенных со склада  в магазин товаров– 300 000 руб. (без НДС).

     5. Торговая наценка по оприходованным  в магазине товарам – 60 000 руб. (20%).

     6. Выручка от розничной продажи  товаров – 700 000 руб.,

     7. Учетная стоимость проданных  товаров – 700 000 руб. (списание  по продажной стоимости).

     8. Сумма торговой наценки, относящейся  к проданным товарам -170 000 руб. 
 

     Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций  по учету продажи товаров в оптовой и розничной торговле

 

     Отразим  учёт расходов на продажу  в оптово-розничной  организации при  использовании двух режимов налогообложения (практ. работа №6). 

     Исходные  данные для расчетов :

     1. Расходы на оплату труда: - всего 180000 руб.

     в том числе: 
- работников склада – 50 000 руб., 
- работников аппарата управления организацией – 40 000 руб., 
- работникам магазина – 90 000 руб.

     2. Расходы по страховым взносам: 
- по деятельности на общем режиме налогообложения – 26%, 
- по деятельности, подпадающей под единый налог на вмененный доход -14%.

     3. Амортизация основных средств  по правилам бухгалтерского учета,  всего – 30 000 руб., в том числе: 
- склада – 12 000 руб., 
- офиса – 15 000 руб., 
- магазина  – 3 000 руб.

     4. Расходы на отопление, освещение  и водоснабжение согласно выставленным  счетам, всего – 4838 руб. (в т.ч. НДС – 18%), в том числе: 
- оптового склада – 1 770 руб.,  
- магазина – 2360 руб.,  
- офиса – 708 руб.

     5. Расходы на доставку товаров  согласно выставленному счету – 25 960 руб. (в т.ч. НДС – 18%).

     6. Представительские расходы, согласно  авансовому отчету – 10 000 руб. (в пределах норм).

     7. Аудиторские услуги 14 750 руб. (в т.ч. НДС – 18%) - акцептован счет.

     На  основании исходных данных выполнить  следующие задания:

     1. Внести изменения в рабочий план счетов, открыть счета третьего и четвертого порядка.

     2. Составить журнал хозяйственных операций, в котором отразить хозяйственные операции по расходам на продажу в торговле. Определить корреспонденцию счетов (табл. 5).

     3. Рассчитать коэффициент распределения косвенных расходов в оптовой и розничной торговле (табл. 3).

     4. Распределить расходы между двумя видами деятельности (оптовой и розничной торговле товарами):

     а) по первичным документам;

     б) с помощью коэффициента распределения косвенных расходов.

     5.Произвести  расчет транспортных расходов  на остаток товаров (табл. 4).

     6. Распределить транспортные расходы  по двум видам деятельности. 

Таблица 3 - Расчет коэффициентов распределения косвенных расходов на продажу, по двум видам деятельности

Таблица 4 - Расчет транспортных расходов относящихся к остаткам товаров за отчетный период и распределение их по двум видам деятельности