Сквозная задача по «Особенности учёта в торговле»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2011 в 07:09, контрольная работа

Описание

Торговая организация ООО «Лидер-М» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Скачать (39.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Сквозная задача торговля.doc

— 224.50 Кб (Скачать документ)

Таблица 5 - Журнал хозяйственных операций по учету расходов на продажу (согласно документации)

№	Документ	Содержание расходов	Расходы
				По двум видам деят-ти			Розница
				Сумма	Кор. Счетов		Сумма	Кор. счетов
				Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата:	180 000
		- работника склада	50 000	50 000	44.3.2	70	-	-	-
		- управлению организации	40 000	40 000	44.3.2	70	-	-	-
		- работникам магазина	90 000	-	-	-	90 000	44.2.2	70
2	Справка-расчет	Начислена амортизация на:	30 000
		- основные средства оптового склада	12 000	12 000	44.3.4	02	-	-	-
		- здание офиса	15 000	15 000	44.3.4	02	-	-	-
		- основные средства магазина	3 000	-	-	-	3 000	44.2.4	02
3	Акцептован счет	Отражены расходы на отопление, освещение, водоснабжение:	4 460
		- оптового склада, без НДС	1 500	1 500	44.3.5	76	-	-	-
		- офисного помещения, без НДС	600	600	44.3.5	76	-	-	-
		- магазина, с НДС	2 360	-	-	-	2 360	44.2.5	76
	Счет фактура	- отражен НДС по оптовому складу и офисному помещению	378	378	19.3.3	76	-	-	-
4	Счет	Отражены расходы на доставку товара, без НДС	22 000	22 000	44.3.1	76	-	-	-
4	Счет-фактура	- отражен НДС	3 960	3 960	19.3.3	76	-	-	-
5	Авансовый отчет	Отражены представительские расходы в пределах норм	10 000	10 000	44.3.5	71	-	-	-
6	Счет	Отражена стоимость аудиторских услуг, без НДС	12 500	12 500	44.3.5	76	-	-	-
6	Счет-фактура	- отражен НДС	2 250	2 250	19.3.3	76	-	-	-
Итого			265 548

Таблица 6 - Распределение косвенных расходов на продажу по двум видам деятельности (согласно коэффициентам)

№	Содержание расходов	Расходы
		Расходы по двум видам деятельности	в т.ч.
			Опт 0,632			Розница 0,375
			Сумма	Кор. счетов		Сумма	Кор. счетов
			Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	Расходы на оплату труда	90 000	56 880	44.1.2	44.3.2	33 120	44.2.2	44.3.2
2	Амортизация	27 000	17 064	44.1.4	44.3.4	9 936	44.2.4	44.3.4
3	Расходы на отопление, водоснабжение и освещение	2 100	1 327	44.1.5	44.3.5	773	44.2.5	44.3.5
4	Расходы на доставку товаров	22 000	13 904	44.1.1	44.3.1	8 096	44.2.1	44.3.1
5	Представительские расходы	10 000	6 320	44.1.5	44.3.5	3 680	44.2.5	44.3.5
6	Аудиторские услуги	12 500	7 900	44.1.5	44.3.5	4 600	44.2.5	44.3.5
Итого расходы по обычным видам деятельности		163 600	103 395			60 205

Таблица 7 - Расчет расходов на продажу в розничной торговле за отчетный период

№	Содержание хозяйственной операции	Всего	По первичным документам (табл.5 )			С учетом коэффициента распределения (таб.3)
№	Содержание хозяйственной операции	Всего	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	НДС по деятельности с ЕНВД включен в расходы по розничной торговле (табл 8)	2 784	-	-	-	2 784	44.2.5	19.3.3
2	Отражены расходы на доставку товаров	8 096	-	-	-	8 096	44.2.1	44.3.1
3	Расходы на отопление, освещение, водоснабжение	3 133	2 360	44.2.5	76	773	44.2.5	44.3.5
4	Расходы на оплату труда	123 120	90 000	44.2.2	70	33 120	44.2.2	44.3.2
5	Начислены взносы в фонды	17 239	12 600	44.2.3	69-1 69-2 69-3	4 639	44.2.3	44.3.3
6	Амортизация оптового склада, здания офиса и магазина	12 936	3 000	44.2.4	02	9 936	44.2.4	44.3.4
7	Представительские расходы	3 680	-	-	-	3 680	44.2.5	44.3.5
8	Аудиторские услуги	4 600	-	-	-	4 600	44.2.5	44.3.5
Итого		175 588	107 960			67 628

Рассмотрим особенности налогообложения на предприятиях торговли (практ. работа №7).

Исходные данные :

Данные предыдущих задач.

Начислен налог на имущество по деятельности с общим режимом налогообложения – 12 000 руб.

На основании исходных данных выполнить следующие задания:

1. Произвести расчет налоговой нагрузки в организации с двумя режимами налогообложения: опт – общий режим, розница - ЕНВД. Произвести расчет единого социального налога, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль, налога на вмененный доход.

2. Для различных режимов налогообложения отразить хозяйственные операции по учету налогов в журнале хозяйственных операций.

3. Распределить налоги в учете по видам деятельности организации оптовой и розничной продажи товаров.

4. Произвести расчет НДС. Открыть карточки счетов по НДС и ЕСН, провести хозяйственные операции по счетам.

5. Определить налоговую нагрузку оптовой и розничной организации.

6. Произвести перечисления в бюджет и внебюджетные фонды.

Таблица 8 - Расчет НДС в организации, которая использует два режима налогообложения (по исходным данным)

№	Содержание	Всего НДС	Опт			Розница
№	Содержание	Всего НДС	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	НДС по поступившим товарам в оптово-розничной торговле	144 000	90 000	19.3.1	19.3.3	54 000	44.2	19.3.3
2	Выделен НДС по расходам на продажу: - по доставке товаров	3 960	2 503	19.3.1	19.3.3	1 457	44.2.1	19.3.3
	- на отопление, освещение, водоснабжение	738	239	19.3.1	19.3.3	499(360+139)	44.2.5	19.3.3
	- на аудиторские услуги	2 250	1 422	19.3.1	19.3.3	828	44.2.5	19.3.3
Итого		150 948	94 164			56 784
3	Возмещение из бюджета НДС	94 164	94 164
4	НДС по деятельности подпадающей под ЕНВД включен в расходы по розничной торговле					2 784

Таблица 9 а - Расчет страховых взносов в организации оптовой и розничной торговле

№	Содержание	Всего ЕСН	Опт			Розница
№	Содержание	Всего ЕСН	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	Налогооблагаемая база (зар. плата)	180 000	56880	44.1.2	70	123 120	44.2.2	70
2	Ставка взносы (26%) –опт Ставка взносы-(14%)-розн.	32 026	14 789	44.1.3	69.1 69.2 69.3	17 237	44.2.3	69.1 69.2 69.3

Таблица 9 б - Расчет налога на прибыль в оптовой торговле

№	Содержание	Всего НДС	Опт
№	Содержание	Всего НДС	Сумма	Д	К
1	Налогооблагаемая база (Ск сч. 90-9-1 – (+ если прибыль) Ск сч. 91-9-1)		352 544
2	Ставка налога на прибыль (20%)		70 511	99	68.4

Для расчета налогооблагаемой базы использована формула:

Прибыль = Прибыль от основного вида деятельности - Убыток от прочих доходов и расходов.

Информация о работе Сквозная задача по «Особенности учёта в торговле»