Составление бухгалтерской отчетности ОАО «Модерн»

1. Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета.

Выдано  на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.          

Согласно  приложенным документам израсходовано, в т.ч.

- суточные 6*300 руб. 

- проезд  Краснодар-Москва – 2560 руб.

- проезд  Москва-Краснодар – 2560 руб.

- проживание  в гостинице (4 сут.) – 6400 руб. 

26

26

26

71

71

71

2560

2560

6400

Внесен  в кассу остаток неиспользованного  аванса                                 

Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС                                                                                                        

19

71

1494

Возмещён  НДС по приобретённым ценностям

Получено  с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы.

Выдана  заработная плата за декабрь

Депонирована  заработная плата.

Возвращены  на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.

Сдан  остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.

  Перечислено с расчетного счета:

- в фонд  социального страхования                                                            

- в пенсионный  фонд                                                                                 - в фонд обязательного медицинского  страхования                                 

- профкому                                                                                  

- налог  на добавленную стоимость                                                          

- налог  на доходы физических лиц  

69

69

76к

68

68

51

51

51

51

51

252800

28800

8000

90000

96000

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС (18%)

Начислен  НДС с суммы полученного аванса от покупателя              

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности  за отгруженную в декабре продукцию

Начислены:

- штраф  к уплате покупателю за несвоевременную  поставку продукции

- проценты  банку за кредит за отчётный  квартал (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 24 % годовых, сопоставимых  кредитов не было)

91

66

13200

Перечислено с расчетного счета:

- штраф  за несвоевременную поставку  продукции покупателю                

- проценты  банку за краткосрочный кредит                                                 

- в погашение  ранее полученного краткосрочного  кредита банка          

- отделению  связи                                                                                       

- деревообрабатывающему  комбинату № 1                                            

66 

66

76к

60

51 

51

51

51

13200 

40000

50000

120000

  Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.

Получен штраф за нарушение условий договора

Поступил  к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 25 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1:

Покупная  стоимость                                                                                      

НДС (18%)

Транспортный  тариф                                                                                  

НДС (18%)                                                               

19

10/1

19

60

60

60

18000

18200

3276

Возмещён  из бюджета НДС по поставке бязи

Оплачено  платежное требование – поручение  №12 Ивановского комбината

Поступил  к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 80 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:

Покупная  стоимость                                                                                      

НДС (18%)

Транспортный  тариф                                                                                  

НДС (18%)

19

10/1

19

60

60

60

86400

40000

7200

Возмещён  из бюджета НДС по поставке обивочной  ткани

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:

Покупная  стоимость                                                                                       

НДС (18%)

19

60

108000

Возмещён  из бюджета НДС по поставке металлоизделий

Отпущено  со склада:

а)  швейному участку ножницы – 6 шт.                                                                                        

б) швейному участку разные материалы на хозяйственные  цели           

25

10/1

3500

Отпущены  швейному участку материалы:

Наименование  изделия  обивочная  ткань        бязь

Диван – кровать                 800 м               500 м

Кресло                                600 м               300 м  

20/2

10/1

54233

Отпущены  со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диванов – кроватей (100 шт.)                                                                       

Кресел (200 шт.)

20/2

10/1

40000

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)

Отпущена  со склада на производственные нужды  спецодежда –12 штук

Принят  к оплате счет СМУ – 20 за выполненные  работы по ремонту здания транспортного  цеха:

Стоимость работ

НДС (18%)

19

60

10440

Возмещен  из бюджета НДС по счету СМУ  – 20

Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые  машины

а) первоначальная стоимость

б) стоимость  реализации, включая НДС                                                                                                             

в) амортизация                                                                        

г) остаточная стоимость                                                                                                     

д) НДС (18%)

62

02

91

91

91

01в

01в

68

27376

41760

18560

4176

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины

Принят  к оплате счет за вычислительную технику:

Стоимость вычислительной техники                                                     

НДС (18%)

19

60

29232

Оплачена  приобретенная вычислительная техника

22 января  оприходована вычислительная техника  (срок полезного использования  – 5 лет, метод амортизации  для целей бухгалтерского учёта  – по сумме чисел лет срока  полезного использования, для  налогообложения – линейный)

Возмещен  из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике

Принят  в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов

Начислена арендная плата за полгода вперед:

Сумма арендной платы                                                                             

НДС (18%)

19

76к

37584

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата

Включена  в затраты текущего квартала причитающаяся  сумма арендной платы

Возмещён  из бюджета НДС по арендной плате, приходящейся на текущий квартал

Начислена амортизация основных средств:

а) основного  цеха                                                                                        

б) транспортного  цеха                                                                               

в) управления фабрики

г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе

23

26

26

02

02

02

5256

10428

9022

Отражены  представительские расходы на проведение официального ужина с представителями  поставщиков

НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)

Оплачен счёт ресторана

Списан  НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным

91

19

549

Начислена менеджеру по продажам компенсация  за использование личного легкового  автомобиля в служебных целях  за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)

Удержан налог на доходы физических лиц с  суммы компенсации, начисленной  работнику сверх норм.

Получено  в кассу на выплату компенсации

Выплачена компенсация менеджеру по продажам

 В  марте демонтирована и списана  швейная машина первоначальной  стоимостью 46000 рублей:

а) амортизация

б) остаточная стоимость 

02

91

01в

01в

42000

4000

Оприходован металлолом от демонтажа швейной  машины

Начислена амортизация программного продукта                                    

    Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

    а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

        диванов – кроватей                                                                                  

        кресел                                                                                                      

    б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

         диванов – кроватей                                                                                  

         кресел                                                                                                      

20/2 
 

20/1

20/2

70 
 

70

70

92800 
 

139200

104400

    г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха                                                                            

    д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу  управления фабрики                                                 

    е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск                         

    ж) специалистам управления фабрики за отпуск                              

    з) начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам:

    - за первые два дня болезни             

    - за последующие дни болезни                                                                     

23 
 

26 
 

25 

26 
 

25

69

70 
 

70 
 

70 

70 
 

70

70

87000 
 

40600 
 

17400 

8120 
 

2482

6218

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, страхование  от несчастных случаев (1,8%), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское  страхование по действующим тарифам

20/2

23

25

26

69

69

69

69

70598

31146

25805

17442

Удержан из начисленной заработной платы  налог на доходы физических лиц

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию                                                       

Удержан  налог на доход с единовременного  пособия, начисленного Семенову Т.В.

Начислен  за отчётный квартал

налог на имущество 

Распределены  и списаны затраты транспортного  цеха (приложение 3)

Объем оказанных услуг:

Основному цеху 20 тыс. т/км                                                                       

Управлению  фабрики 5 тыс. т/км                                                                

Всего 25 тыс. т/км

26

23

46280

Распределены  и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4):

Диваны  – кровати                                                                                            

Кресла

20/2

25

130639

Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы (приложение 5):

Диваны  – кровати                                                                                             

Кресла

20/2

26

111895

Выпущено  из производства и принято на склад  по фактической производственной себестоимости:

100 диванов  – кроватей                                                         

200 кресел 

Незавершённое производство на конец периода отсутствует

43

20/2

604565

Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%):

Диваны  – кровати – 80 шт. по 29500 р.                                                               

Кресла  – 160 шт. по 11800 р.

62

90

1888000

Восстановлен  НДС, начисленный в бюджет с полученного  аванса от ЗАО «Прогресс»

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

Списывается фактическая производственная себестоимость  отгруженной за месяц готовой  продукции 

Начислена сумма  НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

Начислено к оплате за рекламу продукции:

Стоимость услуг по рекламе

НДС (18%)

19

60

5220

Возмещён  НДС по услугам за рекламу

Уплачено  по счёту за рекламу продукции                     

Начислено к оплате за перевозку продукции:

Стоимость услуг по перевозке

НДС (18%)

19

60

3240

Возмещён  НДС по услугам за перевозку

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики  до станции отправления:

б) ЗАО  «Нева»

в) деревообрабатывающему  комбинату 

60

60

51

51

200000

100000

Списываются расходы на продажу.

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость  финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

Начислен  условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской  прибыли)                                                                      

Начислено постоянное налоговое обязательство  с суммы постоянных разниц (приложение 6)

Начислен  постоянный налоговый актив с  суммы постоянной разницы (приложение 7)

Начислен  отложенный налоговый актив с  суммы вычитаемой временной разницы (приложение 8)

Начислено отложенное налоговое обязательство  с суммы налогооблагаемой временной  разницы (приложение 9)

чальная стоимость, р.

вания, лет

каменное  двухэтажное

чальная стоимость, р.

вания, лет

 цех

цех

цех

страхование

фонд

диваны

20-2

кресла

197200

5719

51272

10057

3550

70598

страхование

фонд

25

26

72082

48720

2090

1413

18741

12667

3676

2485

1298

877

25805

17442

Управление фабрики

5000

46280

Кресла

197200

130639

Кресла

197200

111895