Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 17:15, курсовая работа
В системе экономической информации бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов управления содержащих наиболее синтезированную и обобщенную информацию, а также основой объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования, действенным инструментом для принятия управленческих решений.
Целью курсовой работы является составление бухгалтерской отчетности данного предприятия ОАО «Модерн», а также рассмотрение понятия управленческой отчетности и особенностей её построения.
Таблица 8 – Приложение 7. Расчёт суммы постоянных разниц
| Виды доходов | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Постоянная разница, р. |
| Корректировка учётной стоимости финансовых вложений | 20000 | - | 20000 |
| Итого | 20000 | - | 20000 |
Таблица 9 – Приложение 8. Расчёт вычитаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Вычитаемая временная разница, р. |
| Амортизация вычислительной техники | 9022 | 5413 | 3609 |
| Итого | 9022 | 5413 | 3609 |
Таблица 10 – Приложение 9. Расчёт налогооблагаемой временной разницы
| Виды расходов отчётного периода | Сумма в бухгалтерском учёте, р. | Сумма в налоговом учёте, р. | Налогооблагаемая временная разница, р. |
| Расходы на приобретение компьютерной программы | - | 5800 | 5800 |
| Итого | - | 5800 | 5800 |
Таблица 11 – Приложение 10. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Счета | Сальдо на 01.01.10 | Обороты за квартал | Сальдо на 31.03.10 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 3600000 | 162400 | 106320 | 3656080 | ||
| 01в | 106320 | 106320 | ||||
| 02 | 1100000 | 83760 | 70022 | 1086262 | ||
| 04 | 60000 | 60000 | ||||
| 05 | 4000 | 5000 | 9000 | |||
| 08 | 162400 | 162400 | ||||
| 09 | 722 | 722 | ||||
| 10 | 575000 | 1248500 | 246433 | 1577067 | ||
| 19 | 316386 | 297594 | 18792 | |||
| 20 | 1507494 | 1507494 | ||||
| 23 | 231402 | 231402 | ||||
| 25 | 338125 | 338125 | ||||
| 26 | 289612 | 289612 | ||||
| 43 | 1507494 | 1205995 | 301499 | |||
| 44 | 53000 | 53000 | ||||
| 50 | 4000 | 206886 | 205805 | 5081 | ||
| 51 | 1380000 | 1053664 | 2002392 | 431272 | ||
| 58 | 100000 | 20000 | 120000 | |||
| 60 | 1920000 | 916308 | 1823708 | 2827400 | ||
| 62 | 700000 | 4275376 | 1046464 | 3928912 | ||
| 62а | 252496 | 252496 | ||||
| 66 | 220000 | 53200 | 13200 | 180000 | ||
| 68 | 286000 | 521613 | 1253549 | 1017936 | ||
| 69 | 304000 | 310218 | 257117 | 250899 | ||
| 70 | 800000 | 265750 | 741820 | 1276070 | ||
| 71 | 10000 | 14000 | 24000 | 0 | ||
| 73 | 6000 | 6000 | ||||
| 76к | 328000 | 336884 | 254884 | 246000 | ||
| 76д | 1200 | 1200 | ||||
| Продолжение таблицы 11 | ||||||
| Счета | Сальдо на 01.01.10 | Обороты за квартал | Сальдо на 31.03.10 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 77 | 1160 | 1160 | ||||
| 80 | 600000 | 600000 | ||||
| 82 | 200000 | 200000 | ||||
| 83 | 100000 | 100000 | ||||
| 84 | 567000 | 567000 | ||||
| 90 | 4248000 | 4248000 | ||||
| 91 | 79485 | 79485 | ||||
| 97 | 214600 | 104400 | 110200 | |||
| 99 | 497107 | 2345005 | 1847898 | |||
| Итого: | 6429000 | 6429000 | 19280402 | 19280402 | 10209625 | 10209625 |
Таблица 12
– Бухгалтерский
баланс
| АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
56000 | 51000 |
| Основные средства | 120 | 2500000 | 2569818 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные
вложения в материальные
ценности |
135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 100000 | 120000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 722 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2656000 | 2741540 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
575000 | 1988766 |
| в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
575000 | 1577067 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты
в незавершенном производстве |
213 | ||
| готовая
продукция и товары для перепродажи |
214 | - | 301499 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | - | 110200 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
- | 18792 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Продолжение таблицы 12 | |||
АКТИВ |
Код пока зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
710000 | 3928912 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 700000 | 3928912 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 1384000 | 436353 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2669000 | 6372823 |
| БАЛАНС | 300 | 5325000 | 9114363 |
| ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
600000 | 600000 |
| Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | 100000 | 100000 |
| Резервный капитал | 430 | 200000 | 200000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
200000 | 200000 |
| резервы,
образованные в соответствии с
учредительными документами |
432 |
||
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
470 | 567000 | 2414898 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1467000 | 3314898 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 1160 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1160 | |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
220000 | 180000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 3638000 | 5618305 |
| в
том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1920000 | 2827400 |
| задолженность
перед персоналом организации |
622 | 800000 | 1276070 |
| задолженность
перед государственными
внебюджетными фондами |
623 |
304000 | 250899 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 286000 | 1017936 |
| прочие кредиторы | 625 | 328000 | 246000 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 3858000 | 5798305 |
| БАЛАНС | 700 | 5325000 | 9114363 |
Таблица 13
– Отчет о прибылях
и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по
обычным видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 3600000 | |
| Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 | (1205995) | ( ) |
| Валовая прибыль | 029 | 2394005 | |
| Коммерческие расходы | 030 | (53000) | ( ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2341005 | |
| Прочие
доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате | 070 | (13200) | ( ) |
| Доходы
от участия в других организациях |
080 | ||
| Прочие доходы | 090 | 46400 | |
| Прочие расходы | 100 | (62109) | ( ) |
| Прибыль
(убыток) до налогообложения |
140 | 2312096 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 722 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (1160) | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (463760) | ( ) |
| Чистая
прибыль (убыток)
отчетного периода |
190 | 1847898 | |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
5779(4000) | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная
прибыль (убыток) на акцию |
|||
Таблица 14 – Расшифровка
отдельных прибылей и убытков
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
| Наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании | 1200 | 2500 | |||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
| Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
| Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте |
|||||
| Отчисления
в оценочные резервы |
Х |
Х |
|||
| Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|||||
2 Управленческая отчётность организация: понятие и особенности построения
2.1
Понятие управленческой
отчетности организации
Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности ОАО «Модерн»